¿Por qué se añaden aranceles e impuestos al consumo al impuesto al valor agregado de los bienes importados?
(1) Contribuyente: Todas las unidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación e importan bienes dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes del impuesto al valor agregado.
(2) Objetos imponibles y ámbito de imposición: En mi país, el valor añadido legal de los bienes y servicios de transformación, reparación y reparación es objeto del IVA. Su alcance tributario no sólo involucra las ventas de bienes en el eslabón de producción, sino que también requiere el pago del impuesto al valor agregado en el eslabón de circulación.
(3) Tipo impositivo: La normativa actual del IVA estipula tres tipos impositivos del 17%, 13% y tipo cero. Entre ellos, el 17% es el tipo básico del IVA, el 13% es el tipo impositivo bajo y los productos de exportación están sujetos a un tipo impositivo cero.
2. Impuesto al consumo: Es un impuesto que grava la facturación de los bienes de consumo sujetos a impuestos.
(1) Contribuyentes: Todas las unidades e individuos que producen, procesan e importan bienes de consumo especificados en el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Consumo" dentro del territorio de mi país son contribuyentes del impuesto al consumo independientemente de su situación económica. naturaleza, nacionalidad y ubicación.
(2) Objetos y partidas imponibles: El objeto imponible del impuesto al consumo es el volumen de negocios de los bienes de consumo producidos, encargados e importados. El impuesto al consumo * * * tiene 11 partidas impositivas, que incluyen tabaco, alcohol, cosméticos, productos para el cuidado de la piel, joyas preciosas y jade, petardos y fuegos artificiales, gasolina, diésel, neumáticos para automóviles, motocicletas y automóviles.
(3) Tasa impositiva: la tasa impositiva sobre el consumo adopta una tasa impositiva proporcional y una tasa impositiva fija. Tasa impositiva proporcional * * * Hay 25 tasas impositivas diferentes, siendo la tasa impositiva más baja del 3% y la tasa impositiva más alta del 45%. El vino de arroz, la cerveza, la gasolina y el diésel están sujetos a tipos impositivos fijos.
3. Arancel: Es un impuesto que grava las partidas gravadas en función del volumen de negocios de las mercancías o artículos que entran y salen del territorio aduanero.
Características de los aranceles:
(1) Los aranceles son impuestos fronterizos unificados;
(2) Los aranceles se aplican a los bienes y artículos entrantes y salientes;
p >
(3) La Aduana es el organismo administrativo responsable de recaudar los derechos de aduana. El impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y los derechos de aduana son todos impuestos sobre el volumen de negocios. El impuesto sobre el volumen de negocios es un impuesto que grava los ingresos provenientes de la venta de bienes y la cantidad de servicios o ingresos comerciales obtenidos de las actividades comerciales.
Existe una asociación entre el IVA, los impuestos especiales y los derechos de aduana.
En términos generales, la mayoría de los bienes exportados están exentos de aranceles y la mayoría de los bienes exportados están exentos del impuesto al valor agregado o del impuesto al consumo, o se reembolsarán el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo ya recaudados. En cambio, la mayoría de los bienes importados están sujetos a derechos de importación y la mayoría también está sujeta al impuesto al valor agregado de importación y al impuesto al consumo. Se puede observar que la relación entre el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el arancel es muy estrecha.
Enlace de importación: Tarifa = Precio de derechos pagados x Tipo arancelario IVA = (Precio de derechos pagados + Tarifa)/(1-Tipo de impuesto al consumo).
La relación entre el impuesto al consumo y el impuesto al valor agregado;
1. Ambos se aplican a los bienes;
2. Para los bienes sujetos al impuesto al consumo ad valorem. , deben ser El impuesto al consumo se recauda al mismo tiempo que el impuesto al valor agregado y la base de cálculo del impuesto para ambos es la misma.
3. Ambos son impuestos sobre el volumen de negocios;
4. Ambos son transitivos;
5.
La diferencia entre el impuesto al consumo y el impuesto al valor agregado;
1. El alcance de los dos es diferente: el impuesto al valor agregado generalmente se aplica a los bienes y el impuesto al consumo se aplica. sobre bienes específicos.
2. Su relación con el precio es diferente: el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el precio, y el impuesto al consumo es un impuesto interno.
3. Los vínculos de pago de impuestos entre los dos son diferentes: el impuesto al consumo se recauda en un solo vínculo, mientras que el impuesto al valor agregado se recauda en todos los vínculos de circulación de bienes.
