Procesamiento de cuentas para construcción de infraestructura de unidades administrativas
Asientos contables integrales para la construcción de capital
1. Contabilidad de fuentes de fondos de construcción de capital
(1) Asignación y arrastre de asignaciones presupuestarias
1. Recibir el límite de asignación de fondos de infraestructura asignado del presupuesto fiscal central
Débito: asignación de cuotas
Crédito: asignación de infraestructura/asignación de fondos de infraestructura de este año
2. Recibir el límite de asignación asignado del presupuesto fiscal local (incluidos los recursos financieros locales flexibles) (retorno registrado con letras rojas)
Débito: asignación de cuota
Crédito: infraestructura asignación/capital Asignación presupuestaria anual
3. Recibir límite de preapropiación financiera para el próximo año
Débito: apropiación de cuotas
Crédito: apropiación de infraestructura/prerecibir asignación presupuestaria para el próximo año
4. Cancelar el saldo límite de asignación presupuestaria al final del año (registrado con letras rojas)
Débito: asignación de cuota
Crédito: asignación de infraestructura/asignación presupuestaria de este año
5. Al crear una nueva cuenta a principios de año, transferir la asignación presupuestaria
(1) Transferir el saldo. de la "Apropiación del Fondo de Infraestructura para este Año" del año anterior
Débito: Apropiación de Infraestructura/ Apropiación del fondo de infraestructura de este año
Crédito: Apropiación de infraestructura/apropiación de años anteriores
(2) Arrastrar el saldo de la “asignación presupuestaria de este año” del año anterior
Débito: Apropiación de infraestructura/asignación presupuestaria de este año
Crédito: Apropiación de infraestructura /apropiación del año anterior
(3) Arrastrar el saldo de la “apropiación presupuestaria recibida por adelantado para el año siguiente” del año anterior
Débito: apropiación de infraestructura/apropiación presupuestaria anticipada para el próximo año
Crédito: apropiación de infraestructura/apropiación presupuestaria para este año
(4) Arrastrar el saldo de la cuenta "Bienes entregados para su uso" del año anterior (Parte completada con créditos de infraestructura)
Débito: Créditos de infraestructura/créditos de años anteriores
Crédito: activos entregados para su uso
(2) Fondos propios y otros créditos
1. Los fondos autoobtenidos recibidos de las finanzas locales, las autoridades informantes y las empresas e instituciones se depositaron en el Banco de la Construcción (el monto devuelto se registra en letras rojas)
Débito: Depósitos bancarios/Créditos que se transferirán a fondos autoobtenidos
Préstamos: Créditos para la construcción de infraestructura/Créditos que se transferirán a fondos autoobtenidos
2. fondos utilizados en el año en curso
Débito: apropiación de infraestructura/fondos propios que se transferirán
Crédito: apropiación de infraestructura/fondos propios que se transferirán este año
3. Al mismo tiempo, los fondos autorecaudados deben transferirse desde la cuenta que se transferirá este año.
Débito: depósito bancario/asignación de fondos autorecaudados este año.
Crédito: depósito bancario/asignación de fondos autorecaudados que se transferirán
4. Cuando se crea una nueva cuenta a principios de año, el saldo de la "asignación de fondos autorecaudados para este año" del año anterior se arrastrará
Débito: apropiación de infraestructura/apropiación de fondos propios para este año
Crédito: apropiación de infraestructura/asignación anual anterior
5. Recibir juegos completos importados de equipos transferidos de superiores
Débito: adquisición de equipos
Débito: apropiación de infraestructura/apropiación de transferencia para equipos importados este año
6. Recibir transferencias de las autoridades competentes y transferirlas a juegos completos de equipos importados para pagar tarifas de diseño y datos técnicos en el extranjero, tarifas de enlace en el extranjero y tarifas de inspección de equipos, etc.
Débito: Inversión diferida
Crédito: Apropiación de infraestructura/apropiación de transferencia para equipos importados este año
7. Recibir equipos y materiales transferidos de superiores de forma gratuita desde otras unidades de construcción del sistema
Préstamo: Inversión en equipos
Inventario de equipos
Materiales de inventario
Diferencia de costos de materiales
Crédito: Asignación de infraestructura/Asignación de transferencia de equipos de este año
8. Debido a la celebración de proyectos de colaboración, fondos recibidos de otras unidades
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: créditos para infraestructura/otros créditos este año
p>
9. Recibir fondos de subvención de intereses asignados por el departamento de finanzas
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: apropiación de infraestructura/asignación de fondos de subvención de intereses financieros este año
10. Recibir donaciones gratuitas de fondos y materiales para la construcción de capital de otras unidades, grupos o individuos
Préstamo: depósitos bancarios
Equipo de inventario
Inventario materiales
Débito: apropiación de infraestructura/otros créditos este año
11. Ajustar la prima de los precios de asignación de equipos y materiales de acuerdo con la normativa nacional
Débito: inventario equipo
Variación del costo del material
Crédito: Base
Asignación de construcción/otras asignaciones para este año
12. Al crear una nueva cuenta a principios de año, transfiera la "apropiación de transferencia de equipos importados de este año", "la apropiación de fondos autorecaudados de este año". , "asignación de transferencia de equipo de este año" del año anterior ", "asignación de fondos de descuento de intereses fiscales de este año", "otras asignaciones de este año
" y saldos de otras cuentas.
