¿Cómo pueden los bancos ampliar los canales comerciales y aumentar las fuentes de ingresos después de reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado?

Para el sector bancario, los gastos por intereses de préstamos no son deducibles, lo que da como resultado que los ingresos por intereses del servicio de préstamos sean en realidad equivalentes a la tributación total. Al mismo tiempo, el alcance de la exención fiscal se ha reducido en el pasado, y el negocio de compra y reventa y el negocio de préstamos interbancarios fuera de línea están sujetos al impuesto al valor agregado, y los ingresos de los préstamos interbancarios con un vencimiento de más de un año puede ser eliminado del alcance de la exención. Por tanto, los negocios interbancarios pueden reducir la inversión en ambos. Además, sólo los ingresos por intereses de los bonos nacionales y los bonos de los gobiernos locales están exentos del impuesto al valor agregado. Los ingresos por intereses de los bonos financieros de política están incluidos en el alcance del pago. Varios productos de gestión de activos, como fondos, fideicomisos y productos de gestión patrimonial. y los ingresos por diferencias de precios de transferencia de diversos derivados financieros y otros productos financieros también se incluyen en el alcance del pago del IVA al 6.

"La tasa impositiva aumenta de 5 a 6, y la tasa impositiva comparable real es 5,66. La carga impositiva permanece igual o disminuye, dependiendo de si el impuesto soportado puede alcanzar el 0,66 de las ventas". Zeping, analista macroeconómico jefe de Guotai Junan Securities, dijo: "Los bancos, los valores y los seguros tienen una proporción relativamente alta de los costos laborales. En particular, el software del sistema bancario se desarrolla principalmente de forma independiente, lo que reduce la cantidad del impuesto soportado deducible. Por lo tanto, Después del "impuesto empresarial al IVA", la industria financiera y de seguros puede utilizar más subcontratación en lugar de un desarrollo independiente, la gestión del impuesto al valor agregado debe fortalecerse para obtener un aumento en las facturas especiales del impuesto al valor agregado y reducir la carga fiscal.

Dado que las regulaciones del impuesto al valor agregado establecen políticas preferenciales para los préstamos morosos, los ingresos por intereses de préstamos bancarios se están pagando. Los intereses por cobrar y no cobrados por más de 90 días se pueden deducir del IVA, por lo que el IVA correspondiente. El impuesto también se reducirá en consecuencia. Al mismo tiempo, debido a la ampliación del alcance de las deducciones recientes para activos fijos, para las instituciones financieras, los bienes inmuebles adquiridos después del 1 de mayo, incluidas diferentes propiedades adquiridas en diversas formas, como compra directa, aceptación de donaciones, aceptación de acciones de inversión. , autoconstrucción y pago de deudas, etc. Las deducciones de los insumos se realizarán proporcionalmente durante dos años para reducir la carga del impuesto al valor agregado.

Dado que los bancos no pueden deducir muchos impuestos soportados y que la fuente de ganancias todavía depende principalmente del negocio de préstamos, el último informe de investigación de GF Securities predice que la carga fiscal general de algunos bancos puede aumento después del impuesto empresarial a la reforma del IVA. "Tomando como ejemplo los diez bancos que publicaron informes anuales, los resultados del cálculo estático muestran que la carga fiscal general ha aumentado y disminuido después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, y el cambio promedio en la ganancia neta ha estado dentro de 1".

Con el fin de reducir los repetidos aumentos de impuestos y reducir la carga fiscal general. El 24 de marzo de 2016, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron el "Aviso sobre el lanzamiento integral del programa piloto de reemplazo". Impuesto Comercial con Impuesto al Valor Agregado", que se lanzará completamente a nivel nacional a partir del 1 de mayo de 2016. El impuesto comercial se reemplaza por el impuesto al valor agregado. Los contribuyentes actuales en las industrias de construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida han pasado de pagar impuesto empresarial al pago del impuesto al valor agregado Solo el monto del valor agregado lo recauda la Oficina Nacional de Impuestos, que es compartida por los impuestos del gobierno central y local (central 75, local 25). El documento estipula que los servicios financieros se refieren a las actividades comerciales de operación de seguros financieros. Incluyendo servicios de préstamos, servicios financieros de comisión directa, servicios de seguros y transferencias de productos financieros.

