¿Cuál es el proceso de trabajo específico de los cajeros de agencias administrativas?
El trabajo diario del cajero incluye principalmente tres aspectos: contabilidad de fondos monetarios, liquidación corriente y contabilidad de salarios. La contabilidad de los fondos monetarios incluye: manejar los recibos y pagos en efectivo; manejar las liquidaciones bancarias y estandarizar el uso de cheques; registrar diarios para asegurar la liquidación diaria; verificar los recibos y manejar las cuentas de ventas; y conservar los sellos pertinentes; La liquidación corriente incluye: establecer el negocio de liquidación de cuentas corrientes y establecer un sistema de compensación para otras cuentas corrientes para evitar pérdidas por deudas incobrables; La contabilidad salarial incluye: implementar planes salariales, supervisar el uso de los salarios; calcular los comprobantes salariales y emitir salarios y bonificaciones.
3. ¿Cuáles son las conexiones entre cajeros y contadores en el trabajo? ¿Cómo cooperar?
La relación entre contabilidad y cajeros es de división del trabajo y cooperación, que se manifiesta principalmente en lo siguiente: los comprobantes contables, como comprobantes contables, deben pasarse entre los cajeros, la contabilidad del libro auxiliar y el libro mayor. contabilidad en un orden determinado. Utilizan los datos contables de cada uno, que es indispensable para realizar las tareas contables. Al mismo tiempo, se reprimen mutuamente. El efectivo del cajero, el efectivo y los depósitos bancarios contabilizados en el diario de depósitos y el libro mayor, el libro mayor y sus libros auxiliares, la cuenta de valores en el libro auxiliar y la cuenta de valores correspondiente en la cuenta de cajero son todos iguales en cantidad. De esta manera, el cajero, el contador auxiliar y el contador del libro mayor deben verificar las cuentas entre sí y mantener la coherencia. El trabajo contable requiere administrar dinero y cuentas. Los cajeros no serán responsables de revisar y llevar archivos contables, ni serán responsables del registro de cuentas tales como ingresos, gastos, reclamos y deudas. Los contadores del libro mayor general y los contadores del libro mayor detallado no pueden administrar dinero ni asuntos.
4. ¿Cuáles son los requisitos y bases para el establecimiento y registro del libro de caja?
Si una empresa desea configurar un "libro mayor de caja", el libro mayor de caja debe utilizar un libro mayor personalizado, generalmente en un formato de página de cuenta de tres columnas (si hay una gran cantidad de recibos y comprobantes de pago). , también se puede utilizar un formato de varias columnas), y el cajero cobrará y pagará de acuerdo con los Vales registrados uno a uno en el orden en que se realizó el negocio. Al final de cada día, se deben calcular los ingresos totales de efectivo, los desembolsos totales de efectivo y el saldo del día, y los saldos deben verificarse con el inventario real para garantizar que estén registrados en cualquier momento y que las cuentas sean consistentes.
Las empresas con efectivo en moneda extranjera deben establecer "libros de caja" en RMB y varias monedas extranjeras para una contabilidad detallada.
5. ¿Cuáles son los requisitos y bases para el establecimiento y registro de los diarios de depósito?
Las empresas deberían crear "diarios de depósitos" según los bancos, otras instituciones financieras y los tipos de depósitos. El diario de depósitos debe utilizar un libro de cuentas personalizado, generalmente en un formato de página de cuenta de tres columnas (también se puede utilizar un formato de varias columnas cuando hay una gran cantidad de comprobantes de pago. El cajero registra cada transacción en función de los comprobantes de pago). de los depósitos bancarios y el orden de ocurrencia de los negocios Al final de cada día Saldo de liquidación. El "Diario de depósitos" debe conciliarse con el "Extracto bancario" periódicamente, al menos una vez al mes. Al final de cada mes, si hay una discrepancia entre el saldo contable de la empresa y el saldo del extracto bancario, los motivos deben identificarse uno por uno y abordarse, y cada mes debe prepararse una "hoja de conciliación bancaria".
Las empresas con efectivo en moneda extranjera deben establecer "diarios de depósitos" en RMB y varias monedas extranjeras para una contabilidad detallada.
6. ¿Cómo cerrar el libro de caja y el diario de depósitos?
El libro de caja y el diario de depósitos deben equilibrarse diariamente.
Antes de cerrar las cuentas, se deben registrar en la cuenta todas las transacciones económicas que se produjeron durante el período actual.
Al finalizar la compra, debe aparecer el saldo final de cada cuenta. Si necesita liquidar mensualmente, debe indicar "saldo de este mes" en la columna de resumen y dibujar una línea roja en la columna inferior.
