¿Qué son los derivados?
Las opciones de compra de derivados son los elementos más similares.
Los "derivados" pertenecen a la misma categoría de cuentas. Si el saldo está en el lado deudor, representa un activo. Si el saldo al final del período está en el lado de crédito, representa un. Pasivo. Esta cuenta contabiliza el valor razonable de los instrumentos financieros derivados en el negocio de instrumentos financieros derivados de la empresa. Activos derivados o pasivos derivados formados por sus cambios. Esta cuenta debe contabilizarse por separado como "costo" y "cambio en el valor razonable" según la categoría de instrumentos financieros derivados.
1. Principal tratamiento contable de los instrumentos derivados.
Cuando una empresa obtiene derivados, carga esta cuenta según su valor razonable, carga la cuenta "ingresos de inversiones" según los costos de transacción incurridos y acredita "depósitos bancarios" y "depósitos bancarios" según el importe real pagado. Cuentas como "depósitos en el banco central".
A la fecha del balance, se debitará o abonará a esta cuenta la diferencia entre el valor razonable del instrumento derivado y su saldo contable (cambio en el valor razonable), y las "pérdidas y ganancias por cambios en la cuenta "valor razonable" se acreditará o debitará; si el valor razonable es inferior a su saldo contable, se realizará el asiento contable contrario.
Cuando se dé de baja un instrumento derivado, se tratará de conformidad con las disposiciones pertinentes de la cuenta "activos financieros para negociar". El saldo deudor al final de esta cuenta refleja el valor razonable de los activos formados por los instrumentos financieros derivados de la empresa; el saldo acreedor al final de esta cuenta refleja el valor razonable de los pasivos formados por los instrumentos financieros derivados de la empresa.
2. La diferencia entre derivados y no derivados
1. Los derivados son una categoría especial de instrumentos financieros que se compran y venden. La tasa de rendimiento de esta compra y venta se deriva del desempeño de una serie de otros factores financieros. Como activos (materias primas, acciones o bonos), tipos de interés, tipos de cambio o diversos índices (índice bursátil, índice de precios al consumo e índice meteorológico), etc.
El desempeño de estos factores determinará la tasa de rendimiento y el tiempo de recuperación de un instrumento derivado. Los principales tipos de derivados son futuros, opciones, warrants, contratos a plazo, swaps, etc.
2. Los instrumentos no derivados son el tipo matriz de instrumentos financieros, que son los instrumentos financieros básicos en el mercado financiero general, incluidas divisas, bonos, bonos convertibles, acciones, etc.