Directrices para contribuyentes de impuestos empresariales y agentes de retención en las industrias financiera y de seguros
Contribuyentes financieros se refiere a entidades e individuos que participan en actividades comerciales financieras dentro de China. Entre ellas, las "unidades" incluyen específicamente instituciones financieras bancarias, instituciones financieras no bancarias e instituciones no financieras. Cabe señalar aquí que, según el Reglamento de Gestión Bancaria del Consejo de Estado, las instituciones no financieras no pueden realizar actividades financieras y se puede concluir que las instituciones no financieras no están sujetas a impuestos. Sin embargo, esto no está en línea con los principios del derecho tributario, porque la misma palabra tiene significados inconsistentes cuando se usa específicamente debido a los diferentes puntos de partida del Consejo de Estado al formular regulaciones para varios departamentos. El "Reglamento de Gestión Bancaria" estipula que las instituciones no financieras no pueden realizar negocios financieros. Esto tiene como objetivo evitar el caos en el mercado financiero. Esto no significa que tal comportamiento no exista y no se paguen impuestos. Por lo tanto, la ley tributaria estipula que las instituciones no financieras y las personas físicas que otorgan préstamos de forma privada deben pagar impuestos de acuerdo con la normativa. Las unidades e individuos que violen las normas de gestión financiera deben ser investigados y sancionados por los departamentos pertinentes.
1. Instituciones financieras bancarias
(1) El Banco Popular de China es una agencia nacional dirigida por el Consejo de Estado y gestiona la industria financiera del país. ha establecido sucursales del Banco Popular de China en todo el país. El Banco Popular de China representa al país en las actividades financieras externas, absorbe reservas de depósitos de varios bancos profesionales, realiza redescuentos y operaciones de mercado abierto, y también sirve al gobierno manejando negocios especiales encomendados por el estado, como algunos préstamos especiales.
(2) El Banco Industrial y Comercial de China es un banco profesional nacional que maneja créditos industriales y comerciales y negocios de ahorro urbano en China. Absorbe depósitos y reúne fondos para emitir préstamos a corto y mediano plazo. El Banco Industrial y Comercial de China es un banco profesional dedicado a servicios financieros urbanos. Su estructura organizativa consiste en establecer sucursales según divisiones administrativas, con sede en Beijing y sucursales en varias provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central. El Banco de Comunicaciones se establece en áreas provinciales (ciudades); las sucursales de condado (ciudad) y las oficinas comerciales se establecen en los condados (ciudades), las oficinas de procesamiento, las oficinas comerciales y otras instituciones se establecen por debajo del nivel de la ciudad. El Banco Industrial y Comercial de China es el banco profesional de China y sus préstamos representan más del 80% del total de préstamos del país.
(3) Family Agriculture Bank, con sede en Beijing, sucursales en varias provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central; sucursales centrales en cada región (ciudad); y oficinas y oficinas comerciales por debajo del nivel del condado. El Banco Agrícola de China es un banco profesional que maneja servicios financieros de pagos agrícolas. Ofrece una amplia gama de préstamos y se utiliza principalmente para apoyar el desarrollo de la economía rural de productos básicos y la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la pesca.
(4) El Banco de China es el banco especializado de China en comercio exterior y divisas. La oficina central está ubicada en Beijing, y cada provincia, región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central, ciudad sujeta a una planificación estatal separada y zona económica especial tiene sus sucursales de primer nivel, ya sea que una sucursal esté establecida en una prefectura, ciudad o ciudad; o condado depende del desarrollo económico local. El Banco de China es responsable del crédito internacional, el crédito en divisas, el crédito de empresas conjuntas chino-extranjeras, la liquidación internacional y las transacciones en divisas.
(5) El Banco Popular de Construcción de China es un banco profesional nacional que suministra y gestiona fondos de construcción. La oficina central está ubicada en Beijing, con sucursales provinciales en cada provincia; sucursales centrales en regiones (ciudades y oficinas en condados y ciudades y sucursales profesionales en lugares donde se ubican proyectos de construcción nacionales clave y proyectos grandes y medianos); . El China Construction Bank es responsable de préstamos a mediano y largo plazo para la construcción de infraestructura, préstamos para industrias clave como la energía y el transporte, y préstamos para proyectos nacionales clave.