Préstamo: apropiación de infraestructura/apropiación de transferencia para equipos importados este año
Apropiación de fondos recaudados este año
Asignación de transferencia para equipos este año
Asignación del fondo de subvención de intereses fiscales este año
Otras asignaciones este año
Crédito: apropiación de infraestructura/apropiación de años anteriores
(3) Apropiación y gasto de apropiaciones de empresas conjuntas y transferencias
1. Recibir fondos de inversión en infraestructura asignados por unidades de inversión a través de participación accionaria y otros métodos
Débito: depósitos bancarios
Crédito: apropiación de empresas conjuntas
p>
2. Cuando se gastan fondos de empresas conjuntas
Préstamo: inversión en proyectos de construcción e instalación, etc.
Préstamo: banco depósitos
3. Constitución con fondos de empresas conjuntas Cuando los activos se entregan para su uso
Débito: activos para uso
Crédito: inversión en proyectos de construcción e instalación
p>
Inversión en equipos
Inversión diferida
Otras inversiones
4. Al establecer una nueva cuenta a principios del próximo año, transfiera los activos entregados. formado por la apropiación de la empresa conjunta
Débito: Apropiación de la empresa conjunta
Préstamo: Entregar activos para su uso
5. ser devuelto a la unidad de inversión original
Débito: Apropiación de empresa conjunta
Préstamo: Depósito bancario
p>(4) Préstamo, desembolso y reembolso de préstamos de inversión
1 Al recibir la notificación del Banco de Construcción de China sobre las cuotas de endeudamiento para inversiones en infraestructura, se debe crear un "Libro de referencia de cotizaciones de préstamos para inversiones en infraestructura" para su registro, no se realizan asientos contables.
2. Cuando una unidad de construcción que implementa el método de préstamo a depósito solicita un préstamo de inversión
Préstamo: depósito bancario
Préstamo: préstamo de inversión en infraestructura
3. Utilizar préstamos de inversión en infraestructura para comprar equipos y materiales, y pagar proyectos completados y otros gastos de infraestructura
Préstamo: adquisición de equipos
Cuentas por pagar del proyecto
Inversión retrasada
Otras inversiones
Préstamo: Préstamo para inversión en infraestructura
4. Pagar intereses sobre el préstamo de inversión
Préstamo: Inversión amortizada retrasada /interés
Préstamo: préstamo de inversión en infraestructura
5. Pérdidas cambiarias incurridas por unidades de construcción que utilizan préstamos extranjeros
Préstamo: inversión amortizada
Préstamo: Préstamo para inversiones en infraestructura
Si se trata de ingresos cambiarios, haga la entrada opuesta.
6. Utilizar los ingresos de infraestructura para pagar préstamos de inversión de acuerdo con las regulaciones
Préstamo: préstamos de inversión en infraestructura
Préstamo: préstamos de inversión por cobrar de unidades de producción
Al mismo tiempo, pedir prestado: ingresos de infraestructura a pagar
Préstamo: depósitos bancarios
7. Utilice los ahorros del contrato de infraestructura para pagar los préstamos de inversión de acuerdo con las regulaciones<. /p>
Préstamo: inversión en infraestructura Préstamo
Préstamo: Préstamo de inversión por cobrar de la unidad de producción
Al mismo tiempo, pedir prestado: Ahorros en contratos de infraestructura por cobrar
Préstamo: depósito bancario
8. De acuerdo con el aviso de reembolso de la unidad de producción, arrastre y reembolse el préstamo de inversión en infraestructura
Préstamo: préstamo de inversión en infraestructura
Crédito: Préstamo de inversión por cobrar de la unidad de producción
9. Una vez completado el proyecto, los fondos recuperados de los materiales restantes se utilizarán para pagar el préstamo
Préstamo: Infraestructura Préstamo de inversión
Préstamo: depósito bancario
(5) Préstamo unificado Préstamo, desembolso y reembolso de préstamos de inversión en infraestructura
1 Las autoridades competentes toman prestado uniformemente inversiones en infraestructura. Préstamos del China Construction Bank
Préstamo: depósitos bancarios
Préstamo: Préstamo para inversiones en infraestructura
2 El departamento competente asigna préstamos para inversiones en infraestructura a las unidades de construcción afiliadas<. /p>
Préstamo: asignar préstamos de inversión
Préstamo: depósitos bancarios
3. El departamento competente recibe los intereses del préstamo transferidos del banco
Préstamo : inversión diferida
Préstamo: préstamo de inversión en infraestructura
4 Al final del año, el departamento competente asigna los intereses a la unidad de construcción afiliada
Préstamo. : préstamo de inversión asignado
Préstamo: inversión diferida
5. El departamento competente recibe los ingresos de infraestructura de la unidad de construcción afiliada y los ahorros a tanto alzado entregados para su reembolso.