El negocio autónomo de los bancos puede ajustar la dirección de la asignación de bonos

Según el último informe de GF Securities, si se basa en los informes anuales de 2015 de 10 bancos importantes, incluidos los cuatro Los principales bancos estatales y algunos bancos por acciones calculados, después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, en comparación con el impuesto empresarial pagado en el pasado, el impuesto al valor agregado pagado sobre los ingresos por intereses de préstamos aumentaron en aproximadamente un 27,5% en promedio. El monto promedio de impuestos pagados sobre honorarios y comisiones recaudados por servicios financieros de honorarios directos, como cambio de divisas, administración de cuentas, tarjetas de crédito, administración de activos, administración de fideicomisos, administración de fondos, liquidación y liquidación de fondos y pagos financieros, aumentó en un promedio de 2,8 %. El importe medio del impuesto pagado sobre las empresas de inversión también aumentará aproximadamente un 2,8%.

“Después de la reforma del impuesto al IVA, el mayor impacto es la asignación de bonos con tasas de interés en poder de los bancos en cuentas que vencen. Entre ellos, los ingresos por intereses de los bonos financieros de política enfrentan ajustes en las tasas impositivas. y el aumento de los costos fiscales requiere una cierta cantidad de El último informe de investigación de Industrial Securities muestra: "La tasa impositiva comercial real en la industria financiera es ahora 5,5. Si en el pasado se pagaba impuesto comercial sobre los ingresos por intereses de los bonos financieros, la tasa impositiva se aumentaría de 5,5 a 6, y la compensación de la prima de la tasa de interés nominal correspondiente al costo impositivo sería de aproximadamente 2 -3 pb, lo cual es más limitado.

Si esta parte de los ingresos por intereses no fue gravada en el pasado, entonces la tasa impositiva se ajusta de 0 a 6, y la compensación de la prima de la tasa de interés nominal correspondiente al mayor costo impositivo es relativamente alta, alrededor de 26-30 pb. ”

Los ingresos por intereses de los bonos financieros de política y otros bonos financieros están sujetos al impuesto al valor agregado, lo que ampliará la diferencia de tasas de interés entre los bonos gubernamentales y los bonos financieros de política y entre los bonos gubernamentales y los bonos industriales. predice que para las tenencias bancarias En términos de asignación de vencimientos, reemplazar el impuesto empresarial con el IVA aumentará las ventajas fiscales de los bonos gubernamentales hasta cierto punto. Las diferentes instituciones también harán los ajustes correspondientes en la asignación de bonos con tipos de interés en función de sus propias circunstancias. /p>

Al mismo tiempo, todos los diferenciales de los bonos aumentarán. Todos los ingresos están sujetos al impuesto al valor agregado, y la sustitución del impuesto comercial por el IVA también aumentará el costo de las transacciones de bonos en los negocios bancarios autónomos. Según la política, "las diferencias positivas y negativas que surjan de la transferencia de productos financieros se calcularán como el saldo una vez compensadas las ganancias y pérdidas". Si hay un saldo negativo después de la compensación, se puede trasladar al siguiente período impositivo y compensar con el volumen de ventas de productos financieros transferidos en el siguiente período. Sin embargo, si todavía hay un saldo negativo al final del año, no se puede trasladar al siguiente año fiscal. "Es decir, las pérdidas de las transacciones de bonos durante el año pueden compensarse con ganancias, y las pérdidas y ganancias de diferentes tipos de productos financieros también pueden compensarse. El impacto es más complicado.

Pero lo importante es que el vendedor paga un valor añadido sobre los ingresos procedentes de la transferencia de productos financieros por sus productos financieros. Sin embargo, la contraparte no tiene ningún impuesto soportado correspondiente que pueda deducirse. La normativa establece específicamente que no se pueden emitir facturas especiales con IVA para transacciones de productos financieros.

Los bancos deberían llevar a cabo una planificación fiscal después de la reforma del impuesto empresarial al IVA.

Los analistas de GF Securities Mu Hua y Qu Jun dijeron en el informe que, en vista del posible aumento en los impuestos para algunos bancos después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, los bancos deben llevar a cabo activamente una planificación fiscal para evitar razonablemente los impuestos. Las medidas específicas incluyen comenzar desde el lado de la producción y transferir la carga fiscal a las empresas separadas que no están sujetas a; o eximir del IVA para reducir razonablemente la carga fiscal; y subcontratar negocios que no se pueden deducir a otras empresas.

