El número de contadores fiscales que solicitan la cualificación profesional "siete años consecutivos" ha alcanzado un nuevo máximo
La reunión ejecutiva del Consejo de Estado del 23 de noviembre decidió cancelar 114 asuntos más de otorgamiento de licencias y reconocimiento de calificaciones profesionales. Esto significa que este ámbito ha alcanzado "siete eliminaciones consecutivas": el Consejo de Estado había cancelado anteriormente 319 cualificaciones profesionales en seis lotes a partir de 2014. Según las estadísticas de finales de 2013, los departamentos del Consejo de Estado han establecido 618 tipos de licencias y reconocimientos de cualificaciones profesionales. Tras el recuento, el número acumulado de "siete consumos consecutivos" ha supuesto más del 70% del total.
En esta reforma, el estado estableció un sistema de calificación profesional para la evaluación del nivel de asesor fiscal (TA, Asesor Fiscal) basado en un resumen de la implementación del sistema de calificación profesional de agente fiscal certificado original. Algunas personas creen que esta reforma ha hecho que la calificación profesional de contador fiscal sea menos valiosa que antes, e incluso predicen con pesimismo que el número de solicitantes disminuirá significativamente. Sin embargo, los hechos son una bofetada para estas personas. Según la agencia de noticias Xinhua, el número de solicitantes para el Examen de Calificación Profesional de Agentes Fiscales Nacionales en 2016 alcanzó un nuevo máximo, alcanzando más de 176.000, un aumento de 4 en comparación con 2015.
¿Por qué?
1. La autoridad se mantiene sin cambios
Se entiende que entre las reformas de "siete eliminaciones consecutivas", sólo hay seis calificaciones profesionales. se ha ajustado de "categoría de admisión" a "categoría de evaluación de nivel", y el contador fiscal es uno de ellos. Precisamente porque la función de autenticación de terceros de los contadores fiscales está relacionada con la seguridad fiscal nacional y los intereses públicos de los contribuyentes, el país estableció la calificación profesional de los contadores fiscales durante el séptimo período de consumo consecutivo.
En noviembre del año pasado, el Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social y la Administración Estatal de Impuestos emitieron conjuntamente el "Aviso sobre la Emisión de las "Disposiciones Provisionales sobre el Sistema de Cualificación Profesional de los Agentes Tributarios" y las "Medidas de Implementación". para el Examen de Calificación Profesional de Agentes Fiscales", aclarando que estipula que el estado establece un sistema de calificación profesional para la evaluación a nivel de contador fiscal, brinda a los profesionales fiscales servicios de evaluación del nivel de capacidad de los profesionales tributarios a la sociedad, y lo incorpora a la planificación unificada del profesional nacional. Sistema de certificación de cualificación para personal profesional y técnico.
También en 2015, promulgó el Comité de Trabajo de Revisión de la Clasificación Nacional Ocupacional, liderado por el Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social, la Administración General de Supervisión de Calidad, Inspección y Cuarentena, y la Oficina Nacional de Estadísticas. la versión recientemente revisada de 2015 del "Código de Clasificación Nacional de Ocupaciones del Pueblo", "profesionales de impuestos" (código de ocupación 2-06-05-01) se escribió en el "Código" por primera vez. En el "Diccionario", la descripción de la información ocupacional de "profesionales tributarios" es "profesionales dedicados a servicios de agencia tributaria, autenticación tributaria, auditoría tributaria y consultoría tributaria en organizaciones de servicios profesionales relacionados con impuestos, como empresas de contabilidad tributaria".
Se puede ver que los contadores fiscales, al igual que los contadores fiscales registrados originales, son calificaciones profesionales establecidas por el estado y su autoridad no ha cambiado.
2. Alto contenido de oro
Un contador fiscal nace de un contador fiscal certificado. La dificultad del examen y los estándares de aprobación permanecen sin cambios, y las responsabilidades relacionadas con los impuestos. La autenticación y los servicios profesionales relacionados con los impuestos no han cambiado. A pesar de los cambios, su importante papel en el desarrollo de la economía de mercado y la modernización de las capacidades y niveles de gobernanza nacional también se ha mantenido sin cambios. Esta es la razón fundamental por la que el profesional del contador fiscal. La calificación tiene un alto valor.