Si necesita liquidar el monto acumulado del año, deberá indicar las palabras “acumulado del año” en la columna de resumen y trazar una línea roja en la columna inferior 65438 + el “monto acumulado”; "para el año" a finales de febrero es el número acumulado del año completo. El monto acumulado anual debe dibujarse con líneas rojas dobles.
Al final del año se liquida el importe anual y el saldo de cierre. Al final del año, el saldo debe trasladarse al siguiente año fiscal y las palabras "traspasar al próximo año" están marcadas en la columna de resumen y completar la columna de saldo de la primera línea de la nueva contabilidad; contabilizar en el siguiente año fiscal con el saldo arrastrado del año anterior, e indicar las palabras "Arrastrado del año anterior" en la columna de resumen.
7. ¿Qué regulaciones tiene el estado sobre el uso y manejo del efectivo?
De acuerdo con las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" emitidas por el Consejo de Estado, el alcance del uso de efectivo incluye principalmente los siguientes aspectos:
(1) Salarios del personal y salarios varios asignaciones.
(2) Retribución laboral personal. Incluyendo honorarios de diseño, honorarios de decoración, honorarios de instalación, honorarios de dibujo, honorarios de laboratorio, honorarios de pruebas, honorarios de servicios legales, honorarios de servicios técnicos, honorarios de servicios de agencia y otros costos laborales.
(3) Bonificaciones diversas pagadas a particulares. Incluyendo diversos tipos de ciencia y tecnología, cultura y arte, deportes y otras bonificaciones otorgadas a individuos de acuerdo con la normativa nacional.
(4) Diversos gastos de bienestar social del seguro laboral y otros gastos personales en efectivo estipulados por el estado. Como pensiones, pensiones, becas para estudiantes, subsidios por dificultades de vida de los empleados, etc.
(5) El precio de compra de productos agrícolas y secundarios y otros materiales adquiridos mediante la compra de unidades a particulares. Ejemplos
Como los precios del oro, la plata, las artesanías, los materiales de desecho, etc.
(6) Los gastos de viaje prestados por la empresa a viajeros de negocios deberán ser llevados consigo.
(7) Liquidación de gastos esporádicos por debajo del punto de partida. Según la normativa, el punto de partida para la liquidación es 1.000 yuanes. Si se supera el umbral de liquidación, se implementará la liquidación por transferencia bancaria.
(8) Otros gastos determinados por el Banco Popular de China que deberán pagarse en efectivo. Por ejemplo, en circunstancias especiales como lugar de compra incierto, transporte inconveniente, rescate de emergencia y socorro en casos de desastre, es inconveniente manejar la liquidación de transferencias y se debe utilizar el pago en efectivo. Para este tipo de gastos, la unidad de apertura de cuenta deberá presentar una solicitud escrita al banco, la cual será firmada y sellada por el responsable del departamento de contabilidad de la unidad, y el pago en efectivo se realizará después de su revisión y aprobación. por el banco que abre la cuenta.
Cualquier gasto que no entre en el ámbito de liquidación nacional en efectivo no podrá liquidarse en efectivo y deberá liquidarse mediante transferencia bancaria.
8. ¿Qué cuentas de depósito puedo abrir en el banco? ¿Cómo abrirlo? ¿Cuáles son las reglas?
De acuerdo con las "Medidas de Gestión de Cuentas Bancarias", las cuentas de depósito bancario se dividen en cuentas básicas, cuentas de depósito generales, cuentas de depósito temporal y cuentas de depósito especiales.
La cuenta básica es la cuenta donde los depositantes manejan la liquidación de transferencias diarias y los recibos y pagos en efectivo. Los pagos en efectivo, como salarios y bonificaciones, a los depositantes sólo se pueden realizar a través de esta cuenta. Pueden solicitar la apertura de una cuenta básica los siguientes depositantes: personas jurídicas corporativas; unidades con contabilidad separada dentro de las personas jurídicas; departamentos financieros a cargo de fondos presupuestarios y fondos extrapresupuestarios; agencias e instituciones administrativas que implementan la gestión financiera en o; por encima del nivel de condado; Instituciones extranjeras en China; grupos sociales; comedores afiliados a unidades, casas de huéspedes, establecimientos extranjeros permanentes, empresas privadas, hogares autónomos, contratistas y particulares; Los depositantes deben solicitar la apertura de una cuenta básica con uno de los siguientes documentos: "Licencia comercial de persona jurídica empresarial" o "Licencia comercial" emitida por el departamento de administración industrial y comercial local, documentos de aprobación del comité de establecimiento organizacional central o local, personal y; departamentos de asuntos civiles; Cuerpo de Policía Armada o superior Certificado de apertura de cuenta del departamento de contabilidad de la unidad; carta de aprobación de establecimiento permanente del departamento residente correspondiente firmado por ambas partes; documento de identidad personal y registro del hogar; El procedimiento de apertura de cuenta es: llenar el formulario de solicitud de apertura de cuenta, proporcionar los documentos especificados en estas medidas, enviar la tarjeta sellada con el sello del depositante y abrir una cuenta con el documento de aprobación del banco y la licencia de apertura de cuenta emitida por la sucursal local. del Banco Popular de China.
