¿Cómo gestionar fondos para proyectos autooperados?
La gestión de fondos de la empresa generalmente adopta el método de gestión de "división de gastos, contabilidad jerárquica, aprobación centralizada de fondos, contabilidad de flujo de efectivo y separación de ingresos y gastos", con el "sistema de reuniones periódicas de fondos de dos meses". "como principal método de gestión, y adopta el sistema de evaluación de la gestión de fondos de "tasa de reciclaje de fondos, tasa de beneficio bruto del proyecto, tasa de liquidación del proyecto y tasa de finalización de costos de responsabilidad".
Planificación y gestión de fondos de nuevos proyectos
Para proyectos nuevos, el departamento de proyectos debe preparar un "plan de fondos del proyecto" para guiar la licitación de materiales, servicios y equipos de subcontratación. y hacer arreglos razonables El uso de fondos en el proceso de producción controla efectivamente los riesgos de deuda del proyecto.
Después del establecimiento de un nuevo proyecto, el departamento de proyectos deberá presentar un plan de capital del proyecto (con un modelo de plan de capital adjunto) dentro de los 15 días requeridos por la empresa según el contrato principal firmado con el propietario (antes licitación de materiales). El director del proyecto es la primera persona responsable, el director comercial y el financiero del proyecto son el personal principal, y el director de producción, el supervisor de materiales y equipos y otro personal relacionado cooperan para completar el proyecto.
Después de que los departamentos pertinentes de la empresa revisen el plan de fondos del proyecto informado, será aprobado por el jefe de contabilidad y gerente general de la empresa y luego distribuido al departamento de proyectos, departamento de contratos comerciales y departamento de materiales. , departamento de equipos, departamento de finanzas y otros departamentos relevantes.
El departamento de gestión de proyectos, el departamento de contratos comerciales y el departamento de materiales y equipos solo pueden comenzar a ofertar por mano de obra, materiales y equipos después de recibir el plan de financiación aprobado de la empresa. Todos los departamentos funcionales relevantes deben implementar planes de capital. Durante el proceso de negociación de la licitación, si el método de pago se ajusta debido a las necesidades reales, se debe presentar por escrito al líder de la empresa para su aprobación e informar al Departamento de Finanzas. Los departamentos funcionales pertinentes tienen estrictamente prohibido realizar trabajos de licitación antes de que la empresa formule o apruebe un plan de financiación. La empresa castigará severamente a los infractores.
Con el fin de promover y mejorar la calidad de la planificación de fondos, la implementación real de la planificación de fondos se evaluará cada seis meses.
Gestión del proceso de aprobación de fondos
El formulario de solicitud de fondos del proyecto consta de un formulario principal y un apéndice. La tabla principal es la tabla de aprobación de pagos del plan de fondos del proyecto, y el apéndice es la tabla de resumen mensual para el pago de material (equipo) del proyecto, la tabla de resumen mensual para el pago de subcontratación (tarifa laboral) del proyecto y la tabla de resumen mensual para el pago. Solicitud de otros gastos del proyecto (incluidos los honorarios de reserva). Después de recibir el pago del proyecto, el departamento de proyectos debe completar el formulario principal y el apéndice, y la lista debe estar completa. Si el departamento de proyectos no completa el formulario principal, la empresa esperará a que el departamento de proyectos presente un complemento para su aprobación.
Si el proyecto necesita solicitar fondos de emergencia debido a circunstancias especiales, complete el "Formulario de aprobación de pago del fondo de emergencia del proyecto" y devuélvalo a la empresa la próxima vez que el proyecto reciba fondos del proyecto.
El procedimiento de aprobación del "Formulario de aprobación de pago del plan del fondo del proyecto" se basa en el proceso de aprobación del director del proyecto-departamento de finanzas regional-líder regional-gerente financiero de la empresa-contador jefe-gerente general. Cuando el aprobador no está en la empresa, se puede omitir la aprobación. Sin embargo, cuando el líder regional y el gerente general no están en casa, el departamento financiero debe "llamar para solicitar aprobación" y luego informar o descargar. Cuando el departamento de proyectos solicita fondos, el ingeniero de costos del proyecto, el ingeniero de materiales y el ingeniero de presupuesto deben completar el formulario adjunto. El ingeniero de presupuesto es responsable de la autenticidad y exactitud de la mano de obra y el volumen de trabajo de los subcontratistas y los datos pagaderos del contrato. El ingeniero de materiales es responsable de la autenticidad y exactitud de las cantidades de compra de materiales y los datos pagaderos del contrato. El ingeniero de costos del proyecto es responsable y firma la autenticidad y exactitud de los datos de pago acumulados. El director del proyecto lo revisará y aprobará.