3. Un trampolín para ingresar a la industria
Para la gente común, deben pasar por un estudio sistemático y aprobar todas las materias del examen de calificación profesional de contador fiscal para obtener el título de contador fiscal profesional. calificación. Por lo tanto, muchas organizaciones de servicios profesionales relacionados con los impuestos consideran que la obtención de la cualificación profesional de un contador fiscal es una condición necesaria para la contratación y promoción de empleados. Por ejemplo, los consultores senior de las cuatro grandes empresas, como Deloitte, deben ser contadores fiscales para poder ser ascendidos a gerentes, y el salario anual de un gerente de las cuatro grandes es de aproximadamente entre 300.000 y 500.000.
4. Condiciones necesarias para el establecimiento de una oficina de contador fiscal.
La calificación profesional de un contador fiscal será una condición necesaria para el establecimiento de una oficina de contador fiscal. Las "Medidas administrativas de registro y supervisión de empresas de agentes fiscales (borrador para comentarios)" emitidas por la Administración Estatal de Impuestos estipulan que el establecimiento de una sociedad o una empresa de agentes fiscales de responsabilidad limitada requiere que un cierto número de socios y accionistas cuenten con agentes fiscales profesionales. calificaciones.
5. Condiciones de prioridad para la selección de cuadros tributarios destacados
Según el "Plan de desarrollo y reforma de la educación y la capacitación del cuadro tributario durante el período del duodécimo plan quinquenal" de la Administración Estatal de Impuestos ( Guo Shui Fa [2011] No. 9) "Plan de capacitación de talentos líderes en impuestos nacionales (2013-2022)" (Shui Zongfa [2013] No. 97) "Aviso sobre la selección del primer lote de objetivos de capacitación de talentos líderes en impuestos nacionales fuera del Sistema Tributario" (Aviso No. 1 de 2013) Se estipula que aquellos que tengan contadores fiscales u otros certificados de calificación estrechamente relacionados con el trabajo tributario recibirán puntos adicionales y prioridad en la admisión; el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión de 8 Sistemas y Medidas" (Shui Zong Fa [2015] No. 88) sobre tributación. El artículo 19 del Capítulo 4 de las Medidas de Gestión de Actualización de la Capacidad Empresarial del Sistema estipula que el registro entre grados para la prueba estará sujeto a las siguientes disposiciones: ( 1) Quienes hayan obtenido calificaciones profesionales y técnicas superiores en finanzas y tributación podrán inscribirse para el examen en 1 grado. (2) Aquellos que hayan obtenido calificaciones profesionales relacionadas con el trabajo tributario, como contador público certificado, contador fiscal (anteriormente contador fiscal certificado), calificación profesional de abogado, etc., pueden registrarse para la prueba en dos niveles. Se puede observar que la Administración Estatal de Impuestos considera que las cualificaciones profesionales, como las de los contadores fiscales con experiencia laboral práctica, son más importantes que otras cualificaciones profesionales de alto nivel (la capacidad profesional de los cuadros tributarios se divide en 12 niveles: junior, intermedio y superior).
6. La industria de los contadores fiscales tiene un enorme potencial de desarrollo
Después de casi 30 años de desarrollo, la industria de los contadores fiscales se ha convertido en el tercer mayor servicio profesional de consultoría de aseguramiento después de los abogados y los públicos certificados. contadores. De acuerdo con el despliegue unificado del gobierno central y con la aprobación del Departamento de Organización del Comité Central del PCCh, la industria de los contadores fiscales estableció un comité nacional del partido de la industria en 2013. Es la segunda asociación industrial del país en establecer una industria. comité del partido. En la actualidad, hay más de 5.600 empresas de contabilidad fiscal en mi país, con más de 130.000 agentes fiscales, que atienden a más de 2,3 millones de contribuyentes anualmente y con un valor de producción anual de casi 15 mil millones de yuanes. Los contadores fiscales se han convertido en una fuerza irremplazable de servicios profesionales relacionados con los impuestos que salvaguarda los intereses tributarios nacionales, salvaguarda los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y mantiene el orden económico del mercado.