Préstamo : depósitos bancarios
Préstamo: préstamos de inversión apropiados
6. Los departamentos competentes utilizan la infraestructura Los ingresos y los ahorros del contrato se devuelven a préstamos de inversión en infraestructura
Préstamo: préstamos de inversión en infraestructura
Préstamos: depósitos bancarios
7. La unidad de construcción recibe fondos de infraestructura asignados por el departamento competente Préstamo de inversión
Préstamo: depósito bancario
Préstamo: préstamo de inversión asignado por los superiores
8. La unidad de construcción recibe los intereses del préstamo de inversión en infraestructura asignado por el departamento competente
Débito: inversión prepaga
Préstamo: Préstamo de inversión asignado por los superiores
9. Inversión en infraestructura completada por la unidad de construcción utilizando préstamos de inversión en infraestructura asignados por los superiores
p>
Préstamo: Inversión en construcción e instalación proyectos, etc.
Préstamo: depósitos bancarios
10. La unidad de construcción entregará los ingresos de infraestructura y los ahorros a tanto alzado que deben devolverse al préstamo de inversión al departamento competente. /p>
Débito: Ahorros compartidos de infraestructura a pagar
Ingresos de infraestructura a pagar
Préstamo: Depósitos bancarios
Al mismo tiempo, pedir prestado: Inversión asignada por superiores Préstamo
Préstamo: Préstamo de inversión por cobrar de la unidad de producción
11 Intereses ganados por la unidad de construcción al depositar el préstamo de inversión en el banco
Préstamo. : Depósito bancario
Préstamo: Inversión a amortizar
12 Presentar intereses de depósito a la autoridad competente
Débito: Préstamo de inversión apropiado por superiores
Préstamo: depósito bancario
13. El departamento competente recibe los intereses del depósito de la unidad de construcción afiliada
Préstamo: depósito bancario
Préstamo: asignar inversión préstamos
14. El departamento competente utiliza esta parte de los intereses para reembolsar préstamos de inversión
Préstamo: préstamos de inversión en infraestructura
Préstamo: depósitos bancarios
15. Al inicio del próximo año, el afiliado Además de compensar el saldo de la cuenta de “Bienes entregados para su uso” y el saldo de la cuenta de “Gastos en infraestructura a compensar”, la unidad constructora también deberá transferir la inversión. préstamo por cobrar a la unidad de producción a la autoridad superior
Préstamo: asignación superior Préstamo de inversión
Préstamo: préstamo de inversión por cobrar de la unidad de producción
16. recibe un aviso de préstamo de inversión por cobrar de la unidad de producción transferido desde la unidad de construcción afiliada
Débito: Préstamos de inversión por cobrar de unidades de producción
Préstamos: Apropiación de préstamos de inversión
(6) Apropiación, desembolso y arrastre de fondos de bonos corporativos
1. Recibir los fondos de bonos corporativos asignados
Débito: depósito bancario
Préstamo
Préstamo: fondos de bonos corporativos
2. Cuando se utilizan fondos de bonos corporativos, los intereses deben incluirse en el costo del proyecto de acuerdo con las regulaciones.
Débito: diferido inversión
p>
Préstamo: fondos de bonos corporativos
3. Ingresos por intereses de depósitos de fondos de bonos corporativos depositados en bancos
Débito: depósitos bancarios
p>
Préstamo: fondos de bonos corporativos
4. Cuando se entregan bienes para pago formados con fondos de bonos corporativos
Débito: bienes entregados para su uso
Crédito: inversión en proyectos de construcción e instalación
p>
5. Revertir a principios del año siguiente los activos para pago formados con fondos de bonos corporativos en el año anterior
Débito: fondos de bonos corporativos
Préstamo: activos para entrega
p>
6. Una vez finalizado el proyecto, limpie los materiales remanentes formados por bonos corporativos. fondos y devolver los fondos recuperados a la empresa de producción que asignó los fondos de los bonos
Préstamo: fondos de bonos corporativos
Préstamos: depósitos bancarios
(7) Gasto y reembolso de préstamos de reserva interna
1. Utilizar préstamos de reserva interna para comprar equipos o materiales
Préstamo: adquisición de equipos
Préstamo: otros préstamos/préstamo de reserva interna
2. Pagar intereses sobre los préstamos de reserva interna
Préstamo: tarifas de adquisición y almacenamiento
Préstamo: otros préstamos/préstamos de reserva interna
3. Utilizar la asignación de infraestructura para pagar los préstamos de reserva
Préstamos: otros préstamos/préstamos de reserva interna
Préstamo: depósitos límite, etc.