El departamento de proyectos, especialmente el oficial de costos del proyecto, debe conceder gran importancia a completar el formulario principal del formulario de aprobación de pagos del plan de fondos del proyecto. Para calcular con precisión el flujo de caja del proyecto, se deben deducir impuestos y pagar tarifas de gestión de acuerdo con las regulaciones para reflejar verdaderamente el estado del flujo de caja del proyecto.
Los gerentes de proyecto deben otorgar gran importancia al formulario de aprobación del fondo, organizar los fondos de manera razonable, hacer que los datos reportados sean precisos y completos y garantizar el funcionamiento normal del proyecto y los fondos de la empresa.
Sistema de evaluación de fondos
La empresa celebra una reunión de capital cada dos meses para organizar las tareas de recuperación de pagos del proyecto, determinar la persona responsable de la recuperación, resumir la recuperación de pagos del proyecto y el uso de los fondos del proyecto. y llevar a cabo "Se clasifican y anuncian la finalización de los indicadores de fondos del departamento de proyectos, como la finalización de los indicadores de responsabilidad de recuperación de pagos del proyecto, la tasa de finalización del contrato de recuperación de pagos del proyecto, el uso de fondos de costos de cien yuanes, el flujo de efectivo neto acumulado" y otros indicadores de fondos del departamento de proyectos. cinco veces al año hasta que el proyecto esté terminado y entregado y liquidado con el propietario.
Cada evaluación de fondos debe realizar una evaluación de la tasa de recuperación de pagos del contrato, recompensas y castigos. La evaluación de la tasa de recuperación de pagos del contrato debe basarse en los proyectos en construcción y los proyectos terminados respectivamente, combinados con la finalización de los indicadores de responsabilidad de cobro y la contribución neta del flujo de efectivo emitidos por cada comité del fondo.
1. Método de evaluación de la tasa de recuperación de pagos del contrato de construcción
1. Método de evaluación de la recompensa: sobrecumplir el monto del plan de pago emitido en cada reunión del fondo o la tasa de finalización alcanza el 100 %. al mismo tiempo, sobrecumplimiento Si el indicador de la tasa de recuperación de pagos del contrato (acumulado) o la tasa de finalización alcanza el 100%, y la contribución del flujo de efectivo neto es grande si se excede el indicador de la tasa de recuperación de pagos del contrato del proyecto (acumulado), la contribución del flujo de efectivo es particularmente grande; , la tasa de finalización del monto del plan de pago del proyecto también será recompensada en un 80% por encima. Las recompensas son sólo para los directores de proyectos y la cantidad se controla entre 500 y 2000 yuanes.
2. Método de evaluación de la sanción: si la tasa de finalización del monto del plan de pago emitido por cada reunión del fondo está entre menos del 100 % y más del 60 % (incluido el 60 %), no se impondrá ninguna sanción. Si la tasa de finalización es inferior al 60%, se determinará en cinco pasos. 50% -59% (incluidos los turnos del 50%, lo mismo a continuación) recibe una multa de 100 yuanes, 40% -49% recibe una multa de 200 yuanes, 30% -39% recibe una multa de 300 yuanes, 20% -29% recibe una multa de 400 yuanes, 0%-19. Si la tasa de finalización está dentro del rango de multa debido a tareas de pago excesivas, las multas no se aplicarán siempre que se exceda el indicador de tasa de recuperación de pago del contrato (acumulado) o la tasa de finalización alcance el 100%.
2. Método de evaluación de la tasa de recuperación de pagos del contrato del proyecto completado.
1. Método de evaluación de la recompensa: mismo proyecto en construcción.
2. Método de evaluación de la multa: la tasa de cumplimiento del monto del plan de pago emitido en cada reunión del fondo es del 0% y el monto de la multa es de 100 yuanes por sobrecumplimiento de la tasa de recuperación del pago del contrato (acumulado); El indicador o la tasa de finalización alcanza el 100%. Sí, se renuncia a la indemnización por daños y perjuicios. Si el indicador de la tasa de recuperación de pagos del contrato (acumulado) es inferior al 100%, pero el flujo de caja neto del proyecto es positivo, también está exento de sanciones.
