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¿Qué incluye la gestión del capital de trabajo?

Como sugiere el nombre, la gestión del capital de trabajo incluye la gestión de activos circulantes y pasivos circulantes. Los activos corrientes incluyen fondos monetarios, inversiones a corto plazo, documentos por cobrar, cuentas por cobrar e inventario. Los pasivos corrientes incluyen préstamos a corto plazo, cuentas por pagar, pagarés por pagar, salarios por pagar, beneficios por pagar, impuestos por pagar, etc.

El capital de trabajo, desde una perspectiva contable, se refiere al importe neto de los activos y pasivos corrientes. Si los activos corrientes son iguales a los pasivos corrientes, los fondos inmovilizados en los activos corrientes se financian con los pasivos corrientes.

Si los activos corrientes son mayores que los pasivos corrientes, los "activos corrientes netos" correspondientes deben financiarse mediante pasivos a largo plazo o una determinada parte del capital de los propietarios. La contabilidad no enfatiza la relación entre activos circulantes y pasivos circulantes, sino que solo refleja la solvencia de la empresa a través de la diferencia entre ellos.

Introducir capital de trabajo

En este caso, no favorece la gestión y comprensión del capital de trabajo por parte del personal financiero. Desde un punto de vista financiero, el capital de trabajo debe ser un activo circulante; y actual La suma de las relaciones de deuda. La "suma" aquí no es la suma de las cantidades, sino un reflejo de la relación, lo que ayuda al personal financiero a darse cuenta de que la gestión del capital de trabajo debe prestar atención tanto a los activos corrientes como a los pasivos corrientes. ?

Los activos circulantes se refieren a activos que pueden realizarse o utilizarse dentro del ciclo operativo dentro de un año. Los activos corrientes tienen las características de corto tiempo de ocupación, rápida rotación y fácil realización. Las empresas con activos más líquidos pueden reducir los riesgos financieros hasta cierto punto.

Los activos corrientes incluyen principalmente las siguientes partidas del balance: fondos monetarios, inversiones a corto plazo, documentos por cobrar, cuentas por cobrar e inventarios. ? Los pasivos corrientes son deudas que deben pagarse dentro del ciclo operativo de un año o más.

Los pasivos corrientes, también conocidos como financiación a corto plazo, tienen las características de bajo coste y corto plazo de amortización y deben gestionarse con cuidado, de lo contrario la empresa asumirá mayores riesgos. Los pasivos corrientes incluyen principalmente las siguientes partidas: préstamos a corto plazo, documentos por pagar, cuentas por pagar, salarios por pagar, impuestos por pagar y ganancias no pagadas.