¿Cómo realizar cuentas durante la integración contable de instituciones administrativas?
El procesamiento contable explica principalmente los métodos de procesamiento contable específicos, es decir, cómo realizar el procesamiento contable después de obtener varios comprobantes originales.
1. Contabilidad del ingreso unitario
1. Las asignaciones del presupuesto fiscal (es decir, las asignaciones del tesoro) deben calcularse de acuerdo con la tabla de asignaciones.
Unidad administrativa:
Débito: depósito bancario
Préstamo: Apropiación - Apropiación de fondos recurrentes - Asuntos NPC - Negocio administrativo.
-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones Administrativas
-Asignaciones de Fondos Especiales-Asuntos de la APN-Operaciones Administrativas.
-Asuntos CCPPCh-Operaciones Administrativas
Organización:
Débito: Depósitos Bancarios
Crédito: Ingresos de Subsidio Fiscal-Apropiación de Fondos Recurrentes- Asuntos de la APN-Operaciones administrativas-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones administrativas.
-Asignación de fondos especiales-Asuntos de la APN-Operaciones administrativas-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones administrativas.
2. Los diversos honorarios y otros ingresos recibidos por la unidad serán asignados a la unidad integral por la Dirección de Finanzas.
Unidad administrativa:
Débito: depósitos bancarios
Crédito: ingresos extrapresupuestarios
Institución:
Débito: Depósitos bancarios
Préstamos: Ingresos comerciales
3. Ingresos diversos esporádicos obtenidos por la unidad, ingresos por servicios pagados, ingresos por donaciones, valores negociables e ingresos por intereses de depósitos, etc.
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: otros ingresos
4. Subvenciones no fiscales asignadas por instituciones públicas y unidades superiores.
Débito: depósitos bancarios
Crédito: ingresos por subsidios de superiores
5. La unidad recibe fondos asignados por el departamento financiero (oficina de la unidad funcional), unidades superiores. u otras unidades Los fondos especiales se utilizan para fines designados y deben reembolsarse por separado.
Unidad administrativa
Débito: depósito bancario
Préstamo: depósito temporal: configure cuentas detalladas según la fuente de fondos y proyectos.
Instituciones públicas
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: transferencia a fondos especiales: establezca cuentas detalladas según las fuentes de fondos y los proyectos.
6. Las instituciones públicas recibirán el dinero pagado por las unidades afiliadas de acuerdo con la reglamentación.
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: pago de unidades afiliadas
Segundo, cuenta de los fondos corrientes obtenidos por la unidad
1 Depósitos temporales realizados por la empresa y deudas por liquidar.
Unidad administrativa:
Débito: depósito bancario
Préstamo: depósito temporal - configurar cuentas detalladas según unidades acreedoras o individuos.
Institución:
Débito: depósito bancario
Crédito: otras cuentas por pagar: configure cuentas detalladas según unidades acreedoras o individuos.
2. Fondos pagados tomados en préstamo por unidades administrativas de departamentos financieros, autoridades superiores e instituciones financieras.
Débito: depósito bancario
Préstamo: depósito temporal: configure cuentas detalladas según las fuentes de fondos y los proyectos.
3. Las instituciones públicas piden prestado fondos a departamentos financieros, autoridades superiores e instituciones financieras para uso pago. bbs.xuekuaiji.com
Débito: depósito bancario
Préstamo: monto prestado: configure cuentas detalladas según los acreedores.
3. Pagos realizados por instituciones administrativas de conformidad con la normativa.
1. Después de recibir el “presupuesto a pagar”
Unidad administrativa:
Débito: efectivo (depósito bancario)
Crédito: presupuesto Cuentas por pagar: establezca cuentas detalladas basadas en elementos cobrables.
Cuando se entrega al tesoro
Préstamo: presupuesto a pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Préstamo: Efectivo (depósito bancario)
Institución:
Débito: Efectivo (depósito bancario)
Préstamo: Presupuesto por pagar— — Establezca cuentas detalladas basadas en artículos de cobro.
Cuando se entrega al tesoro
Préstamo: presupuesto a pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Préstamo: Efectivo (depósito bancario)
2. Al recibir “Cuentas por Pagar Financieras”
Unidad Administrativa:
Débito: Efectivo (depósito bancario)
Préstamo: cuentas financieras especiales por pagar: configure cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Al pasarlo a la cuenta financiera especial
Débito: Cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según las partidas de cargo.