En tercer lugar, el director del proyecto será multado tres veces seguidas y luego se suspenderá la multa al mismo tiempo, y se suspenderá el concurso y el nombramiento del director del proyecto original como nuevo director del proyecto; suspendido para ayudar a la empresa a pagar sus deudas hasta que se liquide el proyecto.
Cada vez que la empresa anuncie el objetivo de capital de 100 yuanes, será recompensada y castigada una vez, cinco veces al año. El método de recompensa y castigo es: si el costo de 100 yuanes está bien controlado, será menor que las regulaciones de la compañía (el período de construcción principal incluye un mes después de la limitación), el costo acumulado de 100 yuanes es inferior al 72%; y el período de decoración no incluye el primer mes> el uso acumulativo es inferior al 80 %, el uso acumulativo desde la finalización hasta la recuperación del dinero de la garantía es inferior al 90 %) la tasa de ahorro supera el 10 % y la tasa de ahorro es menos del 10% pero el flujo de caja neto es positivo, se otorgarán recompensas si los fondos utilizados para el costo de 100 yuanes exceden las regulaciones de la empresa, el flujo de caja es negativo, se le impondrá una multa. El monto de las recompensas y multas se implementará de acuerdo con los estándares estipulados por la empresa en cada período o según decisión de los líderes de la empresa.
Los gerentes de proyecto que son castigados debido a una tasa de finalización insatisfactoria de los contratos de recuperación de pagos del proyecto y al uso insatisfactorio de los fondos de costos de 100 yuanes deben hacer una presentación en la reunión de la capital y proponer medidas para convertir el flujo de caja en positivo.
Con base en las estadísticas de la hoja de contabilidad de costos interna de la empresa, calcule y evalúe el valor de producción de los indicadores de capital del proyecto. Los cambios de diseño y la carga de trabajo de visas se informan al propietario pero no son aprobados por el propietario. Si la parte autooperada aumenta en más del 50%, el valor de la producción de ingresos se calculará como el 50%, y si es inferior al 50%, no se calculará por el momento. Para cargas de trabajo de visa sin la firma del propietario, no se calcularán los ingresos ni los costos.
Calcule la entrada y salida de efectivo de los artículos de cobro mensual y los artículos de cobro segmentados, la tasa de finalización del contrato de recuperación de pagos del proyecto y los indicadores de ocupación del fondo de costos de 100 yuanes, incluida la subcontratación de cobro y pago, la subcontratación Incluye el valor de producción y costos de subcontratación.
Para proyectos de cobro segmentado, la tasa de finalización del contrato de recuperación de pagos del proyecto = (volumen acumulado del proyecto para completar objetivos segmentados ÷ monto acumulado por cobrar para completar contratos objetivo segmentados - 1) × 100 % de los elementos de cobro mensual, pago del proyecto; tasa de finalización del contrato de recuperación = (pago acumulado del proyecto ÷ valor de producción de ingresos acumulado de la hoja de costos - tasa de recuperación estipulada en el contrato) × 100%. Si se informan las pérdidas acumuladas de un proyecto, el indicador del valor de producción en la fórmula se cambia a "costo total acumulado". Al calcular los indicadores de evaluación para el mes actual, si el departamento de proyectos no ha preparado una hoja de costos, el indicador se calculará como cero y se clasificará en último lugar.
Para proyectos de recaudación mensual y proyectos de recaudación segmentados, los fondos ocupados por el costo de 100 yuanes = salida de efectivo acumulada ÷ costo total acumulado del mes anterior × 100%. El costo total acumulado, incluidos los costos de subcontratación y los impuestos, se basa en los datos de la tabla de análisis de costos mensuales y en los datos de contabilidad financiera, de materiales y de presupuesto.