(8) Gasto y reembolso de préstamos renovables
1. Gasto de préstamos renovables
Préstamos: inversión en proyectos de construcción e instalación, etc.
p>
Préstamos: otros empréstitos/préstamos rotativos
2. Intereses pagaderos sobre préstamos rotativos
Débitos: inversiones diferidas
Préstamos: otros préstamos/préstamo rotativo
3. Devolver el principal y los intereses del préstamo rotativo
Préstamo: otros préstamos/préstamo rotativo
Préstamo: préstamo de inversión en infraestructura
Depósito límite
Depósito bancario
2. Contabilidad de equipos y materiales
(1) Compra de equipos
1. Cobro Al recibir la factura se realiza el pago. se ha realizado
Débito: compra de equipo
Préstamo: depósito limitado
Depósito bancario
Préstamo para inversión en infraestructura
2. Recibí la factura, pero el préstamo no ha sido pagado
Débito: Compra de equipo
Préstamo: Pago de equipo por pagar
3. las herramientas y electrodomésticos que no necesitan instalación se inspeccionan y almacenan en el almacén, y se registran según el costo real
Débito: inversión en equipo
Crédito: compra de equipo
4. El equipo comprado que necesita ser instalado se inspecciona y almacena en el almacén, y se registra de acuerdo con el costo real
Débito: Equipo de inventario
Crédito : Adquisición de equipos
5. Materiales comprados Entrada al almacén
Débito: Materiales de inventario
Crédito: Adquisición de equipos
Unidades de construcción que utilice los costos planificados para la contabilidad diaria de materiales, cuando el costo real sea mayor que el costo planificado
Débito: Materiales de inventario
Diferencia de costo de materiales
Crédito: Equipo adquisiciones
Cuando el costo real es menor que el costo planificado
Débito: Materiales de inventario
Crédito: Compra de equipo
Diferencia de costo de material
6. Compra de equipos grandes:
(1) Pago anticipado de equipos grandes de acuerdo con la normativa
Préstamo: pago del equipo a pagar
Préstamo: depósito límite
Depósito bancario
Préstamo para inversión en infraestructura
p>(2) El equipo anterior se acepta en el almacén y se registra de acuerdo con el costo real
Débito: Equipo de inventario
Crédito: Adquisición de equipo
( 3) Según la factura, se transferirá el monto a pagar por el equipo
Débito: compra de equipo
Crédito: monto a pagar por el equipo<
/p>
(4) Pagar la parte impaga del pago del equipo por pagar
Débito: Pago del equipo por pagar
Préstamo: Depósito límite
Depósito bancario
Préstamos de inversión en infraestructura
7. Traspasar las cuentas por pagar de equipos estimadas provisionalmente
(1) Al final del mes, la experiencia se recogerá en el tesorería, pero las facturas y facturas aún no han sido El equipo que llegue se registrará tentativamente según el precio del contrato o precio presupuestado
Débito: compra de equipo
Crédito: pago de equipo por pagar
(2) A principios del próximo mes, Reversión de pago provisional de equipo (registrado con letras rojas)
Débito: compra de equipo
Crédito: pago de equipo por pagar
(3) Cuando llegue la factura, registre según el precio de la factura
Débito: compra de equipo
Crédito: equipo por pagar
Depósito límite
Depósito bancario
Préstamo para inversiones en infraestructura
8. La escasez y los daños de los equipos y materiales adquiridos se tratarán por separado según las diferentes situaciones:
(1) Debe ser manejado por la unidad de suministro o empresa de transporte Instituciones, etc. responsables de la compensación
Débito: equipo a pagar
Otras cuentas por cobrar
Crédito: compra de equipo
(2) Obligatorio Presentar para aprobación para revender o investigar y tratar
Débito: pérdidas de propiedad a tratar
Crédito: adquisición de equipos
(3) Exceso de cuota aprobada para reventa Gastos de viaje
Débito: compra de equipos
Crédito: pérdidas patrimoniales pendientes
(4) Pérdidas extraordinarias aprobadas para castigo
Débito: Inversión diferida/Otras inversiones diferidas
Crédito: Pérdidas patrimoniales pendientes
9. y gastos de transporte incurridos
Débito: adquisición de equipos
Préstamos: depósitos bancarios
Depósitos bancarios
Préstamos para inversiones en infraestructura
10. Registro de honorarios de adquisición y almacenamiento incurridos
Débito: Honorarios de adquisición y almacenamiento
Crédito: Salarios a pagar
Materiales de inventario
Depósito limitado
Depósito bancario
Préstamo para inversión en infraestructura
Depreciación acumulada
11. y tarifas de almacenamiento incurridas este mes
Préstamo: adquisición de equipos
Crédito: tarifa de adquisición y almacenamiento
12. costo real y costo planificado de los materiales transportados al almacén
(1) El costo real es mayor que el costo planificado
Débito: diferencia de costo de material
Crédito: compra de equipo
(2) El costo real es menor que el costo planificado
Débito: compra de equipo
Crédito: diferencia de costo de material
13. Cuando el proyecto se completa al final del año, la diferencia entre el monto real de la adquisición de ajuste y la tarifa de almacenamiento es mayor que el monto asignado de acuerdo con la tasa de distribución predeterminada (si el monto real es menor). superior al monto asignado, se registra en letras rojas)
Débito: inversión en equipos, etc.
