¿Cuál es el alcance del programa piloto para reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado?

La industria del transporte se refiere a las actividades comerciales que utilizan herramientas de transporte para transportar mercancías o pasajeros a sus destinos y cambiar su ubicación espacial. Incluyendo servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo y servicios de transporte por tuberías.

(1) Servicios de transporte terrestre

Los servicios de transporte terrestre se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros por vía terrestre (terrestre o subterránea), incluido el transporte ferroviario y otros transportes terrestres.

1. Los servicios de transporte ferroviario se refieren a las operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros a través de vías férreas.

2. Otros servicios de transporte terrestre se refieren a operaciones de transporte terrestre distintas del transporte ferroviario. Incluyendo transporte por carretera, transporte en teleférico, transporte en teleférico, transporte en metro, transporte en tren ligero urbano, etc.

Los gastos de gestión que cobran las empresas de taxi a los taxistas que utilizan sus propios taxis están sujetos al IVA como servicios de transporte terrestre.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 1(3) del Anexo 2 de Caishui [2013] N° 106, no están sujetos al IVA los siguientes servicios de transporte aéreo:

1. prestados por empresas de transporte aéreo Los servicios de transporte aéreo por los que se canjean puntos de millas no están sujetos al IVA.

2. Los servicios de transporte ferroviario y los servicios de transporte aéreo prestados gratuitamente por los contribuyentes piloto de conformidad con las instrucciones nacionales son servicios con fines de actividades de bienestar público según lo estipulado en el artículo 11 de las Medidas de Implementación Piloto, y no se aplica ningún impuesto sobre el valor añadido.

(2) Servicios de transporte acuático

Los servicios de transporte acuático se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros a través de vías navegables naturales y artificiales o vías navegables oceánicas como ríos, lagos y ríos.

El fletamento marítimo y el fletamento por tiempo son servicios de transporte acuático.

(3) Servicios de transporte aéreo

Los servicios de transporte aéreo se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros a través de rutas aéreas.

El negocio de arrendamiento con tripulación de transporte aéreo pertenece a los servicios de transporte aéreo.

De acuerdo con el Anexo 2-(3) de Finanzas e Impuestos [2013] N° 37, los siguientes servicios de transporte aéreo no están sujetos al IVA:

1 Para los pasajeros canjeados por. puntos de kilometraje proporcionados por compañías aéreas Los servicios de transporte aéreo no están sujetos al IVA.

2. Los servicios de transporte aéreo prestados gratuitamente por las empresas de aviación de conformidad con las instrucciones nacionales son servicios con el fin de actividades de bienestar público según lo estipulado en el artículo 11 de las "Medidas piloto de implementación", y no tienen valor. se aplica un impuesto adicional.

3. Las ventas del impuesto al valor agregado de las compañías de aviación no incluyen los honorarios de construcción del aeropuerto recaudados ni los precios cobrados y pagados en nombre de otras compañías de transporte aéreo.

4. Los ingresos por billetes de avión vencidos obtenidos por las empresas de aviación por la venta de billetes de avión pero no por la prestación de servicios de transporte aéreo no son ingresos sujetos al IVA y no se recaudan.

(4) Servicios de transporte por ductos

Los servicios de transporte por ductos se refieren a operaciones de transporte que transportan gases, líquidos y sustancias sólidas a través de instalaciones de ductos.

En segundo lugar, la industria postal

La industria postal se refiere a China Post Group Corporation y sus empresas postales subordinadas que brindan entrega de correo, remesas postales y comunicaciones confidenciales.

Actividades empresariales de servicios postales básicos como cartas y agencias postales. Incluidos los servicios postales universales, los servicios postales especiales y otros servicios postales.

(1) Servicios postales universales

Los servicios postales universales se refieren a actividades comerciales como la entrega de cartas, paquetes y otro correo, así como la emisión de sellos, periódicos y publicaciones periódicas. y envío postal.

Se entiende por correspondencia las cartas, impresos, sobres postales, cartas anónimas y paquetes.