(6) El Banco de Inversiones de China es una importante empresa financiera designada por el gobierno chino para recaudar fondos para la construcción en el extranjero y manejar inversiones en divisas. La oficina central está ubicada en Beijing y las sucursales se encuentran principalmente en áreas económicamente desarrolladas y ciudades costeras abiertas. Como instituciones financieras intermediarias, los bancos de inversión chinos endeudan principalmente a instituciones financieras internacionales (Banco Mundial, Asociación Internacional de Fomento, etc.). ) participa en la obtención de capital riesgo para empresas y grandes proyectos.
(7) Bank of Communications es un banco por acciones de propiedad pública como organismo principal. La oficina de gestión está ubicada en Shanghai y tiene sucursales en 50 ciudades grandes y medianas de todo el país. Bank of Communications es un banco nacional integral que no está restringido por la división profesional del trabajo y tiene una amplia gama de negocios, incluida la financiación de fondos nacionales y extranjeros, la operación de RMB y monedas extranjeras, y diversos servicios financieros.
(8) CITIC Industrial Bank es un banco de propiedad absoluta afiliado a China International Trust and Investment Corporation (Grupo). Es un banco integral dedicado a negocios bancarios integrales. Los objetivos y enfoque de servicio del Banco son las subsidiarias y empresas del Grupo CITIC en el país y en el extranjero. En la actualidad, el negocio nacional del CITIC Industrial Bank se ha expandido a más de diez provincias y ciudades, brindando servicios para que las empresas nacionales se comuniquen con los países industriales avanzados.
En los últimos años, con la reforma del sistema financiero, el Estado ha aprobado sucesivamente la creación de algunos bancos, como el Export-Import Bank de China, el Banco Nacional de Desarrollo y el Banco de Desarrollo Agrícola. y también estableció algunos bancos regionales, como el banco del Banco de Desarrollo de Guangdong.
2. Las instituciones financieras no bancarias se refieren a instituciones financieras distintas de los bancos, incluidas las compañías de inversión fiduciarias, las cooperativas de crédito rural, las cooperativas de crédito urbanas, las compañías de financiamiento corporativo, las compañías de arrendamiento financiero, las instituciones de comercio de valores y las instituciones financieras a través de ellas. el Banco Popular de China Otras organizaciones financieras aprobadas.
(1) Las compañías de inversión fiduciaria se refieren a empresas financieras dedicadas a negocios de inversión fiduciaria. Las sociedades de inversión fiduciarias se dedican principalmente a negocios de fideicomisos financieros, incluida la encomienda de fondos y propiedades operativos, la custodia de activos de agencias, el arrendamiento financiero, la consultoría económica, la emisión e inversión de valores, etc.
(2) Las cooperativas de crédito rural son organizaciones financieras propiedad de colectivos rurales que aceptan el liderazgo del Banco Agrícola de China en los negocios y asumen las funciones de las organizaciones de base del Banco Agrícola de China. Se dedica principalmente a depósitos, préstamos, liquidaciones y negocios de ahorro personal, al servicio de unidades de producción agrícola, empresas municipales, hogares industriales y comerciales individuales, agricultores individuales, etc.
(3) Las cooperativas de crédito urbanas son organizaciones financieras urbanas de propiedad colectiva que dependen principalmente de sus propias acciones y depósitos para realizar negocios financieros. Maneja principalmente depósitos, préstamos, liquidaciones y ahorros personales para hogares industriales y comerciales individuales organizados por colectivos urbanos de calle.
(4) Una empresa de finanzas corporativas es una organización financiera que recauda y financia fondos para varias unidades dentro de la empresa. Las operaciones están dirigidas por el Banco Popular de China. Se dedica principalmente al negocio de depósitos y préstamos.
(5) Las empresas de arrendamiento financiero son empresas financieras que logran fines de financiación a través de la integración financiera.
