Se permite deducir la tarifa del servicio del impuesto dorado aeroespacial del impuesto al valor agregado, entonces, ¿cómo completar el formulario de exención y reducción de impuestos locales?
2.El artículo 3 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto de Construcción y Mantenimiento Urbano" estipula que el impuesto de construcción y mantenimiento urbano se basa en el impuesto sobre los productos, el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial efectivamente pagado por los contribuyentes. .
3. Conocimientos relevantes:
“Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas pertinentes para la deducción de equipos especiales y técnicos. tasas de mantenimiento para sistemas de control del impuesto al valor agregado" (Finanzas e Impuestos [2012]15) estipula que las tasas pagadas por los contribuyentes del IVA por la compra de equipos especiales para los sistemas de control del impuesto al IVA son las siguientes: Los tratamientos fiscales y contables relevantes son principalmente los siguientes .
Comprar equipo debería ser tu primera vez.
Según la normativa, el equipo especial para sistemas de control fiscal que se puede deducir debe ser el coste pagado por la primera compra de equipo especial para sistemas de control fiscal del IVA (incluidas las máquinas expendedoras de billetes independientes) después de 20112+010 (inclusive, lo mismo a continuación) , y se puede deducir en su totalidad del IVA pagadero por la compra de equipos especiales para el sistema de control de impuestos del IVA (el monto de la deducción es el precio total y el impuesto La tarifa pagada por el contribuyente del IVA). la primera compra del equipo especial para el sistema de control del IVA correrá por cuenta propia y no se deducirá del impuesto al valor agregado a pagar.
El alcance de las deducciones incluye los gastos de compra del sistema de control fiscal del IVA y los gastos de mantenimiento técnico.
Hay dos elementos principales incluidos en el alcance de la deducción, a saber, el sistema de control del impuesto al valor agregado y las tarifas de mantenimiento técnico relacionadas. El sistema de control de impuestos del IVA incluye: el sistema de control de impuestos contra la falsificación del IVA, el sistema de control de impuestos de facturas especiales del IVA para el transporte de carga, el sistema de control de impuestos de facturas unificadas para las ventas de vehículos de motor y el sistema de control de impuestos de facturas de transporte de carga por carreteras y vías navegables interiores. El equipo especial para el sistema de control de impuestos contra la falsificación del impuesto al valor agregado incluye tarjetas fiscales doradas, tarjetas IC, lectores de tarjetas o bandejas de impuestos doradas y bandejas de declaración de impuestos para el sistema de control de impuestos para facturas especiales del impuesto al valor agregado en la carga; la industria del transporte incluye paneles de control de impuestos y paneles de declaración de impuestos. El equipo especial para el sistema de control de impuestos de facturas unificadas y el sistema de control de impuestos de facturas de transporte de carga por carretera y vías navegables incluye paneles de control de impuestos y paneles de transmisión. Las tarifas de mantenimiento técnico pagadas por los contribuyentes del IVA después del 1 de diciembre de 2011 (excluidas las tarifas de mantenimiento técnico pagadas antes de enero de 2011) pueden ser pagadas por las unidades de servicio de mantenimiento técnico con facturas de tarifas de mantenimiento técnico. Las tarifas de mantenimiento técnico se implementarán de acuerdo con las normas aprobadas por la autoridad de precios.
El documento también estipula que si los dos gastos pagados por los contribuyentes del IVA general se deducen íntegramente del IVA a pagar, las facturas especiales con IVA no se utilizarán como comprobantes de deducción del IVA y no se deducirán de las partidas de salida. El impuesto soportado se deduce del importe del impuesto. Si el equipo especial para el sistema de control del impuesto al valor agregado adquirido por el contribuyente no se puede utilizar normalmente debido a problemas de calidad dentro de los 3 años a partir de la fecha de compra, el proveedor del equipo especial será responsable de la reparación y el reemplazo gratuitos, y no se realizará ningún mantenimiento. requerido.
El importe de la deducción es una deducción fiscal.
Los dos gastos anteriores están sujetos a deducción del IVA, no como deducción del impuesto soportado, sino como deducción del IVA. Por lo tanto, cuando los contribuyentes llenen sus declaraciones de impuestos, deberán completar los costos de equipos especiales y los costos de mantenimiento técnico del sistema de control tributario del IVA que pueden ser deducidos total o parcialmente del impuesto a pagar corriente de acuerdo con los siguientes requisitos: IVA contribuyentes generales y pequeños contribuyentes Los contribuyentes deben completar el monto de la deducción en la columna "deducción del impuesto a pagar" de la declaración del impuesto al valor agregado correspondiente. La parte del impuesto a pagar para el período actual que sea insuficiente para compensar el monto de la deducción se trasladará. al siguiente período para realizar más deducciones.
A efectos contables, el impuesto reducido debe tratarse como ingreso.
Según la normativa, dado que las dos deducciones anteriores no se consideran impuesto soportado, los dos gastos que se permiten deducir no pueden calcularse como "impuesto a pagar - impuesto sobre el valor añadido a pagar - impuesto soportado". Teniendo en cuenta el importe de la deducción fiscal correspondiente al impuesto al valor añadido, según el sistema contable correspondiente, aunque no se trata de una subvención gubernamental en sentido estricto, debe contabilizarse como ingreso obtenido por la empresa.
La empresa compra equipo especial por 5.000 yuanes (impuestos incluidos), carga "Activos fijos - Equipo de control fiscal" por 5.000 yuanes y acredita "Depósitos bancarios" por 5.000 yuanes después de deducir el impuesto al valor agregado; pagadero en el período actual Cuando, "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto reducido o pagado)" se debita por 5.000 yuanes y "ingresos no operativos" se acredita por 5.000 yuanes. Estos ingresos no operativos se consideran fondos fiscales según las políticas pertinentes del impuesto sobre la renta de las sociedades y se manejan de conformidad con las disposiciones de Caishui [2008] N° 151 y Caishui [2011] N° 70. En el futuro, cuando los activos fijos se deprecien según la normativa, también se deducirán antes del impuesto de sociedades según los documentos anteriores.
La empresa paga 2.000 yuanes en honorarios de mantenimiento técnico, debita "honorarios de gestión" por 2.000 yuanes y acredita "depósitos bancarios" por 2.000 yuanes al deducir el impuesto al valor agregado pagadero para el período actual; El "impuesto a pagar: impuesto al valor agregado a pagar (impuesto reducido o pagado)" es de 2.000 yuanes, y los "ingresos no operativos" se acreditan con 2.000 yuanes. Estos ingresos no operativos se consideran fondos fiscales según las políticas pertinentes del impuesto sobre la renta de las sociedades y se manejan de conformidad con las disposiciones de Caishui [2008] N° 151 y Caishui [2011] N° 70. Los honorarios reales de mantenimiento técnico incurridos por la empresa también deben deducirse antes del impuesto sobre la renta empresarial sobre la base de los documentos anteriores.