Cómo llevar adelante el sistema contable al final del año para las unidades administrativas
¡Hola! Solo como referencia, deseo que todo vaya bien y te agradecería mucho que lo adoptaras. Las principales disposiciones de la nueva contabilidad de fin de año "Sistema de Contabilidad de la Unidad Administrativa"
Procesamiento de cuentas
1. Procesamiento de transferencia de apropiaciones financieras y contabilidad de saldos
( 1) ) Al final del año, arrastrar los ingresos y gastos de la asignación fiscal del año en curso
1. Los gastos básicos se arrastran
(1) Al final del año. , arrastrar la cuenta “ingresos de apropiación fiscal - apropiación de gastos básicos” del año en curso. El monto incurrido se transfiere al crédito de la cuenta "Arrastre de apropiación financiera - Transferencia de ingresos y gastos - Arrastre de gastos básicos".
Préstamo: ingresos de apropiación fiscal—apropiación de gastos básicos—fondos de personal
Préstamo: ingresos de apropiación fiscal—apropiación de gastos básicos—fondos públicos diarios
Crédito: apropiación fiscal Arrastre - Transferencia de ingresos y gastos - Arrastre de gastos básicos - Fondos de personal
Crédito: Arrastre de asignaciones financieras - Transferencia de ingresos y gastos - Arrastre de gastos básicos - Fondos públicos diarios
(2) Al final del año, transfiera el monto del año en curso de la cuenta "Gasto del fondo - Gasto de apropiación fiscal - Gasto básico" al lado deudor de la cuenta "Arrastre de apropiación financiera - Transferencia de ingresos y gastos - Básico Cuenta "Gastos arrastrados". Préstamo: Arrastre de asignaciones financieras - Transferencia de ingresos y gastos - Arrastre de gastos básicos - Fondos de personal
Débito: Arrastre de asignaciones financieras - Transferencia de ingresos y gastos - Arrastre de gastos básicos - Fondos públicos diarios
Crédito: Gasto de financiación—Gasto de apropiación financiera—Gasto básico—Gasto de personal
Crédito: Gasto de financiación—Gasto de apropiación financiera—Gasto básico—Gasto público diario
2. Arrastrar
(1) Al final del año, transfiera el monto del año en curso de la cuenta "Ingresos de la apropiación financiera - Asignación de gastos del proyecto" al crédito de la cuenta "Arrastre de la apropiación financiera - Ingresos y gastos transferencia - Cuenta de arrastre de gastos del proyecto".
Débito: ingresos de la apropiación fiscal—asignación de gastos del proyecto—proyecto XX
Crédito: arrastre de la apropiación fiscal—transferencia de ingresos y gastos—arrastre de gastos del proyecto—proyecto XX
(2) Al final del año, transfiera el monto del año en curso de la cuenta “Gasto del Fondo – Gasto de Asignación Fiscal – Gasto del Proyecto” al lado deudor de la cuenta “Asignación Financiera Trasladada – Transferencia de Ingresos y Gastos – Gasto Aplazado del Proyecto” .
Débito: arrastre de apropiación fiscal—transferencia de ingresos y gastos—arrastre de gastos del proyecto—proyecto XX
Crédito: gasto del fondo—gasto de apropiación fiscal—gasto del proyecto—proyecto XX
>(3) Al final del año, transfiera los fondos remanentes de los proyectos completados al crédito de la cuenta "Saldo de apropiación financiera - Transferencia de saldo
Saldo de gastos".
Débito: arrastre de apropiación fiscal—arrastre de saldo—arrastre de gastos del proyecto—proyecto XX
Crédito: saldo de apropiación fiscal—transferencia de saldo—saldo de gastos del proyecto
(4 ) Al final del año, compensar las cuentas detalladas correspondientes y transferir el saldo de cada cuenta detallada al crédito de la finalidad.
Débito: saldo de apropiación fiscal—transferencia de saldo—saldo de gastos del proyecto
Crédito: saldo de apropiación fiscal—saldo remanente
(2) Por errores, ajustes a las asignaciones fiscales anuales anteriores se arrastran y el monto de las asignaciones fiscales arrastradas se ajusta de acuerdo con el aumento o disminución real
El monto de los fondos arrastrados
Debito (o préstamo): Asuntos relevantes
Préstamo ( (o pedir prestado): arrastre de apropiación fiscal - ajuste de saldo al comienzo del año
(3) Transferencia de fondos excedentes de apropiación fiscal de otras unidades, basado en el monto real aumentado o los fondos transferidos
Cantidad de fondos
Débito: depósitos bancarios, etc.