Para elementos de pago segmentados, el monto recibido al final del mes o principios del mes siguiente se calculará en base al total de gastos acumulados de este mes. Si no se ha elaborado una hoja de costos, se calculará el costo total acumulado del mes anterior y no se calculará en consecuencia el monto aprobado pero no pagado este mes. Al calcular el mes del indicador de evaluación, el departamento de proyectos no ha preparado una hoja de costos y el proyecto lleva más de dos meses iniciado, por lo que este indicador se calcula como cero y se clasifica en último lugar.
Las estadísticas de entradas y salidas de efectivo deben seguir el principio de proporción entre ingresos y gastos. Las entradas de efectivo del proyecto incluyen ingresos por pagos del proyecto (incluido efectivo, cheques de transferencia, letras de aceptación bancaria, pagos diversos y multas utilizadas para pagar el proyecto), cobro de depósitos e ingresos en efectivo por la venta de materiales de desecho.
La salida de efectivo del proyecto, además de los pagos externos y los gastos internos en efectivo relacionados con el proyecto, como costos laborales, costos de materiales y pagos del proyecto, también incluye impuestos, bonos de cumplimiento del proyecto, depósitos reembolsables, y materiales de transferencia interna (reducción de transferencia interna), tarifas de alquiler interno de equipos internos y sujetadores de tuberías de acero, pórticos y otros equipos (las compras no están incluidas y corren a cargo de la empresa), gastos médicos incurridos por cenar en la cantina y brindar honorarios de asistencia social, pensiones corporativas pagadas de acuerdo con las regulaciones y materiales de pago La factura de aceptación bancaria del proveedor, las facturas de servicios públicos pagadas por la Parte A en nombre del proyecto y los montos aprobados pero aún no pagados en el período actual (el monto no aprobado para pago en el siguiente período estadístico no se incluirán en el flujo de caja acumulado). El cálculo del flujo de caja del departamento de proyectos también debe incluir los honorarios corporativos que el departamento de proyectos debe pagar a la empresa, los honorarios de gestión de subcontratación de la empresa y el pago por la preparación del material (salida después de deducir el reembolso del propietario sobre el pago por la preparación del material). .
Método de cálculo del flujo de caja de gastos corporativos: Cuando (la tasa de cobro estipulada en el contrato es -70%) es menor que la tasa de interés neta que se debe pagar según el sistema interno de responsabilidad económica (excluyendo la empresa costos), los ingresos reales recibidos por la empresa Tarifa = monto real cobrado × (tasa de cobro contratada -70% cuando (tasa de cobro contratada -70%) es mayor que la tasa de pago neto especificada en el sistema interno de responsabilidad económica; tarifa pagada a la empresa = Monto real recibido × Tasa de pago neta estipulada en el sistema interno de responsabilidad económica.
Para artículos de cobro mensual y artículos de cobro segmentados, flujo de caja neto = entrada de efectivo acumulada - salida de efectivo acumulada.
Tasa de finalización del indicador de responsabilidad de recuperación de pagos del proyecto = pago real del proyecto recibido ÷ indicador de recuperación planificado × 100%.
Sistema de ocupación remunerada para el exceso de flujo de caja del proyecto
Para fortalecer la gestión de fondos del proyecto, se alienta a los departamentos y gerentes de proyectos a mejorar las tasas de recuperación de fondos del proyecto, ahorrar gastos de capital y hacer más contribuciones a la empresa Para la contribución de flujo de caja positivo, la empresa implementa un sistema de ocupación remunerada para el exceso de flujo de caja positivo y negativo del proyecto.
1. Método de cálculo del exceso de caja.
Se estipula que el 72% de los proyectos en construcción y el 80% de la decoración fina son los puntos de evaluación. Debido a que la tasa de cobro del contrato del propietario es mayor o menor que los puntos de evaluación estipulados por la empresa, todas las partes lo harán. ser despojado. Combinado con el método de deducción de impuestos y honorarios de gestión para proyectos de empresas conjuntas, el 3% de todas las ganancias y pérdidas del proyecto se entrega a la empresa, y el exceso de flujo de caja se calcula eliminando el flujo de caja generado por los impuestos no pagados. El período de construcción del proyecto es del 69% y el período de transformación del proyecto es del 77%. Una vez completado el proyecto (según la inspección inicial), no se calculará el exceso de flujo de caja. El método de cálculo específico es el siguiente.