Un paquete se refiere a un artículo empaquetado individualmente y entregado a una persona o unidad específica según el nombre y la dirección que figuran en el paquete. Su peso no supera los 50 kilogramos, sus dimensiones en cualquier lado no superan los 150 centímetros y su largo, ancho y alto total no superan los 300 centímetros.

(2) Servicios postales especiales

La entrega postal urgente se refiere a actividades comerciales como cartas ordinarias, comunicaciones confidenciales, libros para ciegos y transporte de reliquias de mártires revolucionarios.

(3) Otros servicios postales

Otros servicios postales se refieren a las ventas de álbumes de sellos, agentes postales y otros productos sellos.

En tercer lugar, algunas industrias de servicios modernas

Parte de la industria de servicios modernos se refiere a actividades comerciales que brindan servicios técnicos y de conocimiento en torno a la manufactura, las industrias culturales, las industrias logísticas modernas, etc. Incluyendo I+D y tecnología, tecnologías de la información, creatividad cultural, asistencia logística, arrendamiento de bienes muebles tangibles, consultoría forense y servicios de radio, cine y televisión.

(1) Servicios técnicos y de I+D

Los servicios técnicos y de I+D incluyen servicios de I+D, servicios de transferencia de tecnología, servicios de consultoría técnica, servicios de gestión de energía por contrato y servicios de exploración y estudio de ingeniería.

1. Los servicios de I+D se refieren a actividades empresariales que realizan investigaciones y pruebas de desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos, nuevos procesos o nuevos materiales y sus sistemas.

2. Los servicios de transferencia de tecnología se refieren a actividades empresariales que transfieren la propiedad o derechos de uso de tecnologías patentadas o no patentadas.

3. Los servicios de consultoría técnica se refieren a actividades comerciales tales como proporcionar estudios de viabilidad, predicciones técnicas, investigaciones técnicas especiales, informes de análisis y evaluación y consultoría de conocimientos profesionales para proyectos técnicos específicos.

4. El servicio de gestión de energía por contrato se refiere a una empresa de servicios de ahorro de energía y una unidad consumidora de energía que acuerdan objetivos de ahorro de energía en forma de contrato. La empresa de servicios de ahorro de energía proporciona los servicios necesarios. y la unidad consumidora de energía paga la inversión de la empresa de servicios de ahorro de energía y sus capacidades de ahorro de energía una remuneración razonable por los resultados de las actividades comerciales.

5. Los servicios de exploración y estudio de ingeniería se refieren a actividades comerciales que realizan investigaciones in situ del terreno, estructuras geológicas y recursos subterráneos antes de la construcción de ingeniería y minería.

(2) Servicios de tecnología de la información

La industria de servicios de tecnología de la información se refiere al uso de computadoras, redes de comunicación y otras tecnologías para producir, recopilar, procesar, procesar, almacenar, transmitir, y Las actividades comerciales de recuperación, utilización y prestación de servicios de información. Incluyendo servicios de software, servicios de prueba y diseño de circuitos, servicios de sistemas de información y servicios de gestión de procesos comerciales.

1. Los servicios de software se refieren a las actividades comerciales de prestación de servicios de desarrollo de software, servicios de consultoría de software, servicios de mantenimiento de software y servicios de prueba de software.

2. Los servicios de diseño y prueba de circuitos se refieren a las actividades comerciales de proporcionar diseño de productos de circuitos integrados y electrónicos, pruebas y servicios de soporte técnico relacionados.

3. Los servicios de sistemas de información se refieren a la prestación de servicios de integración de sistemas de información, gestión de redes, gestión y mantenimiento de escritorios, aplicaciones de sistemas de información, integración de plataformas de gestión de tecnologías de la información básicas, gestión de infraestructuras de tecnologías de la información, centros de datos, centros de alojamiento. y Operaciones comerciales de servicios de seguridad. Incluyendo los servicios de operación de red proporcionados por el sitio web para juegos en línea que no son de su propiedad.

