Cómo evitar impuestos sobre las transferencias de acciones
2. Incrementar los costos de transacción: Incrementar los costos de transacción es una operación financiera común.
3. Evite impuestos cotizando primero y luego transfiriendo el capital.
En cuarto lugar, no se pueden firmar contratos Yin y Yang para evitar impuestos, y los riesgos legales son muy altos.
¿Qué impuestos intervienen en la variación del patrimonio neto de las pequeñas y medianas empresas?
1. Impuesto de timbre
Se requiere impuesto de timbre para la transferencia de capital. El elemento impositivo es: certificado de transferencia de derechos de propiedad y la tasa impositiva es 0,05. Los contribuyentes son ambas partes de la transacción de capital y la empresa no paga impuestos.
Si la empresa paga impuestos, es necesario retirarlos de la cuenta de la empresa.
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (si el transmitente del patrimonio es una persona física).
De acuerdo con la ley tributaria, el cedente deberá pagar el impuesto sobre la renta personal por prima de inversión de acuerdo con los "ingresos por transferencia de activos" con una tasa impositiva de 20. El pagador es el cedente del patrimonio. Los cesionarios de capital y las empresas no pagan impuestos.
Si la empresa paga impuestos, es necesario retirarlos de la cuenta de la empresa.
Si el cedente del patrimonio es una persona jurídica, la transferencia del patrimonio no implica impuesto sobre la renta, y los ingresos y los ingresos de la persona jurídica se combinan para calcular la renta imponible.
3. Impuesto sobre el valor añadido
Los ingresos por transferencias patrimoniales en este período no suponen impuesto sobre el valor añadido.
¿Cómo calcular el impuesto al transferir patrimonio?
1. Impuesto de timbre
Dado que el capital registrado actual es un sistema de suscripción, el monto de la transferencia real y el monto de la suscripción suelen ser bastante diferentes cuando se cambia el capital.
El impuesto de timbre se aplica sobre el monto total del contrato, no sobre el monto real de la transacción. El contrato de transferencia de capital debe reflejar la suscripción total del cedente, el monto pagado y el monto de la transferencia de capital en la empresa. El impuesto de timbre se calcula en función del monto mayor entre los tres, no necesariamente de un monto determinado.
Sin embargo, este acuerdo tiene diferentes percepciones en diferentes ciudades e incluso diferentes administradores de una misma administración tributaria, provocando confusión en la recaudación.
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
La base imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas es el "monto de apreciación del capital" (= precio de transferencia real-monto de la inversión real-monto de impuesto razonable sobre la transferencia de capital).
En pocas palabras, la inversión original del cedente es de 6,5438 millones de yuanes y el precio de transferencia es de 6,543802 millones de yuanes. Luego, el patrimonio del cedente aumentó en 200.000 yuanes y el impuesto de timbre se pagó a 600 yuanes (sobre la base de 6.543.802 yuanes), por lo que se debe pagar el impuesto sobre la renta personal: 39.880 yuanes.
Si el precio de transferencia es inferior a la inversión inicial, significa que el transmitente no se beneficia del producto de la transferencia del activo, por lo que no hay IRPF.
En el trabajo real, las autoridades fiscales determinarán si el precio de transferencia de acciones es razonable en función del valor de las acciones transferidas en los activos netos de la empresa. Si el precio de transferencia es inferior a los activos netos correspondientes a su patrimonio, las autoridades fiscales pueden reevaluar el precio de la transacción para determinar la apreciación razonable del patrimonio transferido y determinar así si debe pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas. El estándar de verificación más básico es: la participación del patrimonio correspondiente a los activos netos. Por supuesto, en circunstancias especiales también se permitirán transferencias de capital y precios bajos.
La situación anterior ha sido detallada en el “Anuncio sobre la Emisión de las Medidas para la Administración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre Transferencias Patrimoniales (Ensayo)” de la Administración Estatal de Tributación.
Cuestiones a las que se debe prestar atención en la transferencia de capital;
Los mayores errores cometidos por las pequeñas y medianas empresas en el proceso de transferencia de capital son los siguientes:
1. Hay partidas no distribuidas en los libros de la empresa. Cuando se obtienen ganancias, se transfieren directamente;
Cuando hay un aumento en el valor del patrimonio durante una transferencia de capital, el accionista transmitente deberá pagar el impuesto sobre la renta personal. sobre la transferencia patrimonial con base en el incremento del valor neto, pero las utilidades no distribuidas correspondientes a su patrimonio permanecen en la empresa. En el futuro, los accionistas de las empresas seguirán pagando el impuesto sobre la renta personal basado en los "ingresos por dividendos" al asignar o retransferir capital. Entonces hay una doble carga impositiva.
Se recomienda que cuando el "capital contable" contable de la empresa sea mayor que el "capital pagado" y los accionistas necesiten transferir capital, primero distribuyan las ganancias contables y luego transfieran el capital;
2. Cuando los impuestos de timbre y los impuestos sobre la renta personal surjan de transferencias de capital, el personal financiero corporativo incluirá los impuestos pagados en los gastos de la empresa.
Dichos gastos se incluyen en los gastos de la empresa y están sujetos a riesgos del impuesto sobre la renta de las empresas; el pago de impuestos en nombre de personas físicas y los gastos de la empresa están sujetos a riesgos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Base legal
Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China
Artículo
Las empresas residentes declararán sus ingresos procedentes de fuentes dentro de y fuera de China Pagar el impuesto sobre la renta empresarial.
Si una empresa no residente establece una institución o lugar en China, deberá pagar el impuesto sobre la renta empresarial sobre los ingresos obtenidos por su institución o lugar dentro de China, así como los ingresos generados fuera de China pero que realmente relacionado con su institución o lugar.
Si una empresa no residente no tiene una institución o lugar en China, o aunque tiene una institución o lugar, sus ingresos no están realmente relacionados con su institución o lugar, deberá pagar el impuesto sobre la renta corporativo. de sus ingresos obtenidos en China.
Artículo 27
Los siguientes ingresos de las empresas pueden estar exentos o reducidos del impuesto sobre la renta de las empresas:
(1) Ingresos procedentes de la agricultura, la silvicultura y la ganadería. y proyectos pesqueros;
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(2) Inversiones e ingresos operativos de proyectos de infraestructura pública respaldados por el estado;
(3) Ingresos provenientes de protección ambiental calificada, conservación de energía, y proyectos de conservación de agua;
(4) Ingresos por transferencia de tecnología calificada;
(5) Ingresos especificados en el párrafo 3 del artículo 3 de esta Ley.