¿Cómo puedo evitar ser sentenciado por reembolso de impuestos fraudulento?

El artículo 204 de la "Ley Penal de la República Popular China" es el delito de defraudar a los reembolsos de impuestos a las exportaciones, evadir impuestos y defraudar al Estado en materia de reembolsos de impuestos a las exportaciones mediante la declaración falsa de exportaciones u otros Si la cantidad es relativamente grande, la persona que cometa un delito será sancionada con pena privativa de libertad no mayor de cinco años o prisión preventiva, y también se le impondrá multa no menor de una vez pero no. más de cinco veces la cantidad si la cantidad es enorme o concurren otras circunstancias graves, será condenado a pena de prisión de no menos de cinco años pero no más de 10 años, y también se le impondrá una multa no inferior a un año; tiempo, pero no más de cinco veces el monto del fraude fiscal, si el monto es particularmente grande o concurren otras circunstancias particularmente graves, la persona será condenada a prisión por un período determinado de no menos de diez años o cadena perpetua, y también será condenada a prisión. ser multado no menos de una vez pero no más de cinco veces el monto del fraude fiscal, o tener bienes confiscados.

Objetividad jurídica:

Elementos del objeto El objeto de este delito es el sistema de gestión de la devolución del impuesto nacional a las exportaciones y los derechos de propiedad nacionales. El sistema de devolución de impuestos a las exportaciones se refiere a la política fiscal del Estado para fomentar las exportaciones, permitiendo que los bienes exportados ingresen al mercado internacional a precios libres de impuestos, con el fin de mejorar la competitividad de los bienes exportados en el mercado internacional. impuesto agregado, impuesto comercial e impuesto al consumo Un sistema para reembolsar los impuestos aplicados a los productos (excepto los productos que el estado específicamente estipula que no deben reembolsarse) cuando se exportan. Es producto de la política fiscal de China. A principios de 1985, el Consejo de Estado hizo importantes ajustes a la política tributaria y de comercio exterior de mi país y decidió implementar plenamente una política de devolución de impuestos para los productos de exportación de todas las empresas e instituciones dedicadas al comercio exterior a partir del 1 de abril de 1985, en para mejorar la reputación internacional de sus productos de exportación. La competitividad en el mercado respalda los ingresos de exportación. Al mismo tiempo, también se promulgaron leyes y reglamentos correspondientes, como las "Medidas para la administración de la aprobación de la devolución de impuestos para productos de exportación". Desde entonces, la devolución del impuesto a las exportaciones se ha convertido. En enero de 1988 se implementaron amplias devoluciones de impuestos. Para los productos dentro del alcance del impuesto sobre productos y el impuesto al valor agregado, los reembolsos de impuestos se calcularán en función de la tasