¿Tengo que pagar impuestos sobre los ingresos del mercado de valores (cálculo del impuesto a las transacciones bursátiles)?
Impuestos involucrados en el mercado de acciones A (1) Impuesto de timbre
La inversión en acciones en China enfrentará dos impuestos, uno es el impuesto de timbre.
Según las leyes fiscales, el impuesto de timbre al invertir en acciones corre a cargo del vendedor y el tipo impositivo es de una milésima. Por ejemplo, si Zhang San vende acciones por valor de 6,5438 millones de yuanes, tiene que pagar un impuesto de timbre de 654,38 millones de yuanes.
No existe ninguna disposición para la exención del impuesto de timbre. A menos que compre una acción y la conserve para siempre y nunca la venda, tendrá que pagar en el momento en que la venda.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se divide en varias categorías, como salarios y bonificaciones, remuneraciones laborales, ingresos por alquileres, ingresos por dividendos, ingresos por transferencias de propiedad, etc.
Los dividendos y bonificaciones obtenidos durante el período de tenencia de acciones son ingresos por dividendos y entran dentro del alcance del impuesto sobre la renta personal, con una tasa impositiva generalmente de 20. Por ejemplo, Zhang San posee 6,5438 millones de acciones de una empresa y el dividendo de este año es de 654,380 yuanes por acción. Entonces Zhang San puede obtener un dividendo de 6,5438 millones de yuanes y debe pagar un impuesto sobre la renta personal de 2.000 yuanes.
Sin embargo, para animar a los inversores de acciones A a mantenerlas durante mucho tiempo, la ley fiscal tiene políticas preferenciales. Si las acciones se mantienen por más de un mes pero menos de un año, el impuesto se reducirá a la mitad, y si las acciones se mantienen por más de un año, se eximirá del impuesto.
Por lo tanto, suponiendo que Zhang San posee 1.000 acciones y las vende después de 6 meses, sólo necesita pagar el impuesto sobre la renta personal correspondiente al dividendo de 1.000 yuanes si las posee durante más de un año y; luego los vende, no necesita pagar el impuesto sobre la renta personal.
De hecho, las personas que venden acciones para obtener ganancias también deben pagar el impuesto sobre la renta personal, que internacionalmente se llama impuesto a las ganancias de capital, y el mercado de valores estadounidense debe pagarlo.
En nuestro país no existe un impuesto especial sobre las plusvalías. Los beneficios de la venta de acciones pertenecen a los ingresos por transferencias de propiedad para el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el tipo impositivo es 20.
Si las acciones negociadas no cotizan en bolsa en el mercado de acciones A, se debe realizar el pago.
Por ejemplo, Zhang San adquiere 6,5438 millones de acciones de una empresa que no cotiza en bolsa, pagando una contraprestación de 654,38 millones de yuanes por acción, y A* * * paga 6,5438 millones de yuanes. Tres años más tarde, transfirió 654,38 millones de acciones a Li Si a un precio de transacción de 15 yuanes por acción y una ganancia total de 15.000 yuanes.
Durante el proceso de transferencia, se obtuvo una ganancia de 500.000 yuanes y se requirió un impuesto de 654,38 millones de yuanes a una tasa impositiva de 20. Por supuesto, si cada acción se vende por 9 yuanes y hay pérdidas pero no ganancias, naturalmente no hay necesidad de pagar impuestos.
La razón de este diseño es que el mercado de capitales de mi país es imperfecto y los inversores minoristas tienen un alto grado de participación. Si se aplica un impuesto personal, no será muy favorable para los inversores minoristas. Los inversores minoristas pierden dinero la mayor parte del tiempo, por lo que no es demasiado viejo pagar el 20% de las ganancias como impuesto una vez que obtienen ganancias.
Sin embargo, con la mejora gradual del mercado de capitales de China, es sólo cuestión de tiempo antes de que en el futuro se aplique un impuesto a la transferencia de propiedad sobre las acciones A. Por supuesto, se pueden aplicar diferentes tipos impositivos según el período de tenencia, al igual que el impuesto a los dividendos.