Red de conocimientos turísticos - Información sobre alquiler - Recaudación y administración de retenciones del impuesto sobre la renta y ventas y pagos de divisasLa "Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China sobre empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras" estipula que las empresas extranjeras no establecen instituciones o lugares en China, pero se originan en China Las ganancias (intereses), alquileres, regalías y otros ingresos, o si una institución o lugar está establecido pero no tiene conexión real con su institución o lugar, se pagará el impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta se basa en el beneficiario real; el pagador es el agente de retención. Esto es lo que llamamos retención del impuesto sobre la renta. La retención del impuesto sobre la renta no es un impuesto independiente en sí mismo. Significa que el gobierno de un país no establece instituciones o lugares dentro de su propio país, sino que ejerce derechos impositivos prioritarios sobre las ganancias (intereses), rentas, regalías y otros ingresos derivados de su propio territorio. En los últimos años, a medida que mi país se une a la OMC y se abre aún más al mundo exterior, las partidas importadas han seguido aumentando, y las partidas tributarias que implican la retención del impuesto sobre la renta también han aumentado año tras año. Según las estadísticas, en 2002 había ocho partidas impositivas que implicaban retenciones de ingresos en el distrito de Huishan, y los ingresos retenidos ascendieron a 2,8 millones de yuanes. En 2003, había 11 partidas tributarias que implicaban retenciones sobre ingresos. La retención del impuesto sobre la renta es de 800.000 yuanes. Debido a las características de los objetos de retención del impuesto sobre la renta en el distrito de Huishan y las limitaciones del mecanismo de gestión del sistema tributario nacional, la recaudación y gestión de la retención del impuesto sobre la renta y la liquidación y venta de divisas son relativamente difíciles. 1. Problemas con la retención del impuesto sobre la renta y la liquidación y venta de divisas: 1. El trabajo diario de recaudación y gestión está separado de la emisión de certificados de venta de divisas y de pago de divisas. La retención del impuesto sobre la renta se aplica a las empresas extranjeras que no han establecido instituciones en China. Las fuentes impositivas están ocultas, fluidas y fragmentadas. La retención del impuesto sobre la renta afecta tanto a los contribuyentes extranjeros como a los agentes de retención nacionales, lo que dificulta su recaudación. Como método especial de recaudación del impuesto sobre la renta, la retención del impuesto sobre la renta se denomina "impuesto sin pies" debido a la naturaleza especial de su recaudación y administración. Durante mucho tiempo, se ha confiado en personal especial para emitir comprobantes de pago y venta de divisas para controlar la fuente de la retención del impuesto sobre la renta. Aunque esto favorece el desarrollo profesional, debido al amplio alcance de esta categoría tributaria y al modelo de gestión separada de las autoridades tributarias para las empresas nacionales y extranjeras en el sistema de recaudación y administración de impuestos de mi país, se ha ignorado durante mucho tiempo debido al aumento en el negocio de gestión fiscal de empresas de capital nacional. Muchas empresas suelen pagar importantes gastos imponibles, pero sólo. Es común que las empresas no retengan impuestos de manera oportuna o incluso que retengan menos impuestos. 2. Incrementar costos y transferir ganancias En los últimos años, los gastos en divisas por regalías no comerciales han aumentado año tras año. Aunque este es el coste que debería pagarse por introducir tecnología extranjera avanzada, en comparación con la rentabilidad de la empresa, los precios cobrados por estos proyectos son cuestionables. Por ejemplo, una gran empresa paga decenas de millones de yuanes en regalías cada año, pero obtiene muy pocos beneficios. Imagínense, ¿qué sentido tiene que una empresa con escasos beneficios siga introduciendo tecnología avanzada? 3. Los gastos de servicios laborales en el extranjero son difíciles de verificar, lo que dificulta la emisión del "Certificado de exención de impuestos para ventas y pagos de divisas". Según los tratados fiscales, los costos laborales incurridos en el extranjero están dentro del alcance de la exención fiscal, y las empresas deben presentar un certificado de exención fiscal emitido por la autoridad fiscal al pagar divisas. Entonces, ¿qué tipo de información puede demostrar que el servicio laboral realmente se realiza en el extranjero? En el caso de pagos en divisas de grandes cantidades, es posible que se exija a la empresa que proporcione materiales de certificación emitidos por la notaría, pero ¿quién certificará los honorarios de notarización de la notaría? Aunque actualmente se estipula que los certificados de exención de impuestos deben presentarse a la oficina municipal para su aprobación, a las empresas sólo se les puede exigir que proporcionen materiales de respaldo, acuerdos contractuales y declaraciones de compromiso corporativo. 