(6) Las instituciones de negociación de valores incluyen principalmente las autoridades competentes responsables de la gestión de valores, las bolsas de valores que proporcionan centros de negociación y mantienen el orden del mercado de valores, los agentes de valores que realizan negocios con valores y las compañías de valores que proporcionan Servicios centralizados de registro y transferencia de valores. Registrar la empresa. Según las estadísticas, hay más de 1.000 instituciones de comercio de valores en China.
La autoridad competente para la negociación de valores es el Banco Popular de China y su Banco Popular de China autorizado.
Una sociedad de valores se refiere a una institución que está aprobada por la autoridad competente y obtiene una licencia comercial de la agencia administrativa industrial y comercial correspondiente para especializarse en negocios de valores. Puede suscribir la emisión de valores, negociar por cuenta propia, por cuenta de una agencia, o por cuenta propia y por cuenta de una agencia. Las inversiones en valores por parte de inversores ordinarios deberán realizarse a través de sociedades de valores. Según sus funciones, las sociedades de valores se pueden dividir en corredores de valores, agentes de valores y aseguradores de valores. Un corredor de valores es una institución de valores que compra y vende valores en nombre de los clientes. Aceptar el encargo de los inversores y comprar y vender valores en su nombre; una casa de valores es una institución de valores que compra y vende valores por su cuenta; Puede comprar y vender valores en el mercado de negociación en su propio nombre y cuenta; un asegurador de valores es una institución que ayuda a vender valores en forma de suscripción o ventas de agencia.
3. Instituciones no financieras. Unidades dedicadas a negocios financieros distintas de las instituciones financieras bancarias y las instituciones financieras no bancarias.
Las unidades a las que se hace referencia aquí incluyen no sólo empresas estatales, empresas colectivas y otras empresas, sino también agencias, grupos, tropas y escuelas. Además, las personas con negocios financieros también entran en esta categoría.
4. Agente de retención. Esta es una nueva regulación. Según las regulaciones originales, las autoridades tributarias recaudaban directamente de la parte confiante el impuesto comercial pagadero sobre los préstamos encomendados. Debido a que muchas unidades confiantes no necesitan o no necesitan registrarse a efectos fiscales, es objetivamente difícil para las autoridades fiscales supervisarlas; además, una vez que el fiduciario recibe los intereses del préstamo, a veces no los transfiere al cliente de manera oportuna; sino que transfiere los intereses recibidos según los deseos del cliente. Los préstamos basados en intereses, que a menudo no reflejan los intereses del préstamo de manera oportuna en las finanzas del cliente, también colocan a las instituciones financieras que cumplen con sus obligaciones fiscales en una desventaja competitiva. La normativa actual exige a los fiduciarios retener y pagar impuestos, lo que soluciona el problema de recaudación y administración y también resuelve el conflicto entre instituciones financieras y no financieras con cargas tributarias injustas. Al retener impuestos, el fideicomisario calculará y retendrá el impuesto comercial sobre la base del monto total de los ingresos por intereses recaudados.
(2) Contribuyentes de seguros y agentes de retención
Se entiende por contribuyentes las entidades y personas naturales incluidas en el ámbito de tributación.
El "Reglamento Provisional sobre la Administración de Empresas de Seguros" estipula claramente que la Compañía Popular de Seguros de China es una empresa de propiedad estatal que opera negocios de seguros y reaseguros en todo el país. Es el organismo principal del negocio de seguros. y se le permite establecer compañías de seguros con otros componentes económicos. En los últimos años, se han establecido una tras otra la Compañía de Seguros Pacific, la Compañía de Seguros Ping An y la Compañía de Seguros de Producción Agrícola y Animal del Cuerpo de Producción y Construcción de Xinjiang. Todos ellos son contribuyentes de la industria de seguros. Al mismo tiempo, para el reaseguro, es decir, el reaseguro, el asegurador inicial es el agente de retención.
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1. Si tiene una agencia en China y se le ha confiado la gestión del negocio de seguros, la agencia será el agente de retención en China.
2. no hay agencia en China, el tomador de la póliza nacional será el agente de retención para el negocio de seguros que ocurre dentro de China;
3. Las instituciones de seguros extranjeras reasegurarán el negocio asegurado por instituciones de seguros nacionales, y el asegurador inicial nacional deberá. ser el agente retenedor.