Préstamo: Efectivo (depósito bancario)
Institución:
Débito: Efectivo (depósito bancario)
Préstamo: Cuentas financieras especiales por pagar ——Establecer cuentas detalladas según los elementos de cobro.
Al pasarlo a la cuenta financiera especial
Débito: Cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según las partidas de cargo.
Préstamo: efectivo (depósito bancario)
3. La unidad receptora emite una carta de pago y la unidad pagadora paga directamente el dinero al tesoro nacional o a una cuenta financiera especial al banco. Tesoro Nacional:
Préstamo: Presupuesto a pagar: establezca cuentas detalladas según las partidas de cargo.
Crédito: Presupuesto por pagar - establecer cuentas detalladas según partidas de cargo.
Pagar a la cuenta financiera:
Débito: cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Préstamo: Cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.
Los ingresos obtenidos por la unidad deben registrarse a tiempo, y el presupuesto y las cuentas por pagar deben pagarse en su totalidad y a tiempo. No se permite la corrupción, la apropiación indebida o el establecimiento de "pequeñas tesorerías". Los saldos de fin de año de “Presupuesto por Pagar” y “Cuenta por Pagar Financiera” son cero.
4. Contabilidad de gastos unitarios
1. Gastos de las instituciones administrativas en actividades empresariales.
Unidad administrativa:
Débito: Gastos - gastos básicos (las cuentas detalladas se configuran de acuerdo con las cuentas presupuestarias de gastos de "proyecto" y "dinero" estipuladas uniformemente por el departamento financiero)
-Gastos del proyecto (igual que arriba)
Préstamo: efectivo (depósito bancario)
Institución:
Préstamo: gastos comerciales - básicos gastos (según el departamento financiero Las cuentas presupuestarias de gastos unificadas de "proyectos" y "dinero" establecen cuentas detalladas)
-Gastos del proyecto (igual que arriba)
Préstamo: efectivo (depósito bancario )
2. Contabilidad de asignación de fondos
Unidades administrativas
Débito: asignar fondos - asignar fondos regulares - establecer cuentas detalladas según las unidades subordinadas.
——Reserve fondos especiales y establezca cuentas detalladas según las unidades subordinadas.
Préstamos: depósitos bancarios
Instituciones públicas
Préstamo: fondos asignados - establezca cuentas detalladas según las empresas subordinadas (solo hay una empresa asignada, no necesita configurar una cuenta detallada).
Préstamos: depósitos bancarios
3. Contabilidad de fondos especiales reservados
Fondos especiales asignados por el departamento competente o unidad superior a las instituciones públicas afiliadas que lo necesiten. ser reembolsado.
Préstamo: asigne fondos especiales: configure cuentas detalladas por empresa (si solo hay una empresa, no es necesario configurar cuentas detalladas).
Préstamos: depósitos bancarios
4. Contabilidad de gastos de fondos especiales
Las instituciones públicas son asignadas por el departamento financiero (oficina de la unidad funcional), unidades superiores u otros. unidades El propósito se especifica y debe reembolsarse por separado cuando los fondos especiales se gasten realmente.
Débito: Gastos de fondos especiales: configure cuentas detalladas según las fuentes de fondos y los proyectos.
Préstamos: depósitos bancarios
5. Contabilidad de gastos entregados a superiores
La agencia contable independiente afiliada a la unidad superior deberá informar al superior de conformidad. con las normas o proporciones prescritas. La unidad paga la tarifa.
Préstamo: entregar a superiores para gastos.
Préstamos: depósitos bancarios
6. Contabilización de subsidios subsidiarios
Cuando las instituciones públicas utilizan fondos del presupuesto no fiscal para subsidiar a sus unidades afiliadas,
Préstamo: Subsidio a unidades afiliadas
Préstamo: Depósito bancario
5. Tratamiento contable del pago de salarios
Recibir el "aviso de asignación presupuestaria" del "Libro" del departamento financiero y el "Declaración de Nóminas" devueltos por el banco (debe estar sellado con el sello del banco)
Unidad administrativa:
Débito: Gastos) - Gastos básicos (según a las "disposiciones unificadas del departamento financiero" Proyecto "y las cuentas presupuestarias de "Gastos" establecen cuentas detalladas)
-Gastos del proyecto (igual que arriba)
Préstamo: Asignación-Asignación de fondos regulares-Asuntos de la APN-Asuntos administrativos.