1. La tasa de pago del contrato del proyecto es del 70% o más.
Exceso de flujo de caja = flujo de caja neto - impuestos a pagar - (tasa de pago del contrato del proyecto - 69%) × monto de recaudación acumulado.
2. La tasa de pago del contrato del proyecto es inferior al 70%.
Exceso de flujo de caja positivo = flujo de caja neto - impuestos a pagar + (69% - tasa de pago del contrato del proyecto) × monto de recaudación acumulado.
2. Tasa de pago del contrato del proyecto.
La tasa de pago del contrato del proyecto se calculará con base en la tasa de pago estipulada en el contrato del proyecto firmado por la empresa y el propietario; el contrato a plazos será determinado por la empresa con base en las disposiciones del contrato. composición de la cotización de la oferta, precio de la oferta ganadora y otras condiciones reales.
3. Fórmula de cálculo del interés del exceso de flujo de caja.
Teniendo en cuenta que diferentes proyectos tienen diferentes tasas de pago de contrato por parte de los propietarios, lo que afecta directamente el nivel de flujo de efectivo neto del proyecto, el interés no se calcula para todos los flujos de efectivo positivos y negativos, sino solo para el departamento de proyectos. El interés se calcula sobre el exceso de flujo de caja aportado por el esfuerzo subjetivo. El límite de cálculo se basa en la recepción del pago del proyecto, el día anterior a la recepción del pago del proyecto como momento para calcular el "flujo de caja excedente del período anterior" y la fecha en que se recibe el pago del proyecto y la cuota. Se aprueba como momento para calcular el punto "exceso de flujo de caja del período actual". Si los fondos reales utilizados exceden el monto aprobado el día antes de recibir el siguiente lote de pago, el "flujo de efectivo excedente para el período actual" se calculará en función del monto real utilizado. El período de acumulación de intereses es el número de días desde el pago del mes actual hasta el día anterior al pago del mes siguiente.
Intereses devengados sobre el exceso de flujo de caja = (exceso de flujo de caja en el período anterior + exceso de flujo de caja en este período) ÷ 2 × tasa de interés de liquidación interna × número de días de cálculo.
4. Exceso de flujo de caja estándar de tipos de interés.
Si el exceso de flujo de caja promedio del período anterior y del período actual es positivo, la tasa de interés de liquidación interna se calcula como el doble de la tasa de interés del préstamo de capital de trabajo a un año estipulada por el Banco Popular de China; si el exceso de flujo de caja promedio es negativo, siempre que el flujo de caja general del proyecto sea positivo, no se calculan costos por intereses.
El exceso de flujo de caja promedio del período anterior y del período actual es negativo, y la tasa de interés de liquidación interna se calcula de acuerdo con la tasa de interés del préstamo de capital de trabajo a un año estipulada por el Banco Popular de China; no repita los cálculos. Si el exceso de flujo de caja promedio del período anterior y el período actual es positivo, pero el flujo de caja general del proyecto es negativo, no se calcula ningún ingreso por intereses.
Tratamiento de los ingresos por intereses y los costos por intereses del exceso de flujo de caja
1. Los ingresos por intereses generados por el exceso de flujo de caja positivo del proyecto se contabilizan por separado como una reducción de costos para el departamento de proyectos. El saldo acumulado de ingresos por intereses sirve como fuente de fondos para que la empresa recompense al director del proyecto durante dos meses. Una vez completada la inspección inicial del proyecto, si aún queda un excedente después de deducir el costo del proyecto del saldo acumulativo de los ingresos por intereses, el departamento de proyectos puede distribuir los ingresos por intereses restantes de acuerdo con la proporción de participación aprobada por la empresa después del cálculo combinado; , no hay excedente para distribuir y los ingresos por intereses pueden compensar las pérdidas del proyecto. Sin embargo, aún se pueden distribuir después de que finalmente se reconozca como excedente.
2. El director del proyecto tiene derecho a distribuir los ingresos por intereses y recompensará a quienes hayan contribuido a la recuperación de los fondos en función de su contribución, y los emitirá después de la aprobación de los líderes de la empresa.