4. Los métodos de cálculo del impuesto son diferentes: el impuesto al valor agregado se calcula sobre dos tipos de contribuyentes y el impuesto al consumo se calcula sobre los bienes de consumo sujetos a impuestos.
La mayor diferencia entre el IVA y los derechos de aduana es que el IVA se puede deducir, pero los aranceles no.
¿Por qué los bienes importados tienen que pagar IVA? Según la práctica internacional, los bienes generalmente están exentos del IVA cuando se exportan, lo que significa que están libres de impuestos cuando se importan. Pagar el IVA en la etapa de importación significa pagar el IVA no pagado en la etapa de exportación, que en realidad corre a cargo del importador. Y el impuesto al valor agregado pagado en el proceso de importación se puede deducir en el proceso de venta posterior (para contribuyentes generales).
¿Cómo calculan los pequeños contribuyentes el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo sobre bienes importados? Las mercancías declaradas para ingresar al territorio de la República Popular China y a la Aduana de China deben pagar el impuesto al valor agregado.
El alcance de los contribuyentes del IVA para bienes importados es amplio e incluye a todas las empresas, instituciones, agencias, grupos e individuos nacionales que se dedican a negocios de importación.
Entonces, a juzgar por las regulaciones anteriores, ya sea un pequeño contribuyente o un contribuyente general, los bienes importados deben pagar el IVA. Si el impuesto al consumo se aplica dentro del alcance del impuesto al consumo y se aplica al mismo tiempo, no hay diferencia en el método de cálculo;
Los contribuyentes que importen bienes deberán calcular el impuesto a pagar en función del precio imponible y el tasa impositiva estipulada en el reglamento, y no se deducirá ningún impuesto del pago. La fórmula para calcular la composición del precio imponible y el importe del impuesto a pagar es:
Composición del precio imponible = Precio pagado + Derecho de aduana + Impuesto al consumo.
Impuesto a pagar = impuesto a pagar sobre los ingredientes × tasa impositiva
Cabe señalar que el impuesto al valor agregado de los bienes importados incluye los derechos pagados en el valor imponible, y los bienes importados están sujetos al impuesto al consumo. Para los bienes de consumo sujetos a impuestos, el valor imponible también incluye el impuesto al consumo pagado durante el proceso de importación. Los "impuestos no se pueden deducir" mencionados anteriormente significan que al calcular el impuesto al valor agregado pagadero en el proceso de importación, no se pueden deducir varios impuestos incurridos fuera de China.
Cuando los contribuyentes importen bienes de consumo sujetos a impuestos, calcularán el impuesto a pagar de acuerdo con la composición del valor imponible y la tasa impositiva prescrita. El método de cálculo es el siguiente:
(1) Cálculo del impuesto al consumo pagadero sobre bienes generales importados
1 Cálculo del impuesto ad valorem pagadero
Pagable El. fórmula para calcular el importe:
Composición valor imponible = (precio pagado + arancel) ÷ (1-tipo de impuesto al consumo).
Impuesto a pagar: Impuesto sobre ingredientes a pagar × tasa de impuesto al consumo.
Ejemplo 3-6 Una empresa comercial importó un lote de bienes de consumo sujetos a impuestos del extranjero en julio. Se sabe que el valor de los derechos de aduana pagados de este lote de bienes de consumo sujetos a impuestos es de 900.000 yuanes, y los derechos de aduana pagaderos según las regulaciones son de 180.000 yuanes. Supongamos que la tasa del impuesto al consumo para bienes de consumo importados sujetos a impuestos es del 10%. Calcule el impuesto al consumo pagadero al importar este lote de bienes de consumo.
Cantidad del impuesto a pagar = (918)÷(1-10%)= 1,20 (1.000 yuanes).
(2) Impuesto al consumo a pagar = 120× 10% = 12 (diez mil yuanes)
El "precio con derechos pagados" en la fórmula se refiere al arancel aprobado por la aduana. precio calculado.
2. Implementar el cálculo del impuesto a pagar.
Fórmula de cálculo del impuesto a pagar:
Impuesto a pagar = cantidad de bienes de consumo sujetos a impuestos × monto del impuesto unitario del impuesto al consumo
3. Implementar la tasa de gravamen ad valorem y el cálculo. Monto del impuesto a pagar.
La fórmula de cálculo del impuesto a pagar:
El impuesto a pagar = el valor imponible de la composición × la tasa del impuesto al consumo + los bienes de consumo imponibles × el monto del impuesto unitario del consumo impuesto.
Salvo disposición en contrario del Consejo de Estado, el impuesto al consumo de importación no se reducirá ni reducirá.