4. Las partidas de ingresos son complejas y las leyes tributarias no están claramente definidas. Con el desarrollo de la tecnología de la información, han surgido algunas cosas nuevas, como las transacciones en línea. El uso de medios de alta tecnología para llevar a cabo actividades de producción y operación empresarial se ha vuelto cada vez más común. En la actualidad, las empresas extranjeras reciben un número cada vez mayor de ingresos de China, pero algunos incluyen tarifas de certificación, tarifas de consultoría, tarifas de calificación, tarifas de servicios de red, tarifas de líneas dedicadas DDN de telecomunicaciones, etc. , no ha sido estrictamente reconocido en la legislación tributaria. Estos factores también restringen la recaudación y administración de impuestos sobre la renta de sociedades extranjeras. 2. Contramedidas para fortalecer la retención del impuesto sobre la renta y la recaudación y gestión de las ventas y pagos de divisas 1. Incrementar la publicidad de las leyes tributarias. Por las características de los objetos de retención del impuesto sobre la renta, se determina la dificultad de recaudación y administración tributaria. Para solucionar los problemas existentes en la gestión y recaudación de las retenciones en origen, hay que empezar primero por la publicidad fiscal. Aunque la "Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China sobre Empresas con Inversión Extranjera y Empresas Extranjeras" estipula claramente las partidas tributarias, los objetos imponibles y los períodos de retención para la retención del impuesto sobre la renta, debido a la jurisdicción fiscal del "principio territorial" y el Principio de gestión fiscal unificada, sólo algunas grandes empresas multinacionales y las empresas con inversión extranjera retienen claramente el impuesto sobre la renta, pero la mayoría de las empresas con inversión nacional desconocen sus obligaciones de retención y no las cumplen. Cuando analizamos las partidas de retención del impuesto sobre la renta de empresas o empresas, especialmente de instituciones públicas, descubrimos que cuando la empresa firmaba un contrato con una empresa extranjera, no existía ninguna cláusula de retención del impuesto sobre la renta que implicara la retención del impuesto sobre la renta. Esto se acentúa con la emisión de certificados de venta y pago. Por tanto, existe una necesidad urgente de aumentar la publicidad fiscal a través de diversos canales.
Recaudación y administración de retenciones del impuesto sobre la renta y ventas y pagos de divisasLa "Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China sobre empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras" estipula que las empresas extranjeras no establecen instituciones o lugares en China, pero se originan en China Las ganancias (intereses), alquileres, regalías y otros ingresos, o si una institución o lugar está establecido pero no tiene conexión real con su institución o lugar, se pagará el impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta se basa en el beneficiario real; el pagador es el agente de retención. Esto es lo que llamamos retención del impuesto sobre la renta. La retención del impuesto sobre la renta no es un impuesto independiente en sí mismo. Significa que el gobierno de un país no establece instituciones o lugares dentro de su propio país, sino que ejerce derechos impositivos prioritarios sobre las ganancias (intereses), rentas, regalías y otros ingresos derivados de su propio territorio. En los últimos años, a medida que mi país se une a la OMC y se abre aún más al mundo exterior, las partidas importadas han seguido aumentando, y las partidas tributarias que implican la retención del impuesto sobre la renta también han aumentado año tras año. Según las estadísticas, en 2002 había ocho partidas impositivas que implicaban retenciones de ingresos en el distrito de Huishan, y los ingresos retenidos ascendieron a 2,8 millones de yuanes. En 2003, había 11 partidas tributarias que implicaban retenciones sobre ingresos. La retención del impuesto sobre la renta es de 800.000 yuanes. Debido a las características de los objetos de retención del impuesto sobre la renta en el distrito de Huishan y las limitaciones del mecanismo de gestión del sistema tributario nacional, la recaudación y gestión de la retención del impuesto sobre la renta y la liquidación y venta de divisas son relativamente difíciles. 1. Problemas con la retención del impuesto sobre la renta y la liquidación y venta de divisas: 1. El trabajo diario de recaudación y gestión está separado de la emisión de certificados de venta de divisas y de pago de divisas. La retención del impuesto sobre la renta se aplica a las empresas extranjeras que no han establecido instituciones en China. Las fuentes impositivas están ocultas, fluidas y fragmentadas. La retención del impuesto sobre la renta afecta tanto a los contribuyentes extranjeros como a los agentes de retención nacionales, lo que dificulta su recaudación. Como método especial de recaudación del impuesto sobre la renta, la retención del impuesto sobre la renta se denomina "impuesto sin pies" debido a la naturaleza especial de su recaudación y administración. Durante mucho tiempo, se ha confiado en personal especial para emitir comprobantes de pago y venta de divisas para controlar la fuente de la retención del impuesto sobre la renta. Aunque esto favorece el desarrollo profesional, debido al amplio alcance de esta categoría tributaria y al modelo de gestión separada de las autoridades tributarias para las empresas nacionales y extranjeras en el sistema de recaudación y administración de impuestos de mi país, se ha ignorado durante mucho tiempo debido al aumento en el negocio de gestión fiscal de empresas de capital nacional. Muchas empresas suelen pagar importantes gastos imponibles, pero sólo. Es común que las empresas no retengan impuestos de manera oportuna o incluso que retengan menos impuestos. 