¿Cómo manejar la contabilidad de los regalos navideños? ¿Qué tratamiento fiscal está disponible?

Cada día festivo, la empresa enviará varios obsequios a los clientes. ¿Qué debe hacer el contador en este momento? ¿Cómo lidiar con los impuestos? Este es también un problema práctico común al que se enfrenta el personal financiero.

Tratamiento contable de los regalos navideños

(1) En la compra de regalos:

Préstamo: Inventario de bienes-regalos

Impuesto a pagar -IVA a pagar (impuesto soportado)

Préstamo: depósito bancario

(2) Cuando se entrega al cliente y se confirma como venta.

Débito: gastos de ventas - gastos de publicidad o gastos administrativos - gastos de entretenimiento empresarial.

Préstamos: bienes de inventario - obsequios

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) por pagar

La razón por la cual al contabilizar este asunto económico los ingresos son no se reconoce porque los beneficios económicos relevantes son transacciones adicionales y no necesariamente puede haber una entrada de beneficios económicos.

(3) A la hora de retener impuestos

Débito: impuesto a pagar - IRPF que se debe retener.

Préstamos: depósitos bancarios

Débito: gastos no operativos - otros - retención en origen

Crédito: impuestos a pagar - se debe retener el IRPF.

Tratamiento fiscal de los obsequios navideños

Diversos obsequios navideños implican principalmente el impuesto al valor agregado, el impuesto a la renta corporativa y el impuesto a la renta personal.

IVA: El impuesto soportado sobre bienes adquiridos para consumo personal no se deducirá del impuesto repercutido. Si una empresa entrega obsequios comprados a otras unidades o individuos de forma gratuita, se considerará venta de bienes.

Impuesto sobre la renta de sociedades: El tratamiento fiscal de los costes de compra de regalos varía en función del destinatario del entretenimiento empresarial.

Si el objeto del entretenimiento empresarial son clientes potenciales, se promocionará la imagen y los productos de la empresa; el coste de compra de los regalos deberá registrarse en la tarifa de promoción empresarial;

Si el objeto del entretenimiento empresarial son clientes potenciales, se promocionará la imagen y los productos de la empresa; de entretenimiento comercial son clientes existentes, Clientes, el costo de la compra de obsequios debe cargarse a los gastos de entretenimiento comercial.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas: obsequios como cupones de consumo, bonos, vales, cupones, etc. Hay descuentos de precios u ofertas. No se requiere retención del IRPF.

Ventas atribuidas:

Como se mencionó anteriormente, las ventas atribuidas pueden distinguir aún más la diferencia principal entre las ventas atribuidas en el impuesto sobre la renta corporativo y las ventas atribuidas en contabilidad.

El Impuesto sobre Sociedades se considera ventas: significa que se ha transferido la propiedad de los bienes, pero la renta no tiene tratamiento contable.

Contabilizados como ventas: significa que no hay ingresos pero se consideran ingresos.