¿Cómo se gravarán los ingresos por intereses del fondo común de capital después de la reforma del impuesto al IVA?
De acuerdo con la última política de sustitución del impuesto empresarial por el IVA, los ingresos del fondo común en forma de endeudamiento y reembolso unificados estarán exentos del impuesto al valor agregado durante el período de transición. Si no se trata de una relación de préstamo de capital formada en forma de endeudamiento unificado y reembolso unificado, después de la reforma del impuesto al IVA se aplicará el impuesto al valor agregado a las actividades comerciales de servicios de préstamo de la "industria financiera y de seguros", con una tasa impositiva del 6%.
2. ¿Cuál será la tasa impositiva para la industria financiera y de seguros después de la reforma del impuesto al IVA?
Para el impuesto al valor agregado financiero y de seguros, la tasa impositiva aplicable es del 6%
Para el impuesto al valor agregado financiero y de seguros, la tasa impositiva aplicable para los contribuyentes modelo es del 3%.
Lectura ampliada:
1. Préstamos
Las ventas son los ingresos obtenidos por la prestación de servicios de préstamo.
2. Servicios financieros de cargo directo
El importe de las ventas incluye gastos de gestión, comisiones, propinas, gastos de gestión, gastos de servicio, gastos de gestión, gastos de apertura de cuenta, gastos de transferencia, gastos de liquidación y transferencia de custodia Tarifa et al.
3. Transferencia de productos financieros
Las ventas se descontarán en función del precio de venta.
La diferencia positiva y negativa en la transferencia de productos financieros es la diferencia negativa después de compensar las ganancias y pérdidas, que se puede trasladar al siguiente período de pago de impuestos para compensar las ventas de productos financieros transferidos en el siguiente período. Sin embargo, si al final del año persistiera un saldo negativo, no se trasladará al ejercicio siguiente. El precio de compra de los productos financieros se puede seleccionar según el método de promedio ponderado o el método de selección móvil. No se puede cambiar dentro de los 36 meses y no se pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado.
4. Ingresos por servicios de seguros
5. Arrendamiento financiero y ventas de financiación
(1) Aquellos que se dedican a negocios de arrendamiento financiero aprobados por el Banco Popular de China. la Comisión Reguladora Bancaria de China o el Ministerio de Comercio Los contribuyentes piloto brindan servicios de arrendamiento financiero, y el saldo después de deducir los intereses del préstamo pagados (incluidos los préstamos en divisas después de impuestos y los vehículos prestados en RMB) es el volumen de ventas.
(La reunión del Ministerio de Comercio aprueba que los contribuyentes brinden servicios financieros de posventa y arrendamiento posterior para obtener el precio total y los gastos adicionales (excluyendo el capital, deduciendo los intereses de los préstamos y los préstamos en RMB) y el volumen de ventas.
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(3) Los contribuyentes piloto pueden continuar pagando el impuesto al valor agregado con base en el contrato de venta y arrendamiento posterior de financiamiento de bienes muebles tangibles firmado antes del 30 de abril de 2016, con base en el financiamiento de bienes muebles tangibles. servicio de sale and leaseback prestado antes del vencimiento del contrato.
(4) Si el capital pagado después de mayo de 2065, autorizado por el Ministerio de Comercio y aprobado por la Zona Nacional de Desarrollo Económico y Tecnológico, alcanza. 654,38+0,7 mil millones de yuanes, los puntos (654,38+0), (2) y (3) mencionados anteriormente se implementarán después del 1 de mayo de 2065, si el capital desembolsado no alcanza los 65438+700 millones de yuanes, pero antes; cuando el capital social llegue a 11, los puntos (1) y (1) anteriores aún podrán aplicarse. Las disposiciones del punto 2) (3) entrarán en vigor el 16 de agosto.
Lugar de pago
Si el negocio es fijo, el pago del impuesto deberá presentarse en un país donde el domicilio o residencia del negocio no esté en el mismo condado (ciudad). Las declaraciones realizadas por las autoridades fiscales competentes deben ser aprobadas por el El Ministerio de Finanzas de la República Popular China, la Administración Estatal de Impuestos o sus autoridades financieras y tributarias autorizadas, y la casa matriz podrán realizar una declaración consolidada y pago de impuestos a las autoridades tributarias competentes donde esté ubicada su casa matriz. >
3. El momento de la obligación tributaria y el plazo del impuesto
Además de las disposiciones generales, también existen las siguientes disposiciones especiales:
(1) Después de una declaración financiera. la empresa emite un préstamo, no se pagará dentro de los 90 días siguientes a la fecha de liquidación de intereses. Los intereses a cobrar se pagarán de conformidad con la normativa vigente. No se aplicará el IVA a los intereses a partir de la fecha de liquidación de intereses. cuando efectivamente se perciben los intereses.