4. Los servicios de gestión de procesos de negocio se refieren a actividades comerciales que dependen de la tecnología de la información informática para proporcionar gestión de recursos humanos, gestión financiera y económica, servicios de pagos financieros, análisis de datos internos, centros de llamadas, plataformas de comercio electrónico y otros servicios.

(3) Industria de servicios culturales y creativos

Los servicios culturales y creativos incluyen servicios de diseño, servicios de transferencia de marcas y derechos de autor, servicios de propiedad intelectual, servicios de publicidad y servicios de conferencias y exposiciones.

1. Los servicios de diseño se refieren a actividades comerciales que comunican planes, programas e ideas a través de formas visuales y escritas. Incluyendo diseño industrial, diseño de estilismo, diseño de indumentaria, diseño ambiental, diseño gráfico, diseño de empaque, diseño de animación, diseño de exhibiciones, diseño de sitios web, diseño mecánico, diseño de ingeniería, diseño publicitario, planificación creativa, impresión e impresión, etc.

2. Los servicios de transferencia de marcas y derechos de autor se refieren a las actividades comerciales de transferencia de marcas, fondo de comercio y derechos de autor.

3. Los servicios de propiedad intelectual se refieren a actividades comerciales que se ocupan de asuntos de propiedad intelectual. Incluye servicios de agencia, registro, tasación, evaluación, certificación, consultoría y búsqueda de patentes, marcas, derechos de autor, software y diseños de circuitos integrados.

4. Los servicios de publicidad se refieren al uso de libros, periódicos, revistas, radio, televisión, películas, diapositivas, carteles callejeros, carteles, escaparates, luces de neón, cajas de luz, Internet, etc. productos, servicios comerciales y servicios a clientes. Programas o anuncios culturales y deportivos, declaraciones y actividades comerciales que brindan servicios relacionados. Incluyendo agencia de publicidad y comunicados publicitarios, retransmisiones, publicidad, display, etc.

5. Los servicios de conferencias y exposiciones se refieren a las actividades comerciales de diversas exposiciones y conferencias celebradas para la circulación, promoción, exhibición, negociaciones económicas y comerciales de productos básicos, intercambios no gubernamentales, intercambios corporativos e intercambios internacionales.

Servicios auxiliares de logística

Servicios auxiliares de logística, incluidos servicios de aviación, servicios de terminales portuarias, servicios de terminales de carga, servicios de salvamento y salvamento, servicios de transporte de carga, servicios de declaración de aduanas, servicios de almacenamiento, carga y servicios de descarga y servicios de entrega.

1. Servicios de aviación, incluidos los servicios de aviación terrestre y los servicios de aviación general. Los servicios terrestres de aviación se refieren a las actividades comerciales de prestación de servicios terrestres de navegación y otros servicios laborales por parte de aerolíneas, aeropuertos, oficinas y terminales de aviación civil a aeronaves nacionales y extranjeras u otras aeronaves que vuelan en China o permanecen en aeropuertos de China.

Incluyendo servicios de inspección de seguridad de pasajeros, servicios de gestión de plataformas, servicios de gestión de terminales de aeropuertos, servicios de limpieza y desinfección de aeronaves, servicios de gestión de vuelos aéreos, servicios de despegue y aterrizaje de aeronaves, servicios de comunicación de vuelos, servicios de señales en tierra, servicios de seguridad de aeronaves, servicios de gestión de pistas de aeronaves , Servicios de gestión del tráfico aéreo, etc.

Los servicios de aviación general se refieren a actividades comerciales que brindan servicios de vuelo para trabajos profesionales, incluida la fotografía aérea, el entrenamiento de aviación, la topografía aérea, la exploración aérea, la protección forestal de la aviación, el ahorcamiento de la aviación, las precipitaciones de la aviación, etc.