Sugirieron que en primer lugar se debe distinguir si el cliente es un contribuyente del IVA general. un contribuyente de pequeña escala, porque los contribuyentes de pequeña escala no pueden obtener deducciones de los insumos después de obtener las facturas, por lo que la carga fiscal es difícil de transferir, mientras que los contribuyentes generales pueden obtener deducciones de los insumos después de obtener facturas especiales del IVA, al mismo precio de cobro original. el impuesto del cliente se ha reducido, por lo que puede comunicarse y negociar con él para cambiar el precio con impuestos incluidos originalmente acordado a un precio sin impuestos, o aumentar el precio. Además, las tasas de IVA aplicables a diferentes industrias son diferentes. el grado de deducción del impuesto soportado también es diferente. Podemos transferir parte de la alta carga fiscal y reducir los costos relacionados aumentando los servicios a las empresas en industrias con altos impuestos.

"Al mismo tiempo, necesitamos. prestar mucha atención a las tendencias de los precios entre pares. "Dijeron: "El IVA es un impuesto sobre el precio, pero se recauda del comprador junto con los ingresos. Si desea aumentar los ingresos, el IVA aumentará juntos, pero no puede hacer que el comprador sienta que el precio aumenta. es repentino y pierde clientes, por lo tanto, la aceptabilidad del traspaso debe evaluarse exhaustivamente en función de factores como la fortaleza y debilidad de los compradores y vendedores en diferentes negocios, la competencia del mercado y la transparencia de precios. Las acciones, las estrategias de precios y las políticas crediticias deben ajustarse oportunamente. ”

El informe también recomienda que los bancos lleven a cabo la división y subcontratación de negocios, separando las empresas que no están gravadas o exentas del impuesto al valor agregado, así como las empresas que están sujetas a diferentes tipos impositivos, para reducir razonablemente la carga tributaria porque los contribuyentes Si un contribuyente participa simultáneamente en artículos de exención o reducción de impuestos, el volumen de ventas de los artículos de exención o reducción de impuestos se calculará por separado si el volumen de ventas de los artículos de exención o reducción de impuestos es; no se calculan por separado, no se permitirá exención o reducción de impuestos si el contribuyente también se dedica a la venta de bienes, trabajo, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles, se aplicarán las normas aplicables si existen diferentes tasas impositivas o de gravamen. , las ventas a las que se aplican diferentes tipos impositivos o tasas de gravamen deben calcularse por separado; si no se calculan por separado, se aplicará la tasa impositiva más alta.

Cuestiones que aún deben aclararse en el impuesto comercial. Reforma del impuesto al IVA

Según la industria, todavía hay algunas áreas que deben aclararse en la implementación actual de la reforma del impuesto al IVA en la industria financiera, como por ejemplo cómo definir los impuestos directos. servicios financieros relacionados con préstamos, que afectarán directamente el precio de los servicios y las deducciones del impuesto soportado relacionadas. Para el negocio de custodia bancaria, si un inversor posee productos bancarios de gestión patrimonial o productos de titulización, el contribuyente debe cambiar si es el inversor o el banco.

Además, un problema común en la mayoría de los países con sistemas impositivos actuales del IVA es cómo las empresas financieras calculan y deducen su impuesto soportado. Este problema surge porque las empresas de servicios financieros suelen tener servicios sujetos a impuestos, servicios exentos de impuestos y servicios con tasa cero, y es difícil dividir los costos incurridos por cada servicio. Aunque las actuales regulaciones del IVA de China generalmente gravan los servicios financieros, la mayoría de las empresas financieras todavía tienen servicios libres de impuestos, como los préstamos interbancarios, que están exentos del IVA.

Los informes pertinentes de KPMG muestran que, de acuerdo con las políticas pertinentes del impuesto al valor agregado, si el monto del impuesto soportado no deducible/deducible no se puede dividir, la transferencia del impuesto soportado debe calcularse en función de la proporción de los ingresos. Sin embargo, existen excepciones a la compra de activos fijos, bienes inmuebles y activos intangibles, que aún pueden ser totalmente deducibles incluso si se utilizan solo parcialmente para fines imponibles.

“Por otro lado, los ingresos por transacciones interbancarias de muchos bancos representan una gran proporción de los ingresos totales, y los costos y gastos incurridos por las transacciones interbancarias son muy pequeños, por lo que puede no ser factible para calcular las deducciones en función del índice de ingresos. Según la experiencia internacional, las empresas financieras pueden considerar solicitar otros métodos para asignar el impuesto soportado en el futuro”, dice el informe.

Ren Zeping dijo que dado que los gastos por intereses no se pueden deducir y los costos laborales representan una alta proporción en la industria financiera, las principales fuentes de impuestos soportados después de la reforma del "impuesto empresarial al valor agregado" son el agua y electricidad, alquileres de viviendas, compras de sistemas de software y maquinaria y equipo y adquisición de bienes inmuebles.