¿Cómo evitar el impuesto sobre la transferencia de patrimonio?
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En los últimos años, la transferencia de capital se ha convertido en un comportamiento muy frecuente en las actividades comerciales diarias de las empresas, y la carga fiscal durante el proceso de transferencia también se ha convertido en una preocupación común para las empresas y las finanzas.
En los últimos años, la transferencia de capital se ha convertido en una rutina diaria de las empresas. Es un comportamiento muy frecuente en las actividades comerciales, y la carga fiscal durante el proceso de transferencia también se ha convertido en un gran dolor de cabeza para las empresas y el personal tributario.
En el proceso general de transferencia de patrimonio, el transmitente debe pagar diversos impuestos y tasas.
1. Si el cedente es una persona física, el impuesto sobre la renta personal debe pagarse según 20
2. : impuesto sobre la renta de sociedades, espera del impuesto de timbre.
El editor le brindará una introducción detallada a los impuestos específicos:
Impuesto de timbre
La transferencia de capital requiere un contrato o acuerdo de transferencia de capital, y las regulaciones estipulan que Se requiere un contrato de transacción. Las calcomanías están sujetas al impuesto de timbre.
El impuesto de timbre se aplica a ambas partes que firman el contrato de transferencia de capital, y ambas partes deben pagar el impuesto de timbre.
Cabe señalar que:
La empresa invertida no necesita pagar el impuesto de timbre, y no tiene obligación de retenerlo y pagarlo. Esto lo hacen ambas partes del patrimonio. transferir.
Tipo impositivo: 5/10.000
Fórmula de cálculo: Importe del impuesto de timbre a pagar = importe total indicado en el contrato * 5/10.000
Análisis de caso:
Una sociedad está compuesta por tres personas. Ahora A quiere retirar y transferir todo el capital a B. El contrato establece que el precio de transferencia es 100.000. Entonces, ¿cuánto impuesto de timbre deben pagar tanto A como B?
Monto del impuesto de timbre = 100.000*5/10.000=50 yuanes
El impuesto de timbre puede declararse individualmente o resumirse según períodos de tiempo y declararse de manera uniforme.
Generalmente, las personas físicas o los hogares industriales y comerciales individuales declaran por tiempo, es decir, después de firmar un contrato, lo llevan a la oficina tributaria local competente para su procesamiento.
Los contribuyentes del IVA pueden declarar el impuesto de timbre de acuerdo con su propio ciclo de presentación del IVA. Es decir, si declaran el IVA una vez al mes, declaran el impuesto de timbre una vez al mes. Si declaran el IVA una vez al trimestre, entonces. declarar el impuesto de timbre una vez por trimestre.
IVA
En la práctica, la transferencia de capital más común es cuando un individuo o empresa, como entidad accionista, transfiere el capital que posee en una empresa no cotizada (sociedad o sociedad). Estas situaciones no están dentro del ámbito de recaudación del IVA.
Solo cuando una empresa transfiere el capital de una empresa que cotiza en bolsa, debe pagar el impuesto al valor agregado correspondiente según la transferencia de productos financieros.
El tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido para la transferencia de productos financieros es del 6 para los contribuyentes generales y del 3 para los pequeños contribuyentes.
Impuesto sobre la Renta de Sociedades
Dentro de los impuestos sobre transmisiones patrimoniales, el que más preocupa a todos es el impuesto sobre la renta.
El impuesto sobre la renta se aplica al transmitente del patrimonio. Si se trata de un impuesto sobre la renta de sociedades o de un impuesto sobre la renta personal depende de si el transmitente es una empresa o un individuo.
Ambas partes en la transferencia de capital se dividen principalmente en las siguientes situaciones:
El sujeto accionario es una empresa y el sujeto accionario se transfiere a un individuo
>El sujeto accionista es una empresa, y la entidad accionista se transfiere a una empresa
El sujeto accionario es una persona física, y la transferencia es a una persona física
El sujeto accionario es una individuo, y el sujeto accionista se transfiere a una empresa
En las situaciones 1 y 2 anteriores, la empresa entidad accionista necesita pagar el impuesto sobre la renta corporativo.
Tasa impositiva: 25
Para empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa es 20
Para empresas de alta tecnología, la renta corporativa la tasa impositiva es 15
Fórmula de cálculo: Impuesto sobre la renta empresarial a pagar = (Ingresos por la transferencia de capital - Costo incurrido en la adquisición del capital - Gastos razonables relevantes pagados durante la transferencia) * 25
>Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Tipo impositivo: 20
Fórmula de cálculo: Impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar = (Ingresos por transferencia de patrimonio - Coste incurrido en la adquisición del patrimonio - Gastos razonables relevantes pagados durante el proceso de transferencia) * 20
La normativa establece:
Para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre transferencias patrimoniales, el cedente patrimonial será el contribuyente y el cesionario será el agente de retención.
Esto es exactamente lo opuesto al IVA. El IVA es la retención y el reembolso del impuesto sobre la renta del comprador por parte del comprador.
Después de leer la situación anterior, todo el mundo sabe que el impuesto pagado sigue siendo bastante alto y que el dinero recibido al final básicamente no es mucho.
Entonces, ¿existe alguna solución razonable y legal? ¿Cómo resolver el problema? ¿Qué pasa con este tema?
1. Regulaciones nacionales: los familiares directos dentro de tres generaciones pueden transferir la propiedad a un precio justo.
2. Se puede establecer una sociedad en un área con ventajas fiscales, y el capital social del individuo en la empresa objetivo se puede transferir a la sociedad a la par, y luego la sociedad puede transferir la prima de capital de la sociedad objetivo. empresa al cesionario. Algunos gobiernos locales han introducido políticas de promoción de inversiones y han proporcionado tasas impositivas preferenciales sobre la renta personal o incentivos financieros a las empresas registradas dentro de sus jurisdicciones. Por lo tanto, establecer una sociedad en una ubicación fiscal preferencial para la transferencia de capital también es una solución de planificación fiscal para lograr ahorros fiscales razonables.
Análisis de ejemplo:
El Sr. Zhang quiere transferir las acciones de la empresa a su socio, el Sr. Zhao, pero la operación directa requiere un alto impuesto sobre la renta.
Las acciones fueron transferidas al Sr. Zhao.
Debido a las políticas preferenciales del parque, después de pagar el impuesto sobre la renta requerido para la transferencia,
el parque devolverá el 75-85% del impuesto local retenido.
Además, también habrá el correspondiente apoyo financiero para el impuesto sobre los dividendos de los accionistas que se paga cada año.
Finalmente, hablemos del proceso de transferencia patrimonial:
1. Reciba el formulario de solicitud de registro de cambio de empresa. Este formulario lo puede obtener en la ventanilla de la sala de registro de la Industrial y. Oficina Comercial.
2. Cambiar la licencia comercial es modificar la resolución de la junta de accionistas y el acuerdo de transferencia de capital de los estatutos de la empresa.
3. Cambiar el código de la organización.
4. Cambiar el certificado de registro fiscal.