2. Los servicios de terminales portuarias se refieren a actividades comerciales que brindan servicios a buques, tales como servicios de despacho de buques, servicios de comunicaciones para buques, servicios de gestión de canales, servicios de dragado de canales, servicios de gestión de faros, servicios de gestión de marcas de navegación y Servicios de práctico de buques, servicios de recuento, servicios de amarre y mudanza, servicios de eliminación de derrames de petróleo en alta mar, servicios de gestión del tráfico acuático, servicios profesionales de inspección de limpieza y desinfección de buques, servicios de prevención de derrames de petróleo en buques, etc. Las tasas de seguridad de las instalaciones portuarias cobradas por el operador de las instalaciones portuarias están sujetas al impuesto al valor agregado de conformidad con los "servicios de terminales portuarias".

3. Los servicios de terminales de carga de pasajeros se refieren a los servicios de estiba de carga, servicios de organización del transporte, servicios de transferencia, servicios de despacho de vehículos, servicios de emisión de billetes, embalaje y clasificación de carga y servicios de uso de líneas ferroviarias prestados por terminales de carga de pasajeros. servicios de vagones de pasajeros por ferrocarril, servicios de transporte de equipaje por ferrocarril, servicios de transferencia de llegadas por ferrocarril, servicios de desmontaje y montaje de vehículos ferroviarios, servicios de transporte de suspensiones de vehículos, servicios de catenaria ferroviaria, servicios de tracción de locomotoras ferroviarias, servicios de estacionamiento de vehículos y otras actividades comerciales.

4. Los servicios de salvamento y salvamento se refieren a las actividades comerciales que brindan servicios de salvamento para el personal del barco, la propiedad del barco, las aguas y los barcos hundidos.

5. Los servicios de transporte de carga se refieren al manejo del transporte de carga, entrada y salida de buques de los puertos, arreglos de contacto para practicaje, atraque, carga y descarga, y otros asuntos relacionados con el transporte de carga en nombre del transportista. propietario de la carga o en nombre propio, sin prestar directamente servicios de transporte de carga. Actividades comerciales relacionadas con la carga y trámites comerciales de agenciamiento naviero.

6. El servicio de agencia de declaración aduanera se refiere a actividades comerciales que aceptan la encomienda de consignatarios y consignatarios de mercancías de importación y exportación y manejan los procedimientos de declaración aduanera en su nombre.

7. Los servicios de almacenamiento se refieren a las actividades comerciales de uso de almacenes, patios de carga u otros lugares para almacenar y conservar mercancías en nombre de los clientes.

8. Los servicios de carga y descarga se refieren a actividades comerciales que utilizan herramientas de carga y descarga o fuerza humana o animal para cargar y descargar mercancías entre vehículos de transporte, entre sitios de carga y descarga, o entre vehículos de transporte y carga y descarga. sitios de descarga.

9. Los servicios de recogida y entrega se refieren a las actividades comerciales de recepción, clasificación y entrega de cartas y paquetes dentro del plazo prometido.

Los servicios de recogida y entrega se refieren a las actividades comerciales de recibir cartas y paquetes de los remitentes y entregarlos a centros de distribución en la misma ciudad que los proveedores de servicios. Los servicios de clasificación se refieren a las actividades comerciales de los proveedores de servicios en su; centro de distribución es la actividad comercial de clasificación y distribución de cartas y paquetes; el servicio de entrega se refiere a la actividad comercial del proveedor de servicios que entrega cartas y paquetes desde su centro de distribución a destinatarios en la misma ciudad.

(5) Servicios de arrendamiento de bienes muebles corporales

El arrendamiento de bienes muebles corporales incluye el arrendamiento financiero de bienes muebles corporales y el arrendamiento operativo de bienes muebles corporales.

Pertenecen al arrendamiento operativo de bienes muebles corporales el negocio de arrendamiento ligero de transporte marítimo y el negocio de arrendamiento seco de transporte aéreo.

(6) Servicios de consultoría forense

Los servicios de consultoría forense incluyen servicios de certificación, servicios de recopilación de pruebas y servicios de consultoría.

1. Los servicios de certificación se refieren a actividades comerciales en las que unidades profesionalmente calificadas utilizan tecnologías de prueba, inspección y medición para demostrar que los productos, servicios y sistemas de gestión cumplen con las especificaciones técnicas, requisitos obligatorios o estándares relevantes.

