¿Cómo deducir el saldo de los fondos de educación de los empleados antes de impuestos?

Según el "Aviso sobre la política de deducción antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados de la empresa" (Caishui [2018] No. 51), los gastos de educación de los empleados incurridos por una empresa que no excedan el 8% del total de sueldos y salarios pueden ser deducirse en el cálculo de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades; el exceso podrá trasladarse y deducirse en ejercicios fiscales futuros.

El principio de deducción antes de impuestos para las tasas de formación profesional: los gastos de la empresa deben realizarse efectivamente y sólo los gastos devengados no pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades. . Por ejemplo, la empresa proporciona el 8% de los fondos para la educación de los empleados en función de los salarios totales. Si el dinero no se gasta en el período actual, se le deberían gravar y aumentar.

Datos ampliados

El costo de la educación en el trabajo para que los empleados de la empresa participen en la educación social y obtengan títulos individuales debe ser asumido por el individuo, y la educación y capacitación No se deben utilizar fondos para empleados de la empresa. Por lo tanto, los gastos de educación personal pagados por la empresa a los empleados no pueden incluirse en los fondos de educación y capacitación de los empleados y deben ser asumidos por el individuo.

Los fondos para educación de los empleados solo se acumulan cuando se "gastan" y se incluyen en las pérdidas y ganancias actuales o en los costos de capital relacionados según el objeto de los ingresos. Dentro del estándar de deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta de las sociedades, no hay ningún ajuste fiscal y no hay saldo en la cuenta "Compensación a pagar a los empleados - fondos de educación de los empleados". Los asientos contables específicos son los siguientes:

Asientos contables para gastos:

Débito: Gastos de gestión - fondos de educación de los empleados

Gastos de ventas - fondos de educación de los empleados

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Costos de producción (costos de fabricación) - fondos de educación de los empleados

Gastos en I+D - fondos de educación de los empleados

Préstamos: salarios de los empleados a pagar - fondos de educación de los empleados (cuánto retirar)

Débito: Salarios de los empleados a pagar - Fondo de educación de los empleados

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar (los contribuyentes generales obtienen vales especiales cuando gastan los fondos de educación de los empleados, y puede pulsar Disposiciones para la deducción del impuesto soportado)

Préstamos: depósitos bancarios/efectivo/otros créditos (reservas de anticipos), etc.

Enciclopedia Baidu-Fondo de Educación para Empleados