Las cuentas de depósito generales se refieren a cuentas en las que el depositante toma dinero prestado de un banco distinto de la cuenta básica y es abierta por una unidad contable afiliada no independiente que no está ubicada en el mismo lugar que el depositante de la cuenta básica. . Los depositantes pueden gestionar la liquidación de transferencias y los depósitos en efectivo a través de esta cuenta, pero no pueden gestionar pagos en efectivo. Las organizaciones y personas que obtengan préstamos bancarios distintos de la cuenta básica pueden solicitar la apertura de una cuenta de depósito general y deben emitir un contrato de préstamo o un comprobante de préstamo a las unidades contables no independientes afiliadas del banco que no se encuentren en la misma ubicación que la cuenta básica; el depositante puede abrir un depósito general Al abrir una cuenta, debe proporcionar al banco prueba de que el depositante de la cuenta básica acepta abrir una cuenta.
Una cuenta de depósito temporal es una cuenta que un depositante necesita abrir para actividades comerciales temporales.
Los depositantes pueden utilizar esta cuenta para gestionar la liquidación de transferencias y los cobros y pagos en efectivo de acuerdo con las normas nacionales de gestión de efectivo. Cuando una institución temporal en el extranjero solicita abrir una cuenta de depósito temporal, debe presentar una licencia temporal emitida por el departamento de administración industrial y comercial local o un documento que apruebe el establecimiento de una institución temporal en el extranjero por el departamento local correspondiente.
Una cuenta de depósito especial es una cuenta que un depositante necesita abrir para un propósito específico. Los fondos especiales incluyen: fondos de capital para construcción; fondos de renovación; otros fondos para fines específicos que requieren una gestión de cuenta especial. Al solicitar la apertura de una cuenta, los depositantes deben presentar documentos aprobados por los departamentos pertinentes o documentos nacionales pertinentes.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 21 de las "Medidas de Gestión de Cuentas Bancarias", los depositantes que soliciten abrir cuentas de depósito generales, cuentas de depósito temporales y cuentas de depósito especiales deben completar un formulario de solicitud de apertura de cuenta y proporcionar la información especificados en estas Medidas, los documentos de respaldo se envían a la tarjeta sellada con el sello del depositante y la cuenta se abre después de la aprobación del banco.
9. ¿Cuánto efectivo tiene la empresa como máximo? ¿Qué negocios pueden pagar en efectivo en su trabajo diario?
El límite de efectivo disponible se refiere a la cantidad máxima de efectivo que se permite retener según la normativa para asegurar los pagos esporádicos diarios de la empresa. La base para determinar el límite son generalmente los gastos esporádicos normales de la empresa durante 3 a 5 días. Las empresas que estén alejadas de las instituciones bancarias o que tengan un transporte inconveniente podrán relajarse según la situación, pero el período más largo no excederá los 15 días. Si el inventario de efectivo de la unidad de apertura de cuenta excede el límite de inventario aprobado, el banco donde se abre la cuenta impondrá una multa dependiendo de la gravedad del caso.
Según las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Consejo de Estado, en el trabajo diario, las principales empresas que pueden pagar en efectivo son:
(1) Pago de salarios de los empleados y diversos subsidios salariales; pagar remuneraciones laborales personales; pagar diversas bonificaciones a las personas; pagar diversas tasas de bienestar social y otros gastos en efectivo estipulados por el Estado para las personas.
(2) Efectivo pagado por el adquirente a individuos para la compra de productos agrícolas y secundarios y otros materiales.
(3) La empresa prepresta a los viajeros de negocios para cubrir los gastos de viaje que deben llevar consigo.
(4) Gastos esporádicos por debajo del punto de partida de la liquidación.
(5) Otros gastos determinados por el Banco Popular de China que deben pagarse en efectivo.
10. ¿Cuál es el objetivo de retirar efectivo del banco? ¿Cómo retirar efectivo?
Cuando cada unidad necesita pagar salarios en efectivo o el efectivo en existencia es menor que el límite de inventario, puede retirar efectivo del banco de acuerdo con las regulaciones, pero puede complementar el efectivo no operativo y puede ser Se utiliza como soporte de acuerdo con las regulaciones nacionales, excepto.