2. Los servicios de certificación se refieren a actividades comerciales en las que unidades con calificaciones profesionales certifican las actividades económicas del cliente y la información relacionada y emiten opiniones legalmente vinculantes. Incluyendo contabilidad, impuestos, tasación de activos, abogados, tasación de bienes raíces y terrenos, verificación de costos de proyectos, etc.

3. Los servicios de consultoría se refieren a actividades comerciales que proporcionan y planifican información o sugerencias sobre finanzas, impuestos, derecho, gestión interna, operaciones comerciales y gestión de procesos. Los servicios de agencia contable están sujetos al IVA como "servicios de consultoría".

Los servicios de agencia contable y traducción están sujetos al IVA en el rubro "servicios de consultoría".

(7) Servicios de radio, cine y televisión

Los servicios de radio, cine y televisión incluyen servicios de producción de programas (trabajos) de radio, cine y televisión, servicios de distribución y radiodifusión (incluidas proyecciones, lo mismo a continuación) servicios.

1. Los servicios de producción de programas (trabajos) de radio, cine y televisión se refieren a los servicios de producción de programas y obras de radio, cine y televisión como programas especiales, columnas, programas de variedades, deportes, cómics, radionovelas. , series de televisión y películas. Específicamente, incluye planificación, edición, filmación, grabación, producción de audio, video, texto e imágenes, diseño de escenas, posedición, traducción (compilación), producción de subtítulos, elenco y equipo, producción cinematográfica, producción de efectos especiales, restauración de películas. , catalogación, confirmación, etc. Actividades empresariales relacionadas con programas y obras de radio, cine y televisión.

2. Los servicios de distribución de programas (obras) de radio, cine y televisión se refieren a la distribución de programas (obras) de radio, cine y televisión a cines, estaciones de radio, estaciones de televisión, sitios web y otras unidades e individuos. y la cesión de derechos de información sobre eventos deportivos y otras actividades y operaciones de derechos de retransmisión.

3. La transmisión de programas (obras) de radio, cine y televisión se refiere al uso de radio, televisión, comunicaciones satelitales, Internet, televisión por cable y otros equipos inalámbricos o cableados para reproducir transmisiones en cines, teatros, salas de vídeo y otros lugares. Actividades comerciales de programas (obras) de cine y televisión.

(8) Industria de las telecomunicaciones

La industria de las telecomunicaciones se refiere al uso de diversos recursos de redes de comunicación, como sistemas electromagnéticos cableados, inalámbricos o sistemas fotoeléctricos, para proporcionar servicios de llamadas de voz, enviar, transmitir. y recibir o actividades comerciales que utilicen datos e información electrónicos, como imágenes y mensajes cortos. Incluyendo servicios básicos de telecomunicaciones y servicios de telecomunicaciones de valor agregado.

El negocio de telecomunicaciones básicas se refiere a las actividades comerciales que utilizan redes fijas, redes móviles, satélites e Internet para brindar servicios de llamadas de voz, así como a las actividades comerciales que alquilan o venden ancho de banda, longitud de onda y otros elementos de la red.

Los servicios de telecomunicaciones de valor agregado se refieren al uso de redes fijas, redes móviles, satélites, Internet y redes de televisión por cable para proporcionar servicios de mensajes cortos y mensajería multimedia, transmisión electrónica de datos e información y servicios de aplicaciones, acceso a Internet. servicios y otras actividades empresariales. Los servicios de transferencia de señales de televisión satelital están sujetos al impuesto al valor agregado como servicios de telecomunicaciones de valor agregado.

En cuarto lugar, otros

Esta expansión incluye principalmente servicios al productor, mientras que los servicios al consumidor y los servicios financieros no están incluidos en el alcance piloto. El comportamiento imponible de los contribuyentes se basa en las notas de partidas impositivas de la industria piloto del "impuesto comercial al impuesto al valor agregado", en lugar de las notas de partidas tributarias originales del impuesto comercial.