-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones Administrativas
-Asignaciones de Fondos Especiales-Asuntos de la APN-Operaciones Administrativas.
-Asuntos CCPPCh-Operaciones Administrativas
Instituciones Públicas
Débito: Gastos Empresariales - Gastos Básicos (según las “partidas” y “secciones” uniformemente estipuladas por la columna "del departamento financiero)
Cuenta del presupuesto de gastos que establece una cuenta detallada)
-Gasto del proyecto (igual que arriba)
Préstamo: fondo recurrente de ingresos de subsidio fiscal asignación-Asuntos NPC -Operaciones administrativas.
-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones Administrativas
-Asignaciones de Fondos Especiales-Asuntos de la APN-Operaciones Administrativas.
-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones administrativas
6. Contabilidad de activos fijos
El valor unitario del equipo general es más de 500 yuanes y el valor unitario del equipo especial. El equipo cuesta más de 800 yuanes. Todos son activos fijos. Aunque el valor unitario no cumple con los estándares prescritos, materiales similares que se han utilizado en grandes cantidades durante más de un año se gestionan como activos fijos. La compra, construcción, transferencia (paga o gratuita) y los activos fijos excedentes se basan en facturas, certificados de aceptación de adquisiciones gubernamentales u otros documentos originales
Débito: activos fijos: configure cuentas detalladas según las categorías de activos fijos .
Préstamo: Fondo Fijo
El desguace, enajenación y pérdida de activos fijos se realizará de acuerdo con la aprobación de la Dirección de Supervisión y Administración de Bienes del Estado o correspondiente. información.
Débito: Fondo Fijo
Débito: Activos Fijos - Configure cuentas detalladas según categorías de activos fijos.
Siete. Transferencia de fin de año
1. Unidad administrativa
Débito: asignación de fondos - asignación de fondos regulares - asuntos del NPC - operaciones administrativas.
-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones Administrativas
-Asignaciones de Fondos Especiales-Asuntos de la APN-Operaciones Administrativas.
-Asuntos CCPPCh-Operaciones Administrativas
Ingresos no incluidos en el presupuesto nacional
Otros ingresos
Crédito: Saldo-Saldo Recurrente ( asignado a fondos regulares, ingresos extrapresupuestarios y otros ingresos)
-Saldo especial (asignado a fondos especiales)
Débito: Saldo-Saldo recurrente (gasto básico)
-Saldo Especial (Gastos del Proyecto)
Crédito: Gastos - Gastos Básicos (Establezca cuentas detalladas de acuerdo con las cuentas presupuestarias de gastos de "proyecto" y "dinero" estipuladas uniformemente por el departamento financiero.
p>
-Gastos del proyecto (igual que arriba)
Asignación: establezca cuentas detalladas según las unidades subordinadas (si solo hay una unidad subordinada, no es necesario configurar cuentas detalladas)
Saldo especial Debe reservarse para su uso el año siguiente antes de que se complete el proyecto, y solo puede usarse después de que el proyecto esté completo y aprobado por la unidad presupuestaria o el departamento financiero competente.
2. Instituciones
Préstamo: ingresos por subsidios fiscales -Asignación de fondos regulares-Asuntos de la APN-Operaciones administrativas
-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones administrativas
-Asignación de fondos especiales-Asuntos de la APN-Operaciones administrativas.
-Asuntos CCPPCh-Operaciones Administrativas
Aprobación del Supervisor
Ingresos Empresariales
Pagos de Organismos Auxiliares
Otros Ingresos
Crédito: saldo empresarial - saldo corriente (asignado a fondos regulares, ingresos de subsidios superiores, ingresos comerciales, pagos unitarios afiliados y otros ingresos)
- saldo especial (asignado al especial fondo)
Préstamo: saldo operativo - saldo corriente (gastos básicos, asignaciones, gastos entregados y subsidios a unidades afiliadas)
-saldo especial (gastos de proyectos)
p>Préstamo: Apropiación - Configurar cuentas detalladas por empresa (si solo hay una empresa, no es necesario configurar cuentas detalladas).