Préstamo: transferencia de apropiación fiscal-transferencia colectiva-XXXX
(4) Girar el saldo de la apropiación financiera según normativa Sección detallada del "saldo residual" de los fondos transferidos - proyecto
Débito: arrastre de la apropiación fiscal - cobro y entrega - XXXX
Crédito: depósito bancario (o límite de devolución fiscal, saldo cero Monto de la cuenta)
(5)
Finalidad
Débito: Financiero saldo de apropiación - ajuste interno dentro de la unidad - XXXX
Préstamo: Transferencia de apropiación financiera - ajuste interno dentro de la unidad - XXXX La unidad ajusta los fondos restantes dentro de la unidad y cambia los fondos del saldo de apropiación financiera al aprobación
2. Transferencia y saldo de otros fondos
(1)
1. del año en curso a fondos que no son para proyectos
(1) Al final del año, transfiera las ocurrencias del año en curso de la cuenta "otros ingresos - ingresos de fondos que no son para proyectos" El monto se transfiere al crédito de la cuenta "Otros Fondos Arrastrados y Saldo - Saldo No Proyecto - Transferencia de Ingresos y Gastos".
Débito: otros ingresos - ingresos de fondos no relacionados con proyectos - Departamento
(2) Al final del año, transferir los montos del año en curso de los "Gastos del Fondo - Otros Gastos del Fondo" - Gastos Básicos" y "Fondos Asignados - Gastos Básicos" a "Otros Fondos Arrastrados y Saldos - No Proyectos" El lado deudor de la cuenta "Saldo - Transferencia de Ingresos y Gastos".
Débito: Saldo arrastrado de otros fondos - saldo no relacionado con el proyecto - transferencia de ingresos y gastos
Crédito: Gastos de fondos - otros gastos de fondos (o fondos asignados) - gastos básicos
2. Arrastre del fondo del proyecto - XX
(1) Al final del año, transfiera el monto del año en curso de la cuenta "Otros ingresos - Ingresos del fondo del proyecto" a "Otro fondo". Arrastre y saldo - Arrastre del proyecto —Abono a la cuenta "Transferencia de ingresos y gastos".
Débito: otros ingresos—ingresos del fondo del proyecto—proyecto XX
Crédito: arrastre y saldo de otros fondos—arrastre del proyecto—transferencia de ingresos y gastos—proyecto XX
(2) Al final del año, transfiera el monto del año en curso de las cuentas "Gastos de fondos - Otros gastos de fondos - Gastos de proyectos" y "Fondos asignados - Gastos de proyectos" al lado deudor del "Saldo de arrastre de otros fondos
cuenta.
(3) Devolver o transferir el saldo del proyecto
A. Necesidad de devolver la unidad de financiación del proyecto original
Préstamo: otros fondos transferidos. saldo - proyecto Transferir - ajuste de saldo - proyecto XX
Préstamo: depósitos bancarios (otras cuentas por pagar)
Retener los fondos restantes del proyecto en la unidad para fines no relacionados con el proyecto.
Débito: otros fondos arrastrados y saldo - arrastre del proyecto - ajuste de saldo - proyecto XX
Crédito: otros fondos arrastrados y saldo - saldo no relacionado con el proyecto - ajuste de saldo
(4) Utilice saldos de fondos no relacionados con el proyecto para complementar los fondos del proyecto
Débito: otros fondos transferidos y saldo - saldo no relacionado con el proyecto - ajuste de saldo
Crédito: otros fondos arrastrados y saldo - arrastre del proyecto - ajuste de saldo - proyecto XX
3. final del año) - XX - Arrastre del proyecto - transferencia de ingresos y gastos"
Débito: otros saldos de fondos Transferencia de saldo - transferencia de ingresos y gastos, ajuste de saldo al comienzo del año, ajuste de saldo , etc.
Préstamo: transferencia de otros fondos - transferencia de saldo restante