Crédito: gastos de compra y almacenamiento
(2) Emisión e ingresos de equipos de procesamiento encomendados
1 .Emisión de materiales y equipos para procesamiento
Débito: equipos de procesamiento encargados
Crédito: materiales de inventario
Equipo de inventario
2. Conclusión La diferencia de costo de material que debe ser asumida por los materiales de procesamiento subcontratados (la diferencia entre el costo real y el costo planificado se registra en rojo)
Débito: equipo de procesamiento consignado
Crédito: diferencia de costo de material
3. Pagar tarifas de procesamiento y gastos de transporte de ida y vuelta
Débito: equipo de procesamiento confiado
Préstamo: depósito limitado
Depósito bancario
Préstamo para inversión en infraestructura
4. Equipo que ha sido procesado y aceptado en el inventario
Préstamo: equipo de inventario
Inversión en equipo
Préstamo: encomienda Equipo de procesamiento
5. se registrará de acuerdo con el costo planificado y el costo real se trasladará (incluido el costo real de los materiales consumidos).
costo, tarifas de procesamiento y tarifas de transporte de ida y vuelta) y el costo planificado:
(1) El costo planificado es mayor que el costo real
Débito: Materiales de inventario
Crédito: Equipo de procesamiento confiado
Diferencia de costo de material
(2) El costo planificado es menor que el costo real
Préstamo: Materiales de inventario
Diferencia de costos de materiales
Crédito: Equipo de procesamiento encargado
Uso de costos reales para la contabilidad diaria de materiales
Débito: Materiales de inventario
Crédito: Equipo de procesamiento encargado
6. Recuperar los materiales restantes para el procesamiento y arrastrar la diferencia entre el costo real y el costo planificado:
(1) El costo planificado. es mayor que el costo real
Préstamo: materiales de inventario
Crédito: equipo de procesamiento confiado
Diferencia de costos de materiales
(2) El el costo planificado es menor que el costo real
Débito: Materiales de inventario
p>Diferencia de costo de material
Crédito: Equipo de procesamiento confiado
(3) Emisión de equipos
1. Entrega e instalación de equipos a instalar
Débito: inversión en equipos
Crédito: inventario de equipos
2. A través del inventario de fin de año, los equipos que no cumplan con las tres condiciones de “inicio oficial de instalación” serán procesados por procedimiento de baja falsa (registro con letras rojas)
Crédito: equipo de inventario
3 A principios del próximo año, vuelva a registrar el equipo anterior en la cuenta
p>
Débito: Inversión en Equipo
Crédito: Inventario de Equipo
4 Emisión de materiales para compra y almacenamiento de equipo
Débito: Tarifa de compra y almacenamiento
Crédito: Materiales de inventario
5. Materiales entregados al contratista como pago de materiales
(1) El precio de liquidación de los materiales emitidos es menor que el costo planificado o costo real Tiempo
Débito: Anticipo de materiales
Inversión en proyecto de construcción e instalación
Crédito: Inventario de materiales
(2) Liquidación precio de los materiales emitidos Cuando es mayor al costo planificado o al costo real
Débito: anticipo de materiales
Crédito: inventario de materiales
Inversión en construcción y proyectos de instalación
(3 ) Si se utiliza la contabilidad de costos planificados, la diferencia de costo que deben cubrir los materiales distribuidos al final del mes (la diferencia entre el costo real y el costo planificado está en rojo )
Débito: Inversión en proyectos de construcción e instalación
Crédito: Diferencia de costo de materiales
6 Según el método de liquidación de terminación real, la unidad de construcción asigna los materiales. al contratista para compensar el pago del proyecto a pagar:
(1) El precio de liquidación de los materiales emitidos es menor que el costo planificado o el costo real
Débito: pago del proyecto a pagar
Inversión en proyectos de construcción e instalación
Crédito: materiales de inventario
(2) Materiales emitidos Cuando el precio de liquidación es mayor que el costo planificado o el costo real
Débito: pago del proyecto por pagar
Crédito: materiales de inventario
Inversión en proyectos de construcción e instalación
(3) Si se utiliza la contabilidad de costos planificados, el diferencia de costo que debe ser asumida por los materiales asignados a final de mes (la diferencia entre el costo real que es menor que el costo planificado está en rojo)
Préstamo: Inversión en proyectos de construcción e instalación
Crédito: diferencia de costo de materiales
7. Emitir materiales para la gestión de unidades de construcción o pequeños proyectos de construcción e instalación autooperados
Débito: inversión diferida
Inversión del proyecto de instalación de construcción
Crédito: Materiales de inventario
8. coste (la diferencia entre el coste real y el coste planificado está en rojo)
Débito: Inversión prepaga
Inversión en proyectos de construcción e instalación
Aprovisionamiento y almacenamiento honorarios
Crédito: Diferencia de costo de material
( 4) Transferencia pagada dentro y fuera del equipo
1. Transferencia pagada de equipo
(1) Recibir transferencia pagada de equipos o materiales de unidades externas
Préstamo: equipo de inventario
Materiales de inventario
Diferencia de costo de material
Crédito: A pagar por transferencia pagada de equipos y proyectos
(2) Devolución de transferencia pagada de equipos o materiales