¿Por qué tengo que pagar derechos de aduana e IVA sobre los gastos de envío de mercancías importadas? La fórmula para calcular los aranceles sobre bienes importados = precio con derechos pagados * tasa del impuesto de importación
Impuesto al valor agregado = (precio con derechos pagados + impuesto de importación) * tasa del impuesto al valor agregado
;El precio con derechos pagados mencionado aquí se refiere al precio en tierra incluye flete y seguro.
Por lo tanto, los gastos de envío también deben incluirse en el cálculo de los derechos de aduana y el IVA.
Si los gastos de envío corren a cargo del comprador, los gastos de envío también deberán estar incluidos en los derechos de importación y el IVA.
¿Cómo emitir una factura con IVA cuando hay impuesto al consumo de bienes importados? Los bienes importados están sujetos al impuesto al consumo y se emite una factura con IVA cuando se realizan las ventas. No es necesario emitir una factura con IVA al importar.
Además de pagar los derechos de aduana de acuerdo con la ley, los bienes importados también deben pagar el impuesto al valor agregado. Al importar bienes, debe pagar tanto el impuesto al valor agregado de importación como los derechos de importación. Si los bienes importados son bienes sujetos a impuestos sujetos al impuesto al consumo, también será necesario pagar el impuesto al consumo.
¿Cómo gestionar los derechos de aduana e IVA pagados por la devolución de mercancías importadas? Creo que la documentación relevante que encontrará aquí es muy detallada.
La única diferencia entre devolución parcial y devolución completa es que si es una devolución parcial, la aduana le devolverá su formulario de declaración de importación original; si es una devolución completa, la aduana se lo devolverá; .
Además, si estás realizando una devolución, puedes estar exento del arancel de importación y del impuesto al valor agregado al realizar una devolución parcial. Esto puede evitar el proceso de devolución de impuestos, porque ese proceso es más complicado. y tarda más.
Si se trata de una devolución no te queda más remedio que esperar a que la Oficina de Aduanas e Impuestos siga paso a paso los trámites.
Para conocer los procedimientos detallados, consulte con la Oficina de Aduanas e Impuestos.
No tienes que pagar divisas por bienes importados. Si las mercancías se importan en régimen de comercio general en el momento de la declaración de importación, ya se han pagado los derechos de aduana y el IVA. No se encontraron términos de 300.000-300.000.
Sólo el primer párrafo del artículo 48 del "Reglamento de Administración de Divisas" es relativamente consistente.
Artículo 48 Si ocurre alguna de las siguientes circunstancias, la autoridad de administración de divisas ordenará correcciones y dará una advertencia, y podrá imponer una multa de no más de 300.000 yuanes a la institución y una multa de no más de 50.000 yuanes por persona:
(1) No declarar las estadísticas de la balanza de pagos de conformidad con las reglamentaciones;
(2) No presentar informes de contabilidad financiera, declaraciones estadísticas y otra información de acuerdo con las regulaciones;
(3) No presentar documentos válidos según lo requerido o los documentos presentados son falsos;
(4) Violación de las regulaciones de administración de cuentas de divisas.
(5) Violar las normas sobre registro y administración de divisas;
(6) Negarse u obstaculizar la supervisión, inspección o investigación por parte de las autoridades de gestión de divisas de conformidad con la ley. .
Pero personalmente no creo que tu comportamiento tenga malas consecuencias. La seguridad también está turbia.
Si realmente necesita pagar una multa, puede solicitar en la aduana una factura de reemplazo, o simplemente puede pagar las divisas directamente y dejar que las divisas lleguen a través de otros canales.
Me gustaría preguntar si los bienes importados incluyen el impuesto al consumo. ¿Qué preguntar sobre el impuesto al consumo? El valor imponible de las mercancías importadas más los derechos de aduana no está incluido en el valor imponible. De acuerdo con el principio de pago de impuestos en el lugar de consumo, incluso si el impuesto al consumo se ha pagado en otros países, no se reconocerá después de importar a China y deberá pagarse por separado.
Dividido por 1_tasa del impuesto al consumo, este es el impuesto al consumo incluido en el valor imponible.
Para el cálculo del impuesto al valor agregado sobre bienes importados, ¿cuál es esta pregunta? No seleccione d. Debe saber que la base para el impuesto al valor agregado a pagar sobre bienes importados es el valor imponible *. tasa impositiva
Valor imponible = Precio de derechos pagados + arancel = 117+11,7 = 128,7.
La D que mencionas se calcula según 128.7, incluido el impuesto al valor agregado, pero en realidad no es así.