¿Qué incluye la tarifa de capacitación de los empleados?
Los fondos para educación de los empleados no son iguales a los gastos de capacitación de los empleados. Los fondos para educación de los empleados se utilizan principalmente para la capacitación de los empleados. Los gastos de educación y capacitación de los empleados incluyen:
1. Capacitación en el trabajo y en transferencia laboral;
2. Diversas capacitaciones sobre adaptabilidad laboral;
3. -formación en el puesto de trabajo, formación de nivel tecnológico vocacional y formación de personal altamente cualificado;
4. Educación continua para el personal profesional y técnico;
5. /p>
6. Organización empresarial de los empleados Gastos de formación;
7. Gastos de participación de los empleados en evaluación de habilidades vocacionales, certificación de calificaciones profesionales, etc.;
8. Compra de equipos e instalaciones de enseñanza;
9. Tarifa de incentivo para el autoestudio en el trabajo de los empleados;
10, tarifa de gestión de educación y capacitación de los empleados; >11, otros gastos relacionados con la educación de los empleados.
Se debe prestar atención a las diferencias en el tratamiento del impuesto sobre la renta de los fondos de educación de los empleados y los gastos de capacitación de los empleados. "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre determinadas cuestiones de tratamiento fiscal en la aplicación del impuesto sobre la renta de las empresas" (Estado [2009] Nº 202), las tarifas de formación de los empleados en los fondos de educación de los empleados de las empresas de producción de software se pueden calcular de acuerdo con el " El aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las Empresas "Aviso sobre determinadas políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta" (Finanzas e Impuestos [2008] Nº 1) se desembolsa íntegramente a la empresa.
Las empresas de fabricación de software dividirán con precisión los gastos de capacitación de los empleados de los fondos de educación de los empleados. El saldo que no se puede dividir con precisión y los gastos de capacitación de los empleados divididos con precisión se deducirán de los fondos de educación de los empleados, de acuerdo con el "Reglamento sobre". de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades», las deducciones proporcionales previstas en el artículo 42. Es decir, si el gasto en educación de los empleados incurrido por la empresa no excede el 2,5% del total de sueldos y salarios, se permitirá que el exceso se traslade y deduzca en ejercicios fiscales futuros.
Pregunta 2: ¿Qué incluyen las tarifas de educación de los empleados? ¿Están incluidos los gastos de formación? Según las disposiciones legales, las empresas generales deben destinar el 1,5% del salario total de los empleados a fondos de educación y formación. Los empleados con altos requerimientos técnicos, pesadas tareas de capacitación y buenos beneficios económicos pueden retirar el 2,5% e incluirlo en el costo. Es necesario garantizar que los fondos se retiren en su totalidad, que los fondos asignados se utilicen exclusivamente y que esté estrictamente prohibida la apropiación indebida para otros fines. Incluye honorarios de formación. 1. Alcance del pago: (1) Gastos diarios de entrenamiento para entrenamiento técnico de diversos documentos incluidos en el plan de entrenamiento y entrenamiento previo al partido para competiciones técnicas. (2) Tarifas de capacitación de despacho aprobadas e incluidas en el plan de capacitación. Deben controlarse estrictamente las normas de reembolso para diversos tipos de gastos de educación académica. (3) Honorarios de compra de material didáctico, modelos, equipos didácticos, escritorios y sillas, materiales didácticos y libros distintos de los activos fijos utilizados para la educación de los empleados. (4) Subsidios por conferencias para el personal del Departamento de Educación (oficina), remuneración de los profesores * * * contratados y subsidios para los directores. (5) Honorarios por la propuesta, composición, vigilancia y calificación del examen unificado de empleados. (6) Honorarios de oficina, honorarios de materiales y honorarios de impresión necesarios para la investigación teórica sobre la educación de los empleados. (7) Gastos de oficina, impresión, edición, redacción y otros gastos necesarios para la recopilación de materiales didácticos, materiales complementarios didácticos, programas de enseñanza, planes didácticos, informes diversos y cuentas durante las actividades docentes. (8) Gastos de mantenimiento del material docente, reparación de pupitres y sillas, lavado de ropa de cama, etc. 2. Alcance del impago: (1). La construcción básica de la base de formación y la compra, actualización y transformación del equipo educativo que son activos fijos deben incluirse en los fondos de capital para proyectos de construcción, revisión y renovación de la unidad. (2) Asignaciones de transporte, alojamiento y manutención para los aprendices en el extranjero. (3) Los libros de texto, los materiales de aprendizaje y las herramientas de aprendizaje para el estudio personal serán conservados por el individuo. (4) Las tarifas de inscripción y las tarifas de evaluación para diversas evaluaciones de educación académica, contratación, empleo y títulos profesionales que soliciten los empleados deben correr a cargo del individuo. (5) Diversas tarifas de conferencias educativas y tarifas de materiales para no empleados. Tarifas de formación no registradas y aprobadas por la organización según lo previsto por el Departamento de Educación. (6) Los materiales, combustible, agua, electricidad, etc. consumidos en el entrenamiento de habilidades y competiciones técnicas se incluirán en el costo de producción. (7) Actividades de lectura y educación cultural amateur. La formación empresarial y otros gastos de los cuadros sindicales deberían incluirse en los fondos de educación para el tiempo libre del sindicato. (8) Las tasas de matrícula para todos los tipos de educación superior para adultos matriculados después del año 2000 corren a cargo de los individuos. (9) Gastos de capacitación para empleados que no están en la unidad (como empleados). (10), los gastos que requiere la unidad para adquirir reglamentos técnicos, compilaciones de literatura, anuarios, etc. No incluido en la financiación de la educación.