7. Gran brecha de talento
Las cosas son raras y valiosas Cuanto mayor es la brecha de talento, mayor es el valor de los talentos. En la actualidad existen en nuestro país cerca de 30 millones de contribuyentes del IRPF, de los cuales cerca de 30 millones son personas de clase trabajadora que retienen y pagan el IRPF, y hay más de 5 millones de contribuyentes del IRPF autodeclarados con un Ingresos anuales de más de 120.000 yuanes. Con la reforma del impuesto sobre la renta personal de recaudación clasificada a una combinación de recaudación integral y clasificada, el número de contribuyentes del impuesto sobre la renta individual en mi país que declaran de forma independiente aumentará significativamente. Si se estima que 140 millones de los 310 millones de personas en los Estados Unidos pagan impuestos sobre la renta personal (de los cuales más del 50% de los contribuyentes necesitan servicios de agencias tributarias), más de 300 millones de la población urbana actual de mi país de 700 millones declararán impuesto sobre la renta personal de forma independiente. El aumento anual promedio en el número de funcionarios públicos de las autoridades tributarias de mi país es sólo de aproximadamente una milésima, lo que es más de 100 veces mayor que el aumento anual promedio en el número de contribuyentes. En la actualidad, sólo hay más de 100.000 empleados en la industria de la contabilidad fiscal y existe una enorme brecha de talento.
8. Contribuye a salvaguardar los intereses fiscales nacionales
Según las estadísticas, a finales de 2014, había 42,81 millones de contribuyentes corporativos que se habían registrado para declarar impuestos en todo el país. y había 277.000 administradores tributarios en el sistema tributario nacional, el número per cápita de hogares bajo administración ha superado los 150 y el número per cápita de hogares bajo administración en las zonas costeras del sureste es de casi 1.000. administradores fiscales ya no es suficiente. El número de contribuyentes sujetos a evaluación, investigación y auditoría por parte de las autoridades tributarias es de aproximadamente 3-5 y 0,5-1 respectivamente; esto da como resultado que algunos contribuyentes tengan la suerte de evadir impuestos y afecta gravemente la calidad de la recaudación y gestión tributaria. Según estadísticas incompletas, sólo en 2013, las autoridades fiscales nacionales inspeccionaron 170.000 empresas y pagaron 123.400 millones en impuestos; según estimaciones de expertos pertinentes, la tasa de pérdida fiscal de mi país es mucho mayor que la de los países desarrollados (según informes de APEC y otras instituciones: la pérdida fiscal de Dinamarca es de aproximadamente 7, el Reino Unido es de aproximadamente 9 y Estados Unidos es de aproximadamente 13 (según estadísticas de algunos académicos nacionales, la cantidad de pérdidas fiscales causadas por la economía sumergida de mi país es aún mayor); . Esto muestra que el nivel general de cumplimiento de la legislación tributaria en nuestro país aún es bajo y que existe una necesidad urgente de organizaciones de servicios profesionales relacionados con los impuestos de alta calidad para ayudar a las autoridades tributarias a resolver el problema de una supervisión insuficiente y eficaz.
En 2014, la Agencia Nacional de Impuestos proporcionó diversos servicios de autenticación relacionados con impuestos a 870.000 empresas, aumentando los ingresos imponibles del impuesto sobre la renta empresarial en casi 900 mil millones de yuanes, liquidando deudas por pagar del impuesto al valor agregado de la tierra por 82 mil millones de yuanes y cancelando el impuesto corporativo. El impuesto atrasado adeudado por la liquidación del impuesto de registro es de 6.200 millones de yuanes.
9. Propicio para salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes
Los contadores fiscales pueden ayudar a los contribuyentes a cumplir con las leyes fiscales y manejar disputas fiscales. Debido a que los contribuyentes carecen de la comprensión y aplicación de conocimientos tributarios profesionales y de procedimientos de recaudación y administración, y las autoridades tributarias están familiarizadas con las leyes tributarias y tienen el poder de obligar a pagar impuestos, aunque los contribuyentes tienen el mismo estatus legal en la relación de recaudación, son esencialmente desiguales profesionalmente. ; cuando cuando algunas autoridades tributarias o personal tributario descuiden sus deberes, abandonen el cumplimiento de sus deberes o incluso busquen un beneficio personal por razones subjetivas y objetivas, se lesionarán los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes. De 2010 a 2014, el sistema tributario nacional atendió un total de 2.542 casos de reconsideración administrativa tributaria y 1.059 casos de litigio administrativo tributario, respectivamente. Entre ellos, el número de casos de reconsideración administrativa tributaria y litigios administrativos tributarios tramitados en 2014 aumentó en casi 98 y 79 respectivamente en comparación con 2010, lo que muestra una tendencia ascendente mayor año tras año de 1994 a 2014, la rectificación integral de los casos de reconsideración administrativa tributaria; manejado por el sistema tributario nacional La tasa de error alcanzó el 54,25% Luego de que se procesaron los casos de reconsideración administrativa, los contribuyentes aún estaban insatisfechos y presentaron demandas administrativas tributarias. Esto demuestra plenamente que los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes requieren urgentemente la asistencia y protección de empresas de contabilidad fiscal y contadores fiscales con experiencia en impuestos.
