¿Cómo realizan los contribuyentes generales de la industria de servicios moderna los asientos contables y la configuración de las cuentas durante la transición del impuesto empresarial al IVA?
La contabilidad básica es la misma que antes, salvo ligeros cambios en la contabilidad del IVA.
Los contribuyentes generales deben configurar dos cuentas detalladas: "IVA por pagar" e "IVA por pagar" en la cuenta "Impuestos por pagar" los contribuyentes generales en el período de capacitación gerencial deben configurar "IVA por pagar" en la cuenta "; Cuenta "IVA por pagar" Se agrega una cuenta detallada del "Impuesto soportado a deducir" en la cuenta "Impuestos y tasas"; los contribuyentes del IVA general con servicios imponibles originales deben agregar una exención de IVA en la cuenta "Ingresos imponibles" al cobrar el primer impuesto. exención. Cuentas detalladas. En la cuenta detallada del IVA a pagar, el prestatario debe configurar columnas como el impuesto soportado, el impuesto pagado, las ventas internas para compensar el impuesto a la exportación, la reducción de impuestos y la transferencia del IVA no pagado. El prestamista debe configurar el impuesto repercutido, la devolución del impuesto a la exportación, y impuesto soportado, etc. Columnas como transferencia de impuestos y pago excesivo de IVA.
La columna "Impuesto soportado" registra el impuesto al valor agregado pagado por la empresa para comprar bienes o recibir mano de obra y servicios sujetos a impuestos, que puede deducirse del impuesto repercutido. El impuesto soportado pagado por una empresa para comprar bienes o recibir mano de obra o servicios sujetos a impuestos se registra en azul.
La columna "Exención de Impuestos" se utiliza para registrar el IVA a pagar deducido por la empresa de acuerdo con las regulaciones, incluida la primera compra de equipo especial para el sistema de control de impuestos del IVA y los honorarios de mantenimiento técnico pagados. el monto total se deduce del monto del impuesto.
La columna "Impuesto pagado" registra el impuesto al valor agregado pagado por la empresa, y el impuesto al valor agregado pagado por la empresa se registra en azul.
La columna "Transferir IVA no pagado" registra el IVA no pagado a pagar por la empresa al final del mes. El impuesto al valor agregado impago incurrido en el mes en que se transfiere la empresa se registra en azul.
La columna "Impuesto repercutido" registra el impuesto al valor agregado cobrado por la empresa por proporcionar servicios sujetos a impuestos. El impuesto repercutido que paga una empresa por la prestación de servicios sujetos a impuestos se registra en azul cuando el servicio se termina o se puede implementar un impuesto diferencial de acuerdo con las regulaciones, el impuesto al valor agregado que se permite deducir de acuerdo con la ley tributaria debe deducirse del impuesto. impuesto repercutido y registrado en rojo o con un número negativo.
La columna "Transferencia del impuesto soportado hacia afuera" registra el impuesto soportado que no debe deducirse del impuesto repercutido por diversas razones y se transfiere hacia afuera de acuerdo con las regulaciones.
La columna "IVA pagado en exceso transferido" registra el IVA pagado en exceso transferido por la empresa al final del mes. El pago excesivo del impuesto al valor agregado que ocurre en el mes en que la empresa se transfiere se registra en azul.
La cuenta detallada de "IVA no pagado" contabiliza el IVA no pagado transferido por los contribuyentes generales al final del mes. El IVA pagado en exceso transferido también se contabiliza en esta cuenta detallada.
La cuenta detallada de "Impuesto soportado a deducir" contabiliza el impuesto soportado que los contribuyentes generales no cumplen con las condiciones de deducción según la ley tributaria y no serán declarados para deducción en este período.
La cuenta detallada del "crédito fiscal por exceso de IVA" representa el crédito fiscal por exceso del impuesto al valor agregado mensual que los contribuyentes generales no pueden deducir del impuesto repercutido por servicios sujetos a impuestos según las regulaciones.
Métodos de tratamiento contable general:
(1) Los comprobantes de deducción del impuesto al valor agregado obtenidos por los contribuyentes generales que compren bienes o reciban servicios gravados en el país deberán cumplir con las condiciones de deducción de conformidad con la ley tributaria y el impuesto soportado que pueda ser deducido en el período actual se debitará a la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto Soportado)" según el monto que deba incluirse en el costo del mismo. proyecto relevante. Débito de compra de material, compra de materias primas, materias primas, gastos de fabricación, gastos administrativos, gastos de operación, activos fijos, principales gastos comerciales y otros gastos comerciales, y cuentas de crédito por pagar, documentos por pagar y depósitos bancarios según el monto a pagar o efectivamente pagado. La devolución de los bienes adquiridos o la suspensión de los servicios se registrarán en los asientos contables de la otra parte.
1. Los contribuyentes generales que obtengan boletos especiales con IVA para comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos dentro del país (excluyendo boletos especiales con IVA para fletes emitidos por pequeños contribuyentes) agregarán valor de acuerdo con el valor declarado en el. billete cálculo del importe del impuesto.
Hay mucho contenido y se debe determinar según la situación específica de la empresa.