Débito: A pagar por pagada transferencia de equipos Equipo entrante y fondos para proyectos
Préstamos: depósitos limitados
Préstamos para inversión en infraestructura
Depósitos bancarios
2. equipo
(1) Equipos o materiales transferidos a unidades externas por una tarifa
Débito: Transferencias pagadas de equipo y fondos del proyecto por cobrar
Préstamos: Equipo de inventario< /p >
Inventario de materiales
(2) Dinero recibido de la unidad transferida
Débito: depósito bancario
Crédito: equipo transferido pagado por cobrar y proyecto fondos
(5) Ajuste de precios de equipos
1 Ajustar el costo planificado de materiales
(1) Ajustar el monto para aumentar el costo planificado
p >
Débito: Materiales de inventario
Crédito: Variación del costo de material
(2) Ajustar el monto para reducir los costos planificados
Débito: Variación del costo de material
p>Crédito: Materiales de inventario
2. Ajustar el precio de asignación del equipo de inventario de acuerdo con las regulaciones nacionales
(1) Ajustar y aumentar la prima de el precio de asignación
Préstamo: inventario de equipos
Crédito: inversión diferida/ajuste del descuento del precio de asignación de equipos
(2) Ajustar el descuento para reducir el precio de asignación
Débito: inversión diferida /Ajustar descuento del precio de asignación de equipos
Crédito: Equipo de inventario
3. Ajustar el precio de asignación de los materiales de inventario de acuerdo con las regulaciones nacionales
(1) Ajustar y aumentar el precio de asignación Prima
Débito: diferencia de costo de material
Crédito: inversión diferida/ajuste de descuento en el precio de asignación de equipos
(2) Ajuste para reducir el descuento del precio de asignación
Débito: Descuento en inversión diferida/ajuste del precio de asignación del equipo
Crédito: Diferencia de costo de material
(6) Excedentes, pérdidas y daños de equipos
1. Limpiar el excedente de inventario de equipos que se puedan encontrar.
(1) Los equipos con exceso de inventario se registran de acuerdo con el costo real
Débito: Equipo de inventario
Crédito: Pérdidas de propiedad pendientes
(2) Los materiales excedentes se contabilizan de acuerdo con los costos planificados
Débito: Materiales de inventario
Crédito: Pérdidas patrimoniales pendientes
(3) Traspaso previa aprobación de superiores
Excedente de equipo
Débito : pérdidas de propiedad pendientes
Préstamo: inversión/equipo pendiente Pérdidas y daños de inventario
Excedente de inventario de materiales
Débito: Pérdidas de propiedad pendientes
Crédito: Honorarios de adquisición y almacenamiento
2. Inventario en proceso Pérdidas de inventario y daños a equipos
(1) Las pérdidas de inventario y equipos dañados se registran a costos reales
Débito: Pérdidas patrimoniales pendientes
Crédito: Inventario de equipos
(2) Se registra valoración de materiales residuales de equipos dañados
Débito: Materiales de inventario
Crédito: Pérdidas patrimoniales pendientes
(3) Pérdidas de inventario y materiales dañados
Débito: Pérdidas patrimoniales pendientes
Crédito: Materiales de inventario
(4) Si se adopta la contabilidad de costos planificados, también se debe asignar la diferencia de costos que se debe asumir (la diferencia entre el costo real y el costo planificado se registra en rojo)
Débito: pérdidas materiales pendientes
Crédito: diferencia de costo de materiales
(5) Se registra la valoración residual de los materiales dañados
Débito: Materiales de inventario
Crédito: Pérdidas pendientes de propiedad
(6) Deben ser por negligencia Pérdidas a cargo de la persona a compensar
Débito: otras cuentas por cobrar
Crédito: pendientes de propiedad pérdidas
(7) Informe de pérdida neta por pérdidas de inventario y equipos dañados Transferencia después de la aprobación
Pérdida neta de equipos
Débito: inversión a amortizar/pérdida y daños al equipo
Crédito: pérdidas de propiedad a procesar
Pérdida neta de materiales
Débito: tarifa de compra y almacenamiento
Crédito: Pérdidas de propiedad a procesar
(8) Pérdidas extraordinarias de equipos transferidos después de la aprobación
Débito: Inversión a amortizar/otras inversiones a amortizar
Préstamo: Pérdidas de propiedad a tratar
(7) Eliminación de excedentes y materiales excedentes
1 Venta (procesamiento) de equipos excedentes o no utilizados a terceros de acuerdo con las regulaciones<. /p>
(1) Pérdida ocurrida
Débito: Pérdidas por inversión diferida/enajenación de equipos
Depósitos bancarios
Crédito: Inventario de equipos
(2 ) Se produjo superávit
Débito: depósitos bancarios
Crédito: inversiones diferidas/pérdidas en disposición de equipos
Equipos de inventario
2. De acuerdo con las regulaciones Ventas externas (procesamiento) de materiales excedentes o no utilizados
(1) Pérdidas ocurridas
Préstamo: Pérdidas en inversiones diferidas/procesamiento de equipos
Depósitos bancarios
Crédito: Materiales de inventario
Diferencia de costo de materiales
(2) Se produjo excedente
Débito: Depósito bancario
Crédito: Pérdidas por inversión/enajenación de equipos
Materiales de inventario
Diferencias de costos de materiales
3. Contabilidad de activos fijos
(1) ) Aumento de activos fijos
1. Activos fijos de uso propio comprados y construidos con inversión en infraestructura
Préstamo: activos entregados para su uso
Préstamo: Préstamo para inversiones en construcción e instalación
Inversión en equipos
Otras inversiones, etc.