El procedimiento para retirar efectivo es el siguiente: el cajero primero llena cuidadosamente el cheque de caja y el cajero de cada unidad va al banco a retirar dinero con el cheque de caja. El cajero del banco revisa el cheque y realiza los procedimientos de pago requeridos. Después de completar los trámites, llame al nombre del beneficiario y pregunte sobre el monto del retiro. Después de la verificación, el gerente del banco pagará con cheque. Cuando cada unidad retira efectivo mediante cheque en efectivo, debe preparar un comprobante de pago de depósito bancario basado en el talón del cheque, debitar la cuenta de "efectivo" y acreditar la cuenta de "depósito bancario".
11. ¿Cómo lidiar con efectivo largo y corto?
Según lo establecido en el “Sistema de Contabilidad Empresarial”, los déficits o excedentes de efectivo descubiertos al final de cada día, como cobros y pagos de efectivo, inspecciones de propiedades, etc. , debe calcularse a través de la cuenta "Pérdidas y excedentes de bienes pendientes": el monto correspondiente a la falta de efectivo debe debitarse de la cuenta "Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes" y acreditarse en la cuenta "Efectivo" Si hay un superávit de efectivo, se debitará de la cuenta "efectivo" y se acreditará a la cuenta "pérdidas y pérdidas de bienes por procesar - pérdidas y pérdidas de activos corrientes por procesar" de acuerdo con el monto real del excedente; Luego de conocer la causa, realice las siguientes operaciones:
Si hay falta de efectivo y es la parte que debe ser compensada por el responsable, debitar "Otros créditos - créditos por falta de efectivo (XX individual) " o "Efectivo" y otras cuentas se acreditan en la cuenta "Excedente de pérdidas patrimoniales a procesar - Excedente de pérdidas de activos circulantes a procesar"; por la parte que debe ser compensada por la compañía de seguros, "Otras cuentas por cobrar - Cuentas por cobrar de compensación de seguros" se debita La cuenta, "Pérdida de Bienes y Pérdida a Procesar - Pérdida de Activo Circulante y Pérdida a Procesar" se acredita por otras razones que no pueden ser identificadas, según la autoridad de gestión, después de la aprobación, los "Gastos Administrativos - Falta de Efectivo"; se debita la cuenta y se acredita la cuenta "Gastos administrativos - Falta de efectivo" Excedente de pérdida de propiedad pendiente - Excedente de pérdida de activo circulante pendiente.
Si se trata de un excedente de efectivo, se debe pagar a la persona o unidad correspondiente, y se debe debitar la cuenta "Pérdida de propiedad a manejar - Pérdida de activo circulante a manejar" y "Otras cuentas por pagar - Excedente de efectivo por pagar" debe acreditarse en la cuenta (XX individual o unitaria); para excedentes de efectivo inexplicables, después de la aprobación, debitar la cuenta "Pérdidas y excedentes de propiedad por procesar - Pérdidas y excedentes de activos corrientes por procesar" y acreditar "No cuenta "ingresos de explotación - Excedente de Caja".
12. ¿Cuándo se realiza la conciliación bancaria? ¿Cómo obtengo una declaración? ¿Cómo reconciliarse? ¿Cómo afrontar las discrepancias en la conciliación?
Las empresas deben consultar los diarios de depósitos y los extractos bancarios con regularidad (al menos una vez al mes).
El extracto bancario es una copia de la cuenta detallada del banco de los depósitos y retiros de la empresa. El banco la envía periódicamente a la empresa para su conciliación. El gerente debe revisar un extracto bancario en un plazo de tres días y preparar un extracto bancario una vez al mes. El supervisor contable inspeccionará al menos una vez al mes y redactará dictámenes de inspección por escrito.
Antes de consultar las cuentas con el banco, verifique cuidadosamente la exactitud e integridad del diario de depósitos de la unidad y luego verifíquelas una por una de acuerdo con el extracto enviado por el banco.
Sin embargo, incluso si no hay ningún error entre el saldo del depósito en el extracto bancario y el saldo del depósito en el diario de depósitos de nuestra empresa, puede haber inconsistencias debido a cuentas pendientes. Las llamadas "partidas no liquidadas" se refieren a partidas contables que han sido contabilizadas por una parte pero aún no contabilizadas por la otra parte debido a tiempos contables inconsistentes entre las dos partes. Si se encuentran cuentas pendientes, se debe preparar una hoja de conciliación de cuentas pendientes en consecuencia para verificar los saldos contables de ambas partes. Si los saldos contables ajustados son iguales, significa que las cuentas registradas por ambas partes son correctas; de lo contrario, significa que hay un error en la contabilidad, y las razones deben descubrirse y corregirse oportunamente. Además, cabe señalar que el ajuste del saldo contable no modifica los registros contables.