3. Los costos por intereses del proyecto también se consideran reducciones de costos del departamento de proyectos y se contabilizan por separado. Si el costo del proyecto se reduce a una pérdida, el costo de los intereses será absorbido por el gerente del proyecto en la reducción del costo del proyecto del siguiente proyecto (el departamento de ingeniería básica lo trasladará al próximo año para su deducción y digestión si lo hay); Si hay un excedente en la reducción de costos del proyecto, el costo de los intereses se absorberá de la deducción de la reducción de costos del proyecto. Después de deducir los costos de intereses, la reducción de costos del proyecto se convertirá en una pérdida, y la pérdida será absorbida por el gerente del proyecto en la reducción de costos del proyecto siguiente hasta que los costos de intereses se absorban o el gerente de proyecto ya no sea contratado.
Cálculo del exceso de flujo de caja e intereses para proyectos financiados
Para proyectos de 1 y 100% de anticipo, la empresa aprueba y libera la cuota de uso del fondo. Una vez finalizado el proyecto por fases, los fondos reales utilizados por el proyecto son inferiores a la cantidad de fondos aprobados por la empresa, lo que supone un exceso de flujo de caja positivo. Los ingresos por intereses no se calcularán para el exceso de flujo de caja positivo de los proyectos financiados, pero la empresa otorgará recompensas a su discreción en función de la situación real si los fondos reales utilizados por el proyecto son superiores a la cantidad de fondos aprobados por la empresa; El costo por intereses del exceso de flujo de caja negativo se calculará mensualmente.
2. El cálculo y tramitación de los gastos por intereses se realizará de conformidad con lo dispuesto en este sistema.
La lista de cálculo de ingresos y gastos por intereses de cada proyecto se publicará cada dos meses, y se anunciará y confirmará en la reunión bimestral de financiación.
El interés sobre los fondos se calcula sobre la base del proyecto. Si la empresa invierte fondos por adelantado en el primer mes después del inicio del proyecto o antes de recibir el pago del proyecto por primera vez, no se calcularán los intereses; flujo de caja neto, exceso de flujo de caja, caja Los conceptos de entradas y salidas no se calculan antes de deducir los fondos de reserva del proyecto.
El Departamento de Contratos Comerciales y Equipos de Materiales debería hacer todo lo posible para proporcionar equipos comerciales más calificados para que los gerentes de proyectos puedan elegir. El departamento del proyecto y el director del proyecto deben elaborar un plan de capital antes del inicio del proyecto, participar activamente en la licitación de materiales, equipos y equipos de mano de obra, determinar razonablemente la tasa de pago de los contratos externos y controlar eficazmente los gastos en efectivo desde el punto del contrato.
Gestión de liquidación del proyecto y recuperación de garantía
Una vez completada la liquidación del proyecto, el oficial de costos del proyecto es responsable de verificar el pago del proyecto con el propietario y firmar la declaración; cobrar el pago de liquidación de manera oportuna de acuerdo con los requisitos del contrato, la recuperación de los fondos de liquidación del proyecto está vinculada a la adjudicación de ahorro de costos del proyecto. Si el monto de la liquidación del proyecto no se recupera en su totalidad, la concesión de ahorro de costos no se podrá realizar en su totalidad.
El departamento de proyectos debe conceder gran importancia a la recuperación de los fondos de garantía, fortalecer diversos servicios durante el período de garantía y crear buenas condiciones para la recuperación de los fondos de garantía. Después de la expiración, el dinero de la garantía debe recuperarse del propietario de manera oportuna.
Para evitar perder la "prioridad para recibir el pago del precio del proyecto", dentro de un mes después de que el proyecto se complete y se ponga en uso, el departamento de proyectos (oficial de datos) debe enviar el "Proyecto" original. Formulario de aceptación de finalización "al Departamento de Finanzas de la empresa y al Departamento de Finanzas El departamento o la junta general propone un plan de pago de la deuda a los líderes de la empresa en función de la dificultad del pago de la deuda, incluido el pago en especie, descuentos por pronto pago, transferencia de deuda, procedimientos legales y otros medios. El director del proyecto y el encargado de los datos serán responsables de la falta de notificación y de la pérdida del derecho de prioridad a recibir el pago del precio del proyecto.
Si el pago del proyecto está atrasado por motivos del propietario, la empresa de reciclaje que está atrasado en el pago del proyecto formulará por separado sistemas de gestión pertinentes para regularlo.
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