2. Incrementar costos y transferir ganancias En los últimos años, los gastos en divisas por regalías no comerciales han aumentado año tras año. Aunque este es el coste que debería pagarse por introducir tecnología extranjera avanzada, en comparación con la rentabilidad de la empresa, los precios cobrados por estos proyectos son cuestionables. Por ejemplo, una gran empresa paga decenas de millones de yuanes en regalías cada año, pero obtiene muy pocos beneficios. Imagínense, ¿qué sentido tiene que una empresa con escasos beneficios siga introduciendo tecnología avanzada? 3. Los gastos de servicios laborales en el extranjero son difíciles de verificar, lo que dificulta la emisión del "Certificado de exención de impuestos para ventas y pagos de divisas". Según los tratados fiscales, los costos laborales incurridos en el extranjero están dentro del alcance de la exención fiscal, y las empresas deben presentar un certificado de exención fiscal emitido por la autoridad fiscal al pagar divisas. Entonces, ¿qué tipo de información puede demostrar que el servicio laboral realmente se realiza en el extranjero? En el caso de pagos en divisas de grandes cantidades, es posible que se exija a la empresa que proporcione materiales de certificación emitidos por la notaría, pero ¿quién certificará los honorarios de notarización de la notaría? Aunque actualmente se estipula que los certificados de exención de impuestos deben presentarse a la oficina municipal para su aprobación, a las empresas sólo se les puede exigir que proporcionen materiales de respaldo, acuerdos contractuales y declaraciones de compromiso corporativo. 4. Las partidas de ingresos son complejas y las leyes tributarias no están claramente definidas. Con el desarrollo de la tecnología de la información, han surgido algunas cosas nuevas, como las transacciones en línea. El uso de medios de alta tecnología para llevar a cabo actividades de producción y operación empresarial se ha vuelto cada vez más común. En la actualidad, las empresas extranjeras reciben un número cada vez mayor de ingresos de China, pero algunos incluyen tarifas de certificación, tarifas de consultoría, tarifas de calificación, tarifas de servicios de red, tarifas de líneas dedicadas DDN de telecomunicaciones, etc. , no ha sido estrictamente reconocido en la legislación tributaria. Estos factores también restringen la recaudación y administración de impuestos sobre la renta de sociedades extranjeras. 2. Contramedidas para fortalecer la retención del impuesto sobre la renta y la recaudación y gestión de las ventas y pagos de divisas 1. Incrementar la publicidad de las leyes tributarias. Por las características de los objetos de retención del impuesto sobre la renta, se determina la dificultad de recaudación y administración tributaria. Para solucionar los problemas existentes en la gestión y recaudación de las retenciones en origen, hay que empezar primero por la publicidad fiscal. Aunque la "Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China sobre Empresas con Inversión Extranjera y Empresas Extranjeras" estipula claramente las partidas tributarias, los objetos imponibles y los períodos de retención para la retención del impuesto sobre la renta, debido a la jurisdicción fiscal del "principio territorial" y el Principio de gestión fiscal unificada, sólo algunas grandes empresas multinacionales y las empresas con inversión extranjera retienen claramente el impuesto sobre la renta, pero la mayoría de las empresas con inversión nacional desconocen sus obligaciones de retención y no las cumplen. Cuando analizamos las partidas de retención del impuesto sobre la renta de empresas o empresas, especialmente de instituciones públicas, descubrimos que cuando la empresa firmaba un contrato con una empresa extranjera, no existía ninguna cláusula de retención del impuesto sobre la renta que implicara la retención del impuesto sobre la renta. Esto se acentúa con la emisión de certificados de venta y pago. Por tanto, existe una necesidad urgente de aumentar la publicidad fiscal a través de diversos canales.
