¿Introducción al impacto de la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido en las empresas constructoras?
A través de la recopilación de conocimientos de la columna de conocimientos sobre construcción del sitio web, Zhongda Consulting analizó el Impacto de la reforma del impuesto empresarial al IVA en las empresas de construcción. A continuación se ofrece una descripción general básica:
Al clasificar el contenido relevante, Zhongda Consulting Editor descubrió que el impacto de reemplazar el impuesto empresarial por el IVA en Las empresas constructoras son principalmente en términos de finanzas e impuestos. El contenido básico es el siguiente:
La carga fiscal ha pasado de una disminución a un aumento debido a varios factores.
La principal razón del aumento de la carga fiscal real de las empresas es la deducción del IVA soportado. Según el método general de cálculo del IVA, el IVA real pagado por una empresa es el impuesto repercutido menos el impuesto soportado. Las principales manifestaciones de una deducción insuficiente del impuesto soportado son:
(1) Los costos laborales de las empresas de construcción representan alrededor del 30%-40% de los costos totales. No es necesario deducir esta parte del coste de la factura especial con IVA. Cualquiera que vea a un trabajador vendiendo su trabajo y recibiendo un salario deberá emitir una factura. Sin embargo, es difícil deducir completamente las compras de materiales que actualmente representan entre el 40% y el 50% del costo total, porque la mayoría de las empresas constructoras utilizan materiales locales y los suministran individualmente.
(2) Las deducciones de insumos para diferentes materiales también son muy diferentes. Por ejemplo, arena, tierra y piedra de construcción de producción propia vendidas por los contribuyentes en general; ladrillos, tejas, cal y agua del grifo producidas al excavar arena, tierra, rocas u otros depósitos minerales cuando se utiliza cemento como materia prima para producir; En concreto comercial, se pueden utilizar métodos simples. El impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa del 6%. Los materiales enumerados anteriormente son los principales materiales necesarios para el proyecto y representan una gran proporción del precio del contrato, por lo que la tasa del impuesto soportado que puede deducir la empresa constructora es solo del 6% en lugar del 17%.
(3) Los productos y servicios como el concreto comercial que están exentos de impuestos o que primero se gravan y luego se reembolsan en muchos lugares están libres de impuestos en muchos lugares. El costo del concreto comercial en algunas cuentas de proyectos de construcción. más del 20% de los principales costes empresariales.
(4) Es difícil deducir el impuesto soportado sobre la maquinaria y el equipo adquiridos antes de la reforma del IVA y el impuesto soportado sobre las tarifas de alquiler de máquinas. Sin embargo, la industria financiera después de la reforma fiscal cae bajo el impuesto propuesto. , y es muy probable que los intereses del préstamo no estén sujetos a facturas especiales.
(5) Una vez firmado el contrato de construcción, la unidad de construcción determina los diversos materiales y equipos grandes que proporciona, y el proveedor igualará directamente a la unidad de construcción. Estos materiales y equipos se deducen directamente del pago del proyecto y no se pueden obtener facturas especiales. Al mismo tiempo, es difícil obtener facturas especiales por el agua y la electricidad utilizadas en la construcción del proyecto, al igual que los materiales suministrados por A...
(6) Para proyectos de construcción fuera del sitio, si el La ubicación del proyecto no está incluida en el alcance piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA. Las empresas no podrán obtener facturas especiales.
Basándonos en la situación anterior, el impuesto soportado que las empresas realmente pueden deducir es muy limitado y en su mayoría variable. Muchos proyectos "siguen el mercado". Por ejemplo, los costes laborales sólo aumentan pero no disminuyen y no hay factura especial. Este tipo de "deducción" es como "pintar pasteles para satisfacer el hambre", que no tiene ningún significado positivo real y conducirá inevitablemente a un aumento invisible de la carga impositiva corporativa.
El IVA es un impuesto extra sobre el precio, pero afecta a todo el organismo. Después de la implementación de la reforma del impuesto al IVA, dado que el mercado de la construcción está dominado por los compradores, los propietarios tienen una ventaja absoluta a la hora de negociar los términos del precio del contrato. Por lo tanto, incluso si se cambia el tipo de impuesto, el precio del contrato del mismo objeto no cambiará mucho. El valor agregado de la industria de la construcción se calcula con base en el método de los ingresos. Porque la empresa no puede obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado y no puede deducir del contrato la ganancia bruta, los materiales suministrados, los servicios laborales, la depreciación, los gastos, etc. obtenidos del proyecto, lo que genera mayores costos y menores ganancias. Al mismo tiempo, cuando las empresas constructoras compran materias primas y activos fijos, pueden deducir el impuesto soportado del precio original en el procesamiento contable de acuerdo con las regulaciones, por lo que el valor contable de los activos debe ser menor que el impuesto comercial. Desde esta perspectiva, una disminución de los activos totales de una empresa, un aumento de los pasivos totales y una disminución de los beneficios pueden dar lugar a cambios en la estructura de activos de la empresa, afectando gravemente a su competitividad central. Como resultado, la línea roja de vida o muerte de las empresas constructoras puede verse afectada.
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