Gastos comerciales: gastos básicos (las cuentas detalladas se configuran de acuerdo con las cuentas presupuestarias de gastos a nivel de "proyecto" y "dinero" estipuladas uniformemente por el departamento financiero.
-Gastos del proyecto ( igual que arriba)
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Asignaciones para organizaciones auxiliares
Después del cierre de fin de año, se asigna el saldo regular y el saldo especial se reserva para su uso antes del finalización del proyecto en el próximo año. Una vez finalizado el proyecto, se puede utilizar la unidad presupuestaria o el departamento financiero competente.
El saldo actual es la distribución del saldo.
Debito: Saldo empresarial - saldo corriente
Crédito: Distribución de saldo.
Distribución de saldo transferida a reserva pública
Debito: Distribución de saldo
Préstamo: Fondo público-fondo general
Utilizar "fondo de compromiso" para compensar el saldo de ingresos y gastos
Débito: Fondo Empresarial - Fondo General
Crédito: Saldo Empresarial - Saldo Actual
Después de la transferencia al final del año, el saldo de cada cuenta de ingresos y gastos será cero.
p>3
Al final del año, los "fondos asignados" y los "fondos asignados" se compensarán para los "gastos especiales" terminados. El saldo de la cuenta se traslada al año siguiente antes de que se complete el proyecto.
Débito: transferencia a fondos especiales: configure cuentas detalladas según la fuente de fondos y el proyecto.
Préstamo: fondos especiales de reserva: configure cuentas detalladas por empresa (si solo hay una empresa, no necesita configurar cuentas detalladas)
Gastos de fondos especiales: configure cuentas detalladas según las fuentes de fondos y proyectos
Asignar fondos especiales
8. Liquidación y liquidación de fin de año
(1) Liquidación y liquidación
1. y verificar las cifras de ingresos y gastos anuales y la situación de las transferencias de fondos. Todos los ingresos deben registrarse a tiempo y todas las cuentas por pagar deben pagarse antes de fin de año.
2. la limpieza antes de fin de año. De acuerdo con las regulaciones pertinentes, varias transacciones de ingresos o gastos deben transferirse a las cuentas correspondientes de manera oportuna e incorporarse a las cuentas finales del año en curso. p>3.Conciliación. Antes de las cuentas finales de fin de año, el primero es conciliar con el departamento financiero y el banco; el segundo es verificar las cuentas, las cuentas y las cuentas. se lleva a cabo y se preparan las cuentas finales anuales
(2) Liquidación de fin de año
La liquidación de fin de año incluye transferencias de fin de año, liquidación de cuentas antiguas y registro de nuevas. cuentas
1, transferencia de fin de año Después de verificar las cuentas, calcule el monto total de los préstamos para junio 5438+2 y el monto acumulado para el año, haga el saldo final para junio 65438+2. y prepare un "balance" para el cálculo de prueba. Saldo y luego realice el procesamiento de cancelación de fin de año (el método de cancelación es el anterior
2. Las cuentas sin saldo después de la transferencia se acumularán durante todo el año y luego se dibujará una doble línea roja debajo para indicar que la cuenta está totalmente liquidada. Para las cuentas con saldos de fin de año, marque las palabras "Transferir al siguiente". año" en la columna "Resumen" debajo de "Acumulación del año completo", y luego dibuje una doble línea roja debajo para indicar que el saldo de fin de año se transfiere a la nueva cuenta y la cuenta anterior se cierra.
3. Acreditar la nueva cuenta. Según el saldo de cada cuenta de este año, se acreditará directamente a cada cuenta en el nuevo año y las palabras "traspaso del año anterior" se anotarán en la columna "Resumen".
Nueve. Elaborar y revisar estados contables
1. Estado de cuenta mensual El "estado de cuenta mensual" requiere completar el "Balance General", el "Estado Detallado de Gastos" y el "Estado Detallado de Gastos"
2. .Cuentas anuales. Rellenar según el contenido de las cuentas anuales departamentales.
Pago, instituciones públicas incluyen otras cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar), cuentas detalladas de liquidación de activos fijos.
Al mismo tiempo, las unidades pueden configurar cuentas auxiliares según sea necesario.