2. Romper el "principio territorial" de jurisdicción tributaria e implementar una recaudación y administración unificadas. Dado que mi país implementa el principio de gestión tributaria territorial e implementa la gestión de dos tipos de impuestos, la Administración Estatal de Impuestos y la oficina tributaria local, es común que las personas no declaren las partidas de retención del impuesto sobre la renta, lo que genera los siguientes problemas con la retención del impuesto sobre la renta: (1) Existencia de objetos tributarios y jurisdicción fiscal. Cruzado; también existe un "punto ciego" Los objetos de tributación involucran a empresas, instituciones y otros departamentos, que es difícil de gestionar y no propicio para la recaudación. y gestión de este impuesto, por ejemplo, en el distrito de Huishan, 18 empresas con financiación extranjera retuvieron el impuesto sobre la renta 30 veces en 2002. 12 empresas con financiación nacional retuvieron el impuesto sobre la renta 21 veces, 25 empresas con inversión extranjera retuvieron el impuesto sobre la renta 26 veces y 15. las empresas con financiación nacional retuvieron el impuesto sobre la renta 22 veces. Los objetos de recaudación del impuesto sobre la renta de las empresas nacionales antes mencionados son administrados por las ramas segunda y tercera de la Oficina de Impuestos del Estado de Huishan y la Oficina de Impuestos Local de Huishan. (2) Desde la perspectiva de la jurisdicción fiscal, la retención del impuesto sobre la renta es un contenido fiscal de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China sobre empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras" y debe ser gestionado y recaudado por el impuesto relacionado con el extranjero. desde la perspectiva de la jurisdicción fiscal, la retención del impuesto sobre la renta también puede ser administrada y recaudada por las autoridades fiscales locales, aunque la recaudación se realiza principalmente por la sucursal de Guanyi a cargo de los impuestos relacionados con el extranjero, pero durante la investigación y la jurisdicción están involucradas cuestiones de jurisdicción fiscal; durante la inspección se requiere el apoyo y la cooperación de la sucursal local y el grupo fiscal (3) Debido a que la deducción del impuesto sobre la renta se aplica proyecto por proyecto y actualmente no se requiere registro fiscal; Cuando la gestión del depósito fiscal descubre y verifica las retenciones del impuesto sobre la renta de las empresas, abre temporalmente un número de registro fiscal en la Primera Rama de la Administración Estatal de Impuestos, que está a cargo de las empresas con inversión extranjera, y emite facturas e impuestos. Esto no favorece el análisis y las estadísticas de las estructuras tributarias. Por tanto, es necesario romper la jurisdicción fiscal del "principio territorial" de retención del impuesto sobre la renta e implementar una recaudación y gestión unificadas para reducir las pérdidas fiscales. 3. Cooperar activamente con varios departamentos para establecer un sistema contable para la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta en origen, y fortalecer la estrecha cooperación con varios departamentos es una medida importante para reducir las pérdidas fiscales. De acuerdo con las partidas retenidas del impuesto sobre la renta y las características de la recaudación y administración de impuestos, las autoridades tributarias deben intercambiar información periódicamente con los departamentos pertinentes. Aunque la retención del impuesto sobre la renta la recauda el departamento de impuestos nacional, es necesario cooperar con los departamentos pertinentes, como los de impuestos, industria y comercio locales, la comisión económica y comercial exterior, la administración de divisas y los bancos, para investigar y comprender los elementos de la retención del impuesto sobre la renta. y establecer un sistema de contabilidad de gestión y recaudación del impuesto sobre la renta retenido de manera oportuna para evitar la pérdida de impuestos. 4. La recaudación y gestión de las retenciones del impuesto sobre la renta debe integrarse con la gestión de recaudación diaria. Como método especial de recaudación del impuesto sobre la renta para empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras, la retención del impuesto sobre la renta es inseparable de la autoridad fiscal bajo la jurisdicción de la unidad pagadora. Por lo tanto, las autoridades tributarias deben considerar la retención del impuesto sobre la renta como parte de la gestión del impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera y las empresas extranjeras, y comprender la inversión en equipos y la distribución de ganancias (intereses) de acuerdo con las características de la industria. El préstamo de fondos y el uso de tecnología patentada también deben combinarse con la liquidación anual del impuesto sobre la renta y el trabajo contra la evasión fiscal para fortalecer la gestión de la retención de impuestos sobre la renta para empresas y compañías bajo su jurisdicción. Preste especial atención al uso de acuerdos comerciales con empresas afiliadas para transferir ganancias a través de factores humanos, ajustando las tasas de interés de los préstamos financieros, las regalías y otros medios para lograr la evasión fiscal. En resumen, para mejorar la recaudación y gestión de las retenciones del impuesto sobre la renta y las ventas y pagos de divisas, el primer paso es romper el "principio territorial" de jurisdicción fiscal, implementar una recaudación y gestión unificadas, primero gestionar la declaración de retenciones del impuesto sobre la renta y fortalecer el seguimiento de las empresas de recaudación y gestión del impuesto sobre la renta retenido, el segundo es Sobre la base del establecimiento de un libro de contabilidad de recaudación y gestión, fortaleceremos la colaboración entre varios departamentos y mejoraremos la calidad de la recaudación y la gestión;