¿Cómo pagan impuestos las personas físicas al transferir capital por 0 yuanes?
Primero, si una persona física paga el impuesto de transferencia de patrimonio a un precio justo.
Para la transferencia de patrimonio a la par no se exige el impuesto sobre la renta personal, pero sí el impuesto de timbre. Si el precio de transferencia es menor, la oficina de impuestos volverá a evaluar los ingresos por transferencia de capital en función del precio de mercado y calculará el impuesto.
2. ¿Cómo deben tributar las personas físicas por la transmisión de patrimonio a bajo precio o de forma gratuita?
1. El "Anuncio de la Administración Tributaria del Estado sobre la Evaluación de la Base Imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre Transferencias de Patrimonio" estipula que los ingresos obtenidos por las personas físicas por la transferencia de patrimonio de la empresa participada ( en lo sucesivo denominada transferencia de capital) se calculará y determinará sobre la base del precio de transacción en condiciones de plena competencia. Base para el cálculo del impuesto. Si la base de cálculo del impuesto es obviamente baja y no existe ningún motivo legítimo, las autoridades fiscales competentes podrán utilizar los métodos enumerados en este anuncio para su verificación.
2. La base de cálculo del impuesto es evidentemente baja y se determina sin motivos justificables. El precio de transferencia de capital declarado es menor que el costo de inversión inicial o el precio pagado para adquirir el capital y los impuestos relacionados es menor que la proporción correspondiente de los activos netos; el precio de transferencia de capital declarado es menor que el del mismo accionista; en condiciones iguales o similares o El precio de transferencia de acciones de otros accionistas de la misma empresa es inferior al precio de transferencia de acciones de empresas de la misma industria en condiciones iguales o similares; las autoridades fiscales competentes.
3. La empresa invertida ha sufrido pérdidas durante más de tres años consecutivos (incluidos tres años) transfiere acciones a bajo precio debido a ajustes de la política nacional transfiere capital al cónyuge, padres e hijos del cedente; abuelos, abuelos maternos, etc. Nietos, nietos, hermanos y hermanas, y cuidadores o cuidadores que tengan obligaciones alimentarias o alimentarias directas para el transmitente; 4. Otras circunstancias razonables que determinen las autoridades fiscales competentes;
4. Por tanto, si una persona física transmite patrimonio a bajo precio por las razones legítimas antes mencionadas, no está obligada a pagar el IRPF cuando el cesionario realiza transmisiones posteriores, porque lo hace; obtiene gratuitamente el principal impago, no se deducirá el impuesto a pagar. Sin embargo, el precio total de transferencia se considerará renta imponible. Si no existe motivo legítimo, las autoridades tributarias se referirán al activo neto por acción o a la proporción del activo neto correspondiente a la proporción de participación del accionista para evaluar y gravar el impuesto individual.
5. Si se trata de una transferencia gratuita, la ley aún no lo ha estipulado claramente. Sin embargo, según el principio jurídico de "ningún derecho salvo disposición expresa de la ley", las personas físicas no pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas al recibir participaciones en el capital social. (Aquí no hay ninguna disposición expresa, es para comprensión personal. También hay opiniones de que el pago del impuesto debe basarse en el método de transferencia de bajo precio).
6. , según el artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los ingresos por donaciones están sujetos al Impuesto sobre Sociedades, siendo el tipo impositivo del 25% para las empresas residentes y del 20% para las empresas no residentes.
3. ¿Se retiene y paga el impuesto de timbre cuando una persona natural transfiere acciones?
El impuesto de timbre no especifica un agente de retención y los contribuyentes pagan el impuesto ellos mismos. El contrato de transferencia de patrimonio es un "documento de transferencia de derechos de propiedad". Según el artículo 16 de las "Reglas de Aplicación del Reglamento Provisional sobre Impuesto de Timbre", "El documento de transferencia de derechos de propiedad será sellado por el acreedor prendario. Si no hay sello o hay menos sello, el titular del certificado será responsable de subsidiar el sello". Los documentos escritos tendrán la forma de un contrato. Si se firman de manera que las partes que posean los documentos escritos aplicarán el importe total respectivamente. "Para los contratos de transferencia de capital, los accionistas correspondientes, en calidad de acreedores prendarios, son contribuyentes legales del impuesto de timbre. y la empresa que transfiere el capital no es el agente retenedor legal. Sin embargo, la empresa a la que se transfiere el capital es la titular del documento de transferencia de capital. Si el accionista correspondiente no coloca un sello o coloca menos sello, el titular será responsable de subsidiar el sello.
Con base en el análisis anterior, podemos saber que la transferencia de patrimonio a la par no requiere el impuesto sobre la renta personal, pero sí el impuesto de timbre.
Objetividad jurídica:
Artículo 70 Los accionistas de una sociedad de responsabilidad limitada podrán transmitirse entre sí la totalidad o parte de sus acciones. La transferencia de capital por un accionista a persona distinta del accionista deberá ser aprobada por la mayoría de los demás accionistas. Los accionistas deberán notificar por escrito a los demás accionistas para que acepten la transferencia de sus acciones. Si los demás accionistas no responden dentro de los 30 días siguientes a la fecha de recepción de la notificación por escrito, se considerará que han aceptado la transferencia. Si más de la mitad de los demás accionistas no están de acuerdo con la transferencia, los accionistas que no estén de acuerdo deberán comprar el capital transferido; si no compran, se considerará que han acordado la transferencia; En las mismas condiciones, otros accionistas tienen el derecho preferente de comprar el capital transferido con el consentimiento de los accionistas. Si dos o más accionistas pretenden ejercer el derecho de preferencia, negociarán para determinar sus respectivas proporciones de compra; si la negociación fracasa, el derecho de preferencia se ejercerá según la proporción de sus respectivos aportes de capital al momento de la compra; transferir.