(2) Bancos, sociedades financieras y fideicomisos. El plazo de pago del impuesto para las sociedades de inversión y cooperativas de crédito es de una cuarta parte. ¿Cuál es la tasa impositiva para la industria financiera y de seguros después de la reforma del impuesto al IVA?
Según las regulaciones nacionales, el ingreso mensual no alcanza el umbral o si el ingreso mensual (sin impuestos) no lo alcanza. excede los 30.000 yuanes o los ingresos trimestrales no superan los 90.000 yuanes, siempre que seas un contribuyente general, puedes deducir el impuesto soportado, ya sea el 3%, el 11% o el 11%, se puede deducir el 17% de la producción. impuesto incluido en la factura emitida al 6%
4. ¿Cuál es la tasa impositiva para la industria financiera y de seguros?
1. La tasa impositiva aplicable es del 6%. La tasa impositiva aplicable para los contribuyentes generales es del 3%.
2. ¿Qué significa la tasa del impuesto al valor agregado del seguro? Según la normativa pertinente, el sector financiero y de seguros pertenece actualmente al sector de servicios y su tipo de IVA aplicable es del 6%.
El impuesto al valor agregado se refiere a un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica sobre la cantidad de valor agregado generado durante la circulación de bienes. 3. ¿Cuál es el método de cálculo del tipo del IVA de los seguros? (1) Método de tratamiento del impuesto al valor agregado del seguro personal Teniendo en cuenta la exención actual de mi país del impuesto comercial sobre seguros personales durante un año o más, así como la práctica internacional de eximir al seguro personal del impuesto al valor agregado, el gobierno chino exime Seguro personal del impuesto al valor agregado. Los impuestos son muy probables. Por supuesto, la razón política para la exención de impuestos también es razonable, es decir, los ahorros, como uno de los principales componentes del seguro de vida, están exentos del impuesto sobre el volumen de negocios en China y otros países. Además, durante la primera fase del programa piloto de conversión de impuestos comerciales a IVA, el gobierno chino también mostró su voluntad de extender las exenciones fiscales preferenciales y las exenciones bajo el sistema de impuestos comerciales original al actual sistema de impuesto al valor agregado, permitiendo diferentes industrias a realizar una transición fluida al impuesto al valor agregado. (2) Método 1 de tratamiento del Impuesto sobre el Valor Añadido de los seguros no de vida. Método de cálculo de impuestos simplificado Si se adopta el método de cálculo de impuestos simplificado, las compañías de seguros distintos de los de vida deberían pagar el IVA basándose en la tasa de gravamen de los ingresos por primas de seguros en lugar de la “cantidad de valor agregado”. No existe una diferencia esencial entre el método de cálculo de impuestos simplificado y el impuesto comercial. Según el método de cálculo simplificado del impuesto, cuando una compañía de seguros proporciona servicios de seguros a un contribuyente general del IVA, el tomador del seguro no puede deducir el impuesto soportado relacionado con la compra de pólizas de seguros distintos de los de vida, ni puede deducir los costos de venta de la póliza, los gastos administrativos, y gastos de gestión de compensaciones. En otras palabras, un simple contribuyente genera una doble imposición en toda la cadena de servicios, y esta característica es precisamente una de las razones importantes para la eliminación gradual del impuesto empresarial. 2. Método de cálculo del impuesto general Los países que imponen el impuesto al valor agregado a los seguros distintos de los de vida adoptan el método de cálculo del impuesto general del “monto del valor agregado”. La fórmula de cálculo es aproximadamente la siguiente: Impuesto sobre el valor añadido = (ingresos por primas - reclamaciones de seguro pagadas) × tipo del IVA En estos países, el "importe del valor añadido" se basa básicamente en los ingresos por primas facturados por la compañía de seguros y el asegurador. Siniestros de seguros pagados en cada período impositivo A calcular. Las "reclamaciones de seguros pagadas" se calculan en efectivo y no tienen en cuenta las reservas de seguros ni otros devengos. Además, las compañías de seguros también pueden deducir el impuesto soportado relacionado con los gastos generales de la empresa, como el pago de gastos administrativos, gastos generales, etc. Aunque todos estos países imponen el IVA a los seguros distintos de los de vida, lo hacen de diferentes maneras. Lo anterior es el conocimiento legal sobre las tasas impositivas en la industria financiera y de seguros recopilado mediante clasificación. En este artículo, también respondo en detalle otras preguntas relacionadas con las tasas impositivas en la industria financiera y de seguros. Espero que pueda leerlo detenidamente y analizarlo en función de la situación específica cuando encuentre problemas.