Al mismo tiempo, débito: activos fijos
Préstamo: activos entregados para su uso
2. Utilice los ingresos retenidos para comprar y construir activos fijos terminados
Débito: activos fijos
Préstamo: depósitos bancarios
3. Transferencia en activo fijo mediante pago
Débito: Activo fijo (valor original)
Crédito: Depósitos bancarios (precio de transferencia)
Descuento acumulado (diferencia de precio)
4. Transferencia gratuita Activos fijos importados
(1) Los activos fijos no utilizados se registran a su valor original
Débito: activos fijos
Crédito: fondos apropiados por superiores
(2) Los activos fijos usados se registran de acuerdo con el valor contable original y la depreciación de la unidad transferida
Débito : activos fijos (valor original)
Préstamo: fondos asignados por superiores (valor neto)
Depreciación acumulada (depreciación retirada)
5. /p>
(1) Presione Restablecer Valor y depreciación estimada registrada
Débito: Activos fijos (valor de reposición)
Crédito: Pérdidas de propiedad pendientes (valor de reposición menos depreciación estimada)
Depreciación acumulada (depreciación estimada)
(2) Después de la aprobación según los procedimientos prescritos
Débito: pérdidas patrimoniales pendientes
Crédito: inversión diferida/pérdidas de activos fijos
(2) Reducción de activos fijos
1. Activos fijos transferidos
(1) Cancelación del valor contable original y cargos por depreciación
Débito: Liquidación de inmovilizado
Depreciación acumulada
Crédito: Inmovilizado
(2) Pago de costos de demolición
Débito: Liquidación de activos fijos
Crédito: Depósitos bancarios
(3) Liquidación de activos fijos dados de baja una vez completada la liquidación
Transferencia Salida gratuita
Débito: fondos asignados por superiores
Ingresos retenidos
Préstamo: Liquidación de activos fijos
Transferencia pagada, recuperación del precio del activo fijo
Débito: depósitos bancarios, etc.
Crédito: liquidación de activo fijo
Arrastrar el saldo de la cuenta de liquidación de activo fijo
Los ingresos son mayores que los gastos
Débito: liquidación de activos fijos
Crédito: inversión diferida/pérdidas de activos fijos
Los gastos son mayores que los ingresos
p>Débito: inversión diferida/pérdidas de activos fijos
Préstamo: Liquidación de activos fijos
2. Activos fijos con pérdidas
(1) Traspaso de activos fijos con pérdidas a pérdidas inmobiliarias pendientes
Débito: Pérdidas patrimoniales pendientes
Depreciación acumulada
Crédito: Activo fijo
(2) Traspaso a inversión diferida tras aprobación
Débito: Inversión pendiente /pérdidas de inmovilizado
Crédito: Pérdidas patrimoniales pendientes
3. Activos fijos dañados y desguazados
(1) Traspaso a liquidación
Débito: liquidación de inmovilizado
Depreciación acumulada
Crédito: liquidación de inmovilizado
(2) Gastos de liquidación incurridos
Débito: liquidación de inmovilizado
Crédito: depósito bancario
(3) Recuperar el precio del inmovilizado, recuperar el valor de los materiales residuales o ingresos por venta del valor residual
Débito: depósitos bancarios
Inventario de materiales
Crédito: liquidación de activos fijos
(4) La compensación debe ser asumida por la compañía de seguros, la unidad o el culpable Pérdida
Débito: otras cuentas por cobrar
Equipos por pagar
Depósitos bancarios
Crédito: liquidación de activos fijos
(5) El saldo de la cuenta de liquidación de activos fijos arrastrado después de que se completa la liquidación
Si es un saldo deudor
Débito: inversión prepaga/pérdidas de activos fijos
p>Crédito: Liquidación de activos fijos
Si hay saldo acreedor
Débito: Liquidación de activos fijos
Crédito: Inversión/pérdida prepaga de activos fijos
(3) Depreciación de activos fijos
Adquirir depreciación de acuerdo con la tasa de depreciación prescrita
Préstamo: comisión de gestión de unidad de construcción/inversión diferida
Comisión de adquisición y almacenamiento
p>
Crédito: Depreciación acumulada
IV. Contabilización de salarios y recargos salariales
(1) Pago y distribución de salarios
1. Prensa Procedimientos requeridos para retirar efectivo del banco
Préstamo: efectivo
Préstamo: depósito limitado
Depósito bancario
Préstamo para inversiones en infraestructura
2. Pagar los salarios de los empleados
Débito: salarios a pagar
Préstamo: efectivo
