¿Cuál será el impacto de reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado en las finanzas corporativas?
El impacto de reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado en las finanzas corporativas:
(1) Impacto fiscal
Desde la perspectiva de la carga fiscal, el impuesto La carga de reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado es muy importante para las pequeñas empresas. Para las personas y los contribuyentes en general, el efecto es más obvio. La reforma del impuesto empresarial al IVA puede reducir efectivamente la tasa de carga tributaria de las pequeñas empresas, aumentar la cantidad y el alcance de los impuestos deducibles para las industrias de servicios modernas y aumentar la proporción de impuestos deducibles para los gastos de transporte. Analizando desde una perspectiva industrial, la reforma del impuesto empresarial al IVA ha aumentado la carga fiscal deducible de la industria del transporte, elevando la tasa impositiva del 3 original al 11. Sin embargo, debido a las pequeñas fluctuaciones en la carga fiscal, durante el proceso de recaudación real, la carga fiscal de algunas empresas ha aumentado La caída negativa es modesta. Para algunas industrias de activos no deducibles y de servicios laborales, las cargas fiscales varían mucho y las cargas fiscales de algunas empresas no han disminuido, sino que han mostrado una tendencia ascendente. Al llevar a cabo una reforma tributaria, se deben considerar plenamente los intereses de estas empresas, se deben ajustar razonablemente las tasas impositivas o se debe restablecer el monto imponible. Las empresas deben prestar atención a las regulaciones nacionales, solicitar subsidios financieros para los problemas y mejorar. los intereses de las empresas para evitar pérdidas.
(2) Impacto contable
La reforma del impuesto empresarial al IVA tiene un mayor impacto en la contabilidad corporativa. Cuando se recauda el impuesto empresarial, no hay impuesto repercutido ni impuesto soportado. y los ingresos relevantes solo necesitan. Es suficiente registrar el monto real y el costo se basará en el gasto real. Sin embargo, después de la implementación de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado, el método y principio de registro de los ingresos cambió por completo. Por ejemplo, en la industria de servicios, después de que el impuesto comercial se cambia al impuesto al valor agregado, cuando se registran los ingresos, el impuesto repercutido debe deducirse de acuerdo con la tasa impositiva, y el impuesto soportado también debe deducirse del costo, y tanto el impuesto repercutido como el impuesto soportado se calculan utilizando el insumo "impuesto a pagar", y el monto a pagar en el período actual es El monto del impuesto es equivalente a la diferencia total entre el monto del impuesto repercutido y el monto del impuesto soportado. Al calcular el impuesto comercial, el monto del impuesto se puede calcular simplemente multiplicando el monto de los ingresos o la diferencia entre ingresos y gastos directamente por la tasa impositiva. Por lo tanto, desde una perspectiva contable, después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, los métodos contables de impuestos, costos e ingresos relacionados han sufrido enormes cambios, y la gestión financiera corporativa también ha cambiado con los cambios en los métodos contables. Los métodos contables de las empresas que están poniendo a prueba la reforma del impuesto empresarial al IVA son inconsistentes con los de las empresas que no lo son. Dado que la reforma del impuesto empresarial al IVA no es una promoción única y solo se pone a prueba en algunas regiones. aumenta la dificultad de contabilizar algunas empresas que operan en distintas regiones. Estas empresas interregionales necesitan ajustar diferentes tipos de impuestos y conectar diferentes métodos tributarios, lo que dificulta la contabilidad corporativa. Para las empresas comerciales integrales, el impuesto comercial a las empresas comerciales de valor agregado tiene requisitos más altos en términos de contabilidad corporativa si durante el proceso del impuesto comercial a las empresas comerciales de valor agregado, la empresa comercial integral no puede distinguir la naturaleza clara de sus operaciones comerciales y. no puede detallar la contabilidad de varias empresas, entonces la contabilidad de la empresa se llevará a cabo de acuerdo con la alta tasa impositiva. En la actualidad, la mayoría de las industrias de servicios pertenecen a empresas comerciales integrales. Para reducir la carga fiscal de las pequeñas y medianas empresas, las empresas con diferentes tipos de impuestos deben contabilizarse por separado.
(3) Impacto en la gestión de facturas
La sustitución del impuesto empresarial por el impuesto sobre el valor añadido también ha tenido cierto impacto en la gestión de facturas. Por ejemplo, al recaudar impuestos comerciales, las empresas de servicios solo necesitan emitir facturas fiscales para las facturas. Sin embargo, después de la implementación del sistema tributario con impuestos comerciales aumentados, la gestión de las facturas empresariales se ha vuelto más estandarizada y estricta debido al impuesto repercutido por separado. y el impuesto soportado. La gestión de facturas con IVA se puede dividir en pequeños contribuyentes y contribuyentes generales. Los pequeños contribuyentes solo utilizan un tipo de factura, a saber, las facturas ordinarias. En términos de gestión de facturas, es similar a la gestión de facturas de impuestos comerciales. Hay dos tipos de facturas para los contribuyentes generales, a saber, facturas ordinarias y facturas especiales. El Ministerio de Impuestos también ha establecido normas claras sobre el uso de facturas. Dado que el IVA está relacionado con la deducción de impuestos, el uso inadecuado de las facturas generará riesgos legales para la empresa. El límite para las facturas de valor agregado es más bajo, a diferencia del límite para las facturas de impuestos comerciales. El límite de factura para los contribuyentes generales del IVA es generalmente de 100.000 yuanes, lo que es muy diferente del límite para las empresas de servicios. Se necesita mucho tiempo para solicitar facturas de alto valor, lo que no favorece el desarrollo empresarial.