Pregunta 3: Según las circunstancias específicas de la empresa, ¿qué materias se incluyen en las tarifas de formación de los empleados?
1. Ocurre durante el período de preparación del emprendimiento.
Débito de gastos "
-
".
2. Ocurrida durante el período de producción y operación de la empresa.
Los gastos se manejan en dos situaciones:
1. Devengado
Empresa, en”
-
"Gastos sujetos;
2. No se asignan fondos.
Las empresas se encargan del objetivo de "
-empleados
" .
Pregunta 4: ¿En qué cuenta contable deben incluirse los honorarios de formación de los empleados? Las tarifas de capacitación de los empleados deben incluirse en la cuenta de compensación pagadera de los empleados, y los fondos para la educación de los empleados pueden configurarse como una cuenta secundaria detallada.
1. Al acumular los gastos de formación de los empleados, los asientos contables son:
Débito: gastos de gestión, crédito: salario a pagar de los empleados - fondos de educación de los empleados.
2. Para pagar las tarifas de capacitación de los empleados, los asientos contables son:
Débito: cantidades pagaderas a los empleados - fondos de educación de los empleados, préstamo: efectivo en acciones/depósitos bancarios.
Las cantidades pagaderas se refieren a los diversos salarios pagaderos por la empresa a los empleados de acuerdo con las regulaciones pertinentes, incluidos salarios, bonificaciones, asignaciones, subsidios, tasas de bienestar de los empleados, primas de seguro social, fondos de previsión para vivienda, fondos sindicales. , fondos de educación de los empleados, la compensación por la terminación de las relaciones laborales de los empleados, los beneficios no monetarios y otros gastos relacionados con la obtención de los servicios prestados por los empleados se calcularán en detalle.
Cuenta por pagar de compensación a los empleados:
1. Naturaleza de la cuenta: cuenta de pasivo,
2. Propósito de la cuenta: se utiliza para calcular el monto pagado por la empresa a los empleados. de acuerdo con las regulaciones pertinentes salario. En esta cuenta también se contabilizan los incentivos a los empleados y los fondos de bienestar retirados de los beneficios netos por las empresas de conformidad con las normas.
3. Estructura de la cuenta: agregue registros de crédito para registrar varios salarios pagaderos a los empleados en el período actual; reduzca los registros de débito para registrar varios salarios realmente pagados. El saldo final generalmente está en el lado acreedor y representa varios salarios que aún no se han pagado a los empleados.
4. Deben establecerse para la contabilidad temas detallados: salarios, beneficios de los empleados, seguro social, fondo de previsión de vivienda, fondos sindicales y fondos de educación de los empleados.
Pregunta 5: ¿Qué materias están incluidas en la tasa de gestión de los honorarios de formación de los empleados? Los honorarios de gestión se dividen en los siguientes elementos detallados.
1. Salario gerencial: se refiere al salario del personal del departamento administrativo de la empresa, como personal gerencial, personal técnico, trabajadores, personal de servicio (como cocineros de comedor) y otro personal que debe incluirse. en la lista de gastos, así como el departamento administrativo Sueldos de asistentes y personal de almacén en toda la planta. Sin embargo, los salarios del personal de las escuelas técnicas, escuelas primarias y secundarias, guarderías, jardines de infancia, baños fuera de las fábricas, barberías y hospitales para el personal. No incluido en este artículo.