3. Deducir o retener diversas cantidades de los salarios a pagar
Débito: Salarios a pagar
Préstamo: Otras cuentas por cobrar
Otras cuentas por pagar
4. El pagador de salarios devuelve las cuentas vencidas Salarios recibidos
Débito: efectivo
Crédito: otras cuentas por pagar
5. Distribuir los salarios a pagar este mes al final. del mes
Débito: Comisiones de adquisición y almacenamiento
Comisiones de inversión/gestión de unidades de construcción diferidas
Inversión en proyectos de construcción e instalación
Préstamo: salarios a pagar
(2) Retiro y distribución de recargos salariales
1 Al final del mes, las cuotas de bienestar de los empleados del mes se retiran de acuerdo con los salarios totales y. la proporción prescrita
Débito: inversión diferida/unidad de construcción Honorarios de gestión, etc.
Crédito: Honorarios de asistencia social a pagar
2. deberá calcular o pagar los fondos sindicales cada mes con base en el salario total y la proporción prescrita
Débito: Honorarios de adquisición y almacenamiento
Inversión en proyectos de construcción e instalación
Prepago inversión
Préstamo: Depósito límite
Depósito bancario
p>Préstamos de inversión en infraestructura
Otras cuentas a pagar
5 . Contabilidad de liquidación de proyectos
1. Liquidaciones de proyectos de construcción para los cuales aún no se han implementado métodos de liquidación de finalización. Contabilidad
(1) Pago anticipado por preparación de materiales a empresas constructoras.
Débito: pago anticipado para la preparación de materiales
Préstamo: depósito límite
Depósito bancario
Préstamo para inversiones en infraestructura
(2) Empresas de construcción prepagas
Pago del proyecto
Débito: pago anticipado del proyecto
Préstamo: depósito limitado
Depósito bancario
Préstamo para inversión en infraestructura
(3) Registre el pago del proyecto a pagar en la cuenta de acuerdo con la "factura de liquidación del precio del proyecto" propuesta por la empresa constructora y deduzca el pago anticipado por la preparación del material y el pago del proyecto
Débito: Proyecto de construcción e instalación inversión
Préstamo: Pago anticipado por preparación de materiales
Pago anticipado del proyecto
Pago del proyecto a pagar
(4) Incluir la empresa constructora en el factura de liquidación del precio del proyecto Se registran y registran la tarifa de transferencia de la agencia constructora y la tarifa de instalación temporal liquidadas junto con el precio del proyecto
Débito: inversión diferida
Crédito: pago del proyecto a pagar
( 5) Pagar fondos del proyecto por pagar
Préstamo: fondos del proyecto por pagar
Préstamo: depósito límite
Depósitos bancarios
Infraestructura Préstamos de inversión
p>2. Contabilización de la liquidación de proyectos de construcción sujetos al método de liquidación de finalización
(1) Liquidación del precio del proyecto
Préstamo: construcción e instalación. inversión del proyecto
Crédito: pago del proyecto a pagar
(2) Por la tarifa global para las instalaciones temporales y la tarifa de transferencia de la agencia de construcción pagada junto con el pago del proyecto
Débito: inversión diferida
Crédito: Pago del proyecto a pagar
(3) Pago del pago del proyecto y gastos varios liquidados junto con el precio del proyecto
Débito: Pago del proyecto por pagar
Préstamos: depósitos límite
Depósitos bancarios
Préstamos para inversiones en infraestructura
(4) Pagos por pagar del proyecto deducidos de los materiales del proyecto asignados a la unidad contratante
p>
La diferencia entre el precio de liquidación y el costo planificado o costo real
Débito: pago del proyecto a pagar
Crédito: inventario materiales
Inversión en proyectos de construcción e instalación
La diferencia entre el precio de liquidación y el coste planificado o coste real
Débito: pago del proyecto a pagar
Inversión en proyectos de construcción e instalación
Crédito: materiales de inventario
(5) Si se adopta la contabilidad de costos planificados, la diferencia de costos de materiales se asigna al final del mes (el la diferencia entre el costo real y el costo planificado está marcada en rojo)
Préstamo: Inversión en proyectos de construcción e instalación
Crédito: Diferencia de costo de material
…… ……
Hay demasiado contenido, deberías revisarlo en mi espacio QQ: 270924168