10. Desempeñar un papel importante en la supervisión social
Promover la modernización del sistema de gobernanza nacional y las capacidades de gobernanza proporciona nuevas oportunidades para el desarrollo de la industria de los contadores fiscales. La Tercera, Cuarta y Quinta Sesiones Plenarias del XVIII Comité Central del PCC y el Informe sobre la Labor del Gobierno establecieron claramente que debemos "promover la modernización del sistema de gobernanza nacional y las capacidades de gobernanza". Promover la modernización del sistema y las capacidades de gobernanza nacional requiere una gestión administrativa gubernamental eficiente, limpia y de bajo costo, y los servicios públicos del gobierno deben depender más de las organizaciones sociales. La transferencia de funciones de servicio gubernamental a organizaciones sociales conduce a controlar los gastos fiscales del gobierno a la escala más pequeña posible. Esta es una tendencia general en los cambios y el desarrollo de las estructuras de gobernanza nacional desde el movimiento internacional de nueva administración pública. Por lo tanto, la escala administrativa y el costo de la administración tributaria deben minimizarse y reducirse tanto como sea posible.
A juzgar por la tendencia del desarrollo tributario, la gestión tributaria de mi país se transformará gradualmente de una gestión principalmente administrativa a una "tracción en dos ruedas" de organizaciones de administración tributaria y servicios sociales profesionales. Las "Varias opiniones sobre la promoción de la competencia leal en el mercado y el mantenimiento del orden normal del mercado" del Consejo de Estado (Guofa [2014] No. 20) propusieron que es necesario mejorar el mecanismo de supervisión social y aprovechar plenamente la función de supervisión. de organizaciones de servicios profesionales del mercado y firmas de contabilidad de apoyo, firmas tributarias, firmas de abogados, agencias de tasación de activos, etc. deberán verificar la autenticidad y legalidad de las finanzas corporativas, pagos de impuestos, verificación de capital, actividades comerciales, etc. de conformidad con la ley, y verificar y comprobar la divulgación de información de las sociedades cotizadas de conformidad con la ley. El "Reglamento provisional sobre divulgación de información empresarial" del Consejo de Estado (Orden Nº 654 del Consejo de Estado) establece: El departamento administrativo industrial y comercial puede realizar inspecciones aleatorias de la información divulgada por las empresas y puede encomendar a empresas de contabilidad, empresas de contabilidad fiscal y bufetes de abogados y otras instituciones profesionales para realizar trabajos relevantes y utilizarlos de acuerdo con la ley. ¿Resultados de inspección y verificación realizados por otros departamentos gubernamentales o conclusiones profesionales realizadas por instituciones profesionales?
La "Decisión del Consejo de Estado sobre Enmiendas" (Orden del Consejo de Estado N° 670, en adelante denominada la "Decisión") modifica el actual "Reglamento de Inspección Aduanera de la República Popular China", añadiendo un artículo como segundo Artículo 11: Cuando la aduana realiza una inspección, puede encomendar a instituciones contables, tributarias y otras instituciones profesionales que lleguen a conclusiones profesionales sobre cuestiones pertinentes. Las conclusiones profesionales extraídas de las instituciones contables, tributarias y otras instituciones profesionales encomendadas por el auditado pueden utilizarse como referencia para las inspecciones aduaneras. ?El espíritu de la serie de leyes y reglamentos antes mencionados no sólo aclara el papel de supervisión social de las empresas de contabilidad fiscal y otras organizaciones de servicios profesionales relacionados con los impuestos, sino que también plantea requisitos más estrictos.
Durante la implementación de leyes tributarias y políticas tributarias, a menudo se encuentra que ciertas disposiciones o políticas de las leyes tributarias son incompatibles con los cambios en la situación económica y necesitan ser ajustadas y revisadas de manera oportuna; las organizaciones de servicios profesionales relacionados con los impuestos brindan servicios tributarios directamente. Las personas y las autoridades tributarias brindan servicios y tienen la mejor comprensión de los problemas en la implementación de las leyes y políticas tributarias, así como de las demandas de los contribuyentes y porque las recomendaciones de políticas propuestas; El punto de vista de un tercero es más objetivo y justo, es más probable que sea aceptado por las autoridades encargadas de tomar decisiones.