2. Tarifas de bienestar de los empleados: se refiere a los salarios, bonificaciones, asignaciones, subsidios incluidos en la gestión salarial total, fondos de educación de los empleados, primas de seguro social, primas de seguro de pensión complementaria (anualidades) y beneficios complementarios proporcionados por Los gastos de bienestar social distintos de las primas de seguro médico y los fondos de previsión de vivienda incluyen los siguientes subsidios en efectivo y beneficios colectivos no monetarios pagados a o para los empleados que no excedan el 65,438+04% de los sueldos y salarios.
3. Gastos de viaje: Pagar gastos diversos de viaje, gastos de alojamiento, gastos de asistencia, comidas, gastos oficiales y varios, etc. Gastos incurridos por el personal de agencias administrativas en viajes oficiales según sea necesario; pago de gastos de traslado y mudanza de empleados y sus familias según sea necesario; pago de transporte, alojamiento, subsidios de alimentación, etc. Los empleados que padezcan enfermedades profesionales deberán acudir a otros lugares para recibir tratamiento médico de acuerdo con la normativa.
4. Gastos de oficina: se refiere a papelería, materiales impresos en papel (incluidos los gastos de impresión y compra de diversos reglamentos, sistemas, extractos, facturas, libros de cuentas, etc.), gastos de envío y telecomunicaciones (incluidos los gastos de envío, tarifas telegráficas, tarifas telefónicas, tarifas de instalación inicial de teléfonos locales, alquileres de teléfonos distintos de los canales de comunicación de despacho, etc.).
5. Gastos de depreciación
6. Gastos de reparación
7. Consumo de materiales
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9. Fondos sindicales
10. Fondos de educación de los empleados
11. Primas del seguro laboral: se refiere a seguros de pensiones, pensiones y otros gastos pagados por la empresa relacionados con los jubilados. , contabilizando también los subsidios funerarios, pensiones y otros gastos. Pensiones pagadas a empleados jubilados (incluidos fondos de jubilación unificados pagados de conformidad con las regulaciones), subsidios de precios, gastos médicos (incluidos los gastos pagados por las empresas para que los jubilados participen en el seguro médico), indemnizaciones por despido de empleados y salarios de empleados con licencia por enfermedad por más de 6 meses, beneficios por fallecimiento y funeral del empleado, pensión única, etc.
12. Honorarios de la Junta Directiva
13. Honorarios de consultoría
14. Honorarios de auditoría
16. Tasas de vertido de aguas residuales
17. Tasas de ecologización
18. Tasas de desarrollo tecnológico
20. Amortización de activos intangibles
21. Gastos de entretenimiento empresarial
22. Costos de almacenamiento
23. Primas de seguros
24.
25. Gastos de transporte
26. Gastos de calefacción
27. Gastos de protección contra incendios para el personal de seguridad
Tarifas de la conferencia
29. Gastos de transporte de empleados
30. Honorarios de protección laboral
31. Honorarios de saneamiento ambiental
33. Pérdidas por deudas incobrables
34. Déficit de inventario (disminución del excedente de inventario)
35. Honorarios de prueba e inspección
36. >
37. Otros gastos: proyectos subyacentes
Obviamente, la respuesta a su pregunta son los fondos para la educación de los empleados.
Pregunta 6: ¿A qué materias se destina la tarifa de formación? En otras palabras, se permite una deducción del 2,5% del salario anual... ¿El salario de su empleado es de 2.000 yuanes? Además, los gastos directos de gestión -gastos de educación de los empleados... la ley fiscal actual dice que no pueden acumularse... sólo pueden utilizarse directamente. ...
Pregunta 7: ¿Cuáles son los temas contables de los honorarios de formación de los empleados de la empresa? Si corre a cargo de la empresa, puede registrarse como gastos administrativos o como salarios de los empleados y cuotas sociales pagaderas, porque en la actual gestión flexible, la formación de los empleados organizada por la empresa se ha ido incluyendo gradualmente en la parte de bienestar de los empleados. Por supuesto, también puede considerarse un gasto de gestión empresarial, por lo que se incluye en los gastos administrativos. Si corre a cargo de los propios empleados, se incluye en otras cuentas por cobrar. Por tanto, el tratamiento contable debe ser: Débito: Gastos de gestión - Honorarios de formación de empleados u otras cuentas por cobrar - Salarios de empleados a pagar - Cuotas sociales - *Préstamo de depósitos bancarios en efectivo, etc.
Pregunta 8: Las disposiciones de la nueva ley laboral sobre tarifas de capacitación Ley de Contrato de Trabajo:
Artículo 22 El empleador proporciona tarifas de capacitación especiales para los empleados y brinda capacitación profesional y técnica a los empleados ( Mi nota: la formación inicial general no está incluida), puede llegar a un acuerdo con el empleado para acordar el período de servicio.
Si un empleado viola el acuerdo de período de servicio, deberá pagar daños y perjuicios al empleador según lo acordado. El monto de la indemnización por daños y perjuicios no excederá los costos de capacitación proporcionados por el empleador. La indemnización por daños y perjuicios que el empleador exige que el empleado pague no excederá los gastos de capacitación que deben compartirse por la parte incompleta del período de servicio.
Si el empleador y el empleado acuerdan un período de servicio, no afectará la capacidad del empleado de aumentar la remuneración laboral de acuerdo con el mecanismo normal de ajuste salarial durante el período de servicio.
Reglamento para la Implementación de la Ley de Contrato de Trabajo:
Artículo 16 Los gastos de capacitación previstos en el párrafo 2 del artículo 22 de la Ley de Contrato de Trabajo incluyen la capacitación pagada por el empleador con un certificado. gastos (nota: la unidad debe tener una factura de capacitación emitida por una institución de capacitación externa), gastos de viaje durante el período de hambre y otros gastos directos incurridos para la capacitación de los trabajadores.
Pregunta 9: ¿Existe alguna normativa sobre hipo en las empresas?
En 2008, el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" aclaró la base y los estándares para la financiación de la educación de los empleados. Artículo 42 del Reglamento de Aplicación: “A menos que las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado estipulen lo contrario, se permitirá deducir la parte de los gastos de educación de los empleados incurridos por una empresa que no exceda el 2,5% del total de sueldos y salarios; la parte excedente podrá liquidarse en años fiscales posteriores. "Deducción por transferencia". En este artículo, el estándar de deducción actual para los fondos de educación de los empleados se incrementa al 2,5% y el monto excedente se puede trasladar a impuestos posteriores. años sin restricciones, lo que equivale al impuesto total sobre los gastos de educación de los empleados realmente permitido a la empresa. Sin embargo, el tiempo de deducción retrasada correspondiente se extiende a todos los contribuyentes, incluidas las empresas con financiación nacional y las empresas con inversión extranjera.
Si estás satisfecho, ¡adoptalo!
Pregunta 10: ¿Las tarifas de capacitación reembolsadas por los empleados deben contarse como fondos de educación de los empleados o tarifas de asistencia social pagaderas? Las tarifas de capacitación, tarifas de libros de texto, etc. reembolsadas por los empleados deben contarse como fondos de educación de los empleados.
Reembolso: Débito: Gastos administrativos.
Préstamo: Salarios de los empleados a pagar - Fondo de Educación de los Empleados
Débito: Salarios de los empleados a pagar - Fondo de Educación de los Empleados
Crédito: Efectivo disponible
Ambos se explican por los salarios pagaderos a los empleados
Porque: salarios, bonificaciones, asignaciones, subsidios, cuotas de bienestar de los empleados, primas de seguro social, fondos de previsión de vivienda, fondos sindicales, fondos de educación de los empleados, Compensaciones por terminación de las relaciones laborales de los empleados, los beneficios no monetarios y otros gastos relacionados con la obtención de los servicios prestados por los empleados se calcularán en detalle.
Debido a que las tarifas de asistencia social incluyen diversos subsidios y beneficios no monetarios (como atención médica, alojamiento, vivienda, transporte, etc.), incluidos los gastos médicos pagados por las empresas a los empleados para viajes de negocios y las empresas que no lo hacen. no implementar coordinación médica Gastos médicos de los empleados, subsidios médicos para que los empleados apoyen a sus familiares inmediatos, subsidios de calefacción, gastos de refrigeración y prevención del golpe de calor de los empleados, subsidios por dificultades económicas de los empleados, fondos de ayuda, subsidios del fondo de comedor, subsidios de transporte de los empleados, etc. Otros gastos de bienestar de los empleados incurridos de acuerdo con otras normas incluyen subsidios funerarios, pensiones, gastos de liquidación, permisos familiares y gastos de viaje, etc. ")
Los fondos para educación incluyen
1. Capacitación para el ingreso y la transferencia laboral.
2. Diversas capacitaciones sobre adaptabilidad laboral.
3. Capacitación en el trabajo\formación de nivel vocacional y técnico\formación de personal altamente calificado
4. Educación continua del personal profesional y técnico
5.
6. Gastos de formación de los empleados enviados por la empresa.
7. Gastos de evaluación de competencias vocacionales y certificación de cualificación profesional de los empleados.
8. Instalaciones. >
9. Honorarios de incentivo post-estudio de los empleados.
10. Gastos de gestión de educación y formación de los empleados.