Condiciones libres de impuestos para la transferencia de capital
La fiscalidad siempre ha sido un dolor de cabeza, desde impuestos de decenas de millones que pagan las grandes empresas hasta impuestos que pagan los accionistas al recibir dividendos. Mucha gente está pensando en cómo pagar legalmente menos impuestos para maximizar sus propios intereses. Las transferencias de capital también están sujetas a impuestos, pero muchas personas quieren maximizar sus propios intereses y muchas personas piensan en cómo pagar menos impuestos. Entonces, ¿cómo puede la transferencia de capital estar libre de impuestos? El editor está aquí para darle una explicación sencilla.
1. ¿Cómo eximir del impuesto la transferencia patrimonial?
La transferencia de capital libre de impuestos no es más que aprovechar las lagunas de la legislación fiscal nacional para lograr el propósito de pagar menos impuestos. Pero las leyes del país son cada vez más perfectas y en el futuro habrá cada vez menos lagunas jurídicas. Será cada vez más difícil aprovechar las lagunas legales para lograr el objetivo de pagar menos impuestos. No se dedique a negocios ilegales.
2. Impuesto sobre la transferencia de capital de las empresas nacionales
De hecho, la proporción de empresas nacionales que pagan impuestos sobre la transferencia de capital es muy baja porque los dividendos están libres de impuestos pero se paga el impuesto sobre la transferencia de capital. (El artículo 26 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" se refiere a los ingresos libres de impuestos: (2) Dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital entre empresas residentes calificadas;) Incluso frente a las autoridades fiscales más obstinadas , siempre que si la transferencia de capital se distribuye primero y luego se transfiere, las ganancias contables se pueden borrar y transferir directamente de acuerdo con el capital desembolsado.
En general, el precio de transferencia no es inferior al valor correspondiente de las acciones del propietario, por lo que la oficina de impuestos no se involucrará a menos que se trate de bienes inmuebles con una apreciación definitiva. Por ejemplo, basándose en el método de evaluación del valor empresarial, el valor empresarial se deriva y se compara con el precio de transferencia. Generalmente, sólo las personas que están en contra de la evasión fiscal utilizarían métodos de tan alto nivel.
En tercer lugar, tratamiento fiscal especial para la reorganización patrimonial
Además, la oficina de impuestos solo reconoce el método del costo en las inversiones de capital corporativo, y la diferencia entre el método de participación adoptado por la empresa es incluido en el impuesto a la renta diferido. Sin embargo, incluso en este caso, todavía hay muchas situaciones en las que es necesario pagar impuestos, principalmente reestructuraciones entre grandes empresas. El siguiente es un resumen de las disposiciones de exención de impuestos por reestructuración.
Echemos un vistazo a todas las condiciones que deben cumplirse para el tratamiento fiscal especial de la reorganización patrimonial:
(1) Existe un propósito comercial razonable y su propósito principal es no reducir, eximir o retrasar el pago de impuestos.
(2) La proporción de activos o patrimonio de la parte que se adquiere, fusiona o escinde cumple con la proporción estipulada en este aviso.
(3) Las actividades operativas sustantivas originales de los activos reorganizados no se modificarán dentro de los 12 meses posteriores a la reorganización de la empresa.
(4) El monto del pago de capital involucrado en la contraprestación de la transacción de reestructuración cumple con la proporción especificada en este aviso.
(5) Los principales accionistas originales que hayan recibido pago de capital durante la reorganización corporativa no podrán transferir el capital adquirido dentro de los 65.438,02 meses posteriores a la reorganización.
Existen tres requisitos principales.
1. El importe de la proporción patrimonial que cumpla con la normativa específica.
2. En un plazo de 12 meses, el comprador no cambiará las actividades comerciales sustanciales de la empresa y el vendedor no transferirá el pago del capital adquirido.
3. Tiene un fin comercial razonable.
Cuando se aplique un tratamiento fiscal especial a negocios de reestructuración corporativa, los siguientes aspectos deben explicarse uno por uno al informar:
(1) Método de la transacción de reestructuración;
(2) ) Resultados sustanciales de la transacción de reestructuración;
(3) Cambios en el estado fiscal involucrado en la reestructuración;
(4) Cambios en el estado financiero involucrado en la reestructuración;
( 5) Empresas no residentes participan en actividades de reestructuración.
Mire estas cinco condiciones y comprenda lo que es una evasión fiscal verdaderamente razonable, es decir, puede contarle todo a la oficina de impuestos y, de hecho, puede pagar menos impuestos, pero la oficina de impuestos cree que su comportamiento no está mal. .
Cuarto, métodos de reorganización empresarial
1. De hecho, no pensar en ello es más problemático que pensar en ello. Basta con seguir cuidadosamente las normas de instalación. Hay demasiadas cosas poco claras que no se han tenido en cuenta, pero afortunadamente, puedes utilizar archivos para parchearlas.
1. Cambio de forma jurídica de una empresa
El cambio de forma jurídica de una empresa se refiere a un simple cambio de la denominación social, domicilio y forma organizativa de la empresa, excluyendo otros tipos de reorganizaciones que cumplen con los requisitos de este aviso.
Esto es muy sencillo, es decir, el jefe cambia de nombre y dirección tras cambiar de consultor de Feng Shui, o la sociedad de responsabilidad limitada se convierte en una sociedad anónima, etc.
Pero hay dos puntos a tener en cuenta.
Por un lado, cuando una empresa pasa de ser una persona jurídica a una organización sin personalidad jurídica, como una empresa unipersonal o una sociedad, o su lugar de registro se transfiere fuera de la República Popular China (RPC) ( incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán), debe considerarse como La empresa se liquida y distribuye, y los accionistas reinvierten para establecer nuevas empresas. Es decir, si una persona que paga el impuesto sobre la renta empresarial se convierte en una persona que paga el impuesto sobre la renta personal en China o no paga ningún impuesto, entonces la antigua empresa se considerará disuelta y liquidada, y se establecerá una nueva empresa para pagar impuestos.
Por otro lado, quienes no cumplan las condiciones para los incentivos fiscales por cambio de lugar de residencia no podrán seguir disfrutándolos. Por ejemplo, si una empresa que disfruta de exenciones del impuesto sobre la renta y exenciones para el desarrollo de la región occidental se muda a la costa sureste, si el nuevo lugar no cuenta con esta política preferencial, no podrá seguir disfrutando de las exenciones del impuesto sobre la renta. ya lo ha disfrutado.
2. Transferencia directa.
El Anuncio No. 40 de este año aclara específicamente la distribución del capital total entre la empresa matriz y sus subsidiarias. Este documento de emisión se divide principalmente en cuatro formas:
(1) Entre la empresa matriz y las subsidiarias controladas directamente por 100, la empresa matriz transfiere capital o activos a la subsidiaria con base en el valor neto en libros, y la empresa matriz recibe el pago del 100% del capital social de la empresa. Se considera que la empresa matriz ha aumentado la inversión de capital a largo plazo y que la filial ha recibido inversión (incluidas las reservas de capital, lo mismo a continuación). La base de cálculo del impuesto para que la matriz obtenga el patrimonio de la filial se determinará con base en la base de cálculo del impuesto original cuando se transfiere el patrimonio o los activos.
(2) Entre una empresa matriz y una subsidiaria controlada directamente por 100, la empresa matriz transfiere capital o activos a la subsidiaria en función del valor neto en libros, y la empresa matriz no recibe ningún capital o no. -pago de patrimonio. La empresa matriz se considera capital pagado (incluidas las reservas de capital, lo mismo a continuación) y la filial se considera receptora de inversiones.
(3) Entre la empresa matriz y las subsidiarias controladas directamente por 100, la subsidiaria transfiere capital o activos a la empresa matriz con base en el valor neto en libros, y la subsidiaria no recibe ningún capital o no- pagos de patrimonio. Se considerará que la matriz ha recuperado la inversión, o aceptado la inversión, y que la filial ha reducido su capital pagado. La empresa matriz debe reducir la base fiscal del capital poseído por la filial basándose en la base fiscal original del capital o los activos transferidos.
(4) Bajo el liderazgo de la matriz, una subsidiaria transfiere su patrimonio o activos a otra subsidiaria al valor neto en libros entre subsidiarias controladas directamente por la misma o la misma matriz, y el cedente no ha recibido algún pago de capital o no de capital. Se considera que la parte que transfiere ha compensado el patrimonio del propietario y que la parte que transfiere ha aceptado la inversión.
Quinto análisis simple:
El primero es la transferencia pagada de activos de la empresa matriz a la filial. El valor de los activos distribuidos por la empresa matriz se incluye en los largo plazo. inversión a plazo y la filial acepta la inversión.
La segunda es que la empresa matriz asigna activos a sus filiales de forma gratuita. El valor de los activos distribuidos por la empresa matriz se deduce del capital pagado y la filial acepta la inversión. Pero este comportamiento parece violar las normas contables según las cuales la cobertura reduce el capital pagado. (Para compensar las pérdidas, reduzca el capital comprando acciones de la empresa y recompre acciones para recompensar a los empleados).
La tercera es que la filial no paga la contraprestación por los activos distribuidos a la empresa matriz. El capital desembolsado reduce el valor de los activos distribuidos de la filial. La empresa matriz es la base para el cálculo del impuesto. y quién reduce el patrimonio de la filial. (Similar a la recompra de acciones)
La cuarta forma es que bajo control conjunto, una subsidiaria transfiere fondos a otra subsidiaria. La parte que transfiere se trata como si compensara el capital del propietario, y la parte que transfiere se trata. tratado como proceso de aceptación de inversión. Una vez más rompí las normas contables y sentí que había mucho margen de maniobra. )
Después de escribir esto, creo que todo el mundo ya tiene una respuesta aproximada sobre cómo se pueden realizar transferencias de capital libres de impuestos. Sin embargo, lo que el editor quiere decir aquí es que las ventajas de este país no se aprovecharán tan fácilmente. Lo que podemos hacer es aprovechar las lagunas en las leyes tributarias nacionales para lograr el propósito de pagar menos impuestos. Pero las leyes del país son cada vez más perfectas y en el futuro habrá cada vez menos lagunas jurídicas. Por lo tanto, será cada vez más difícil explotar los vacíos legales para lograr el objetivo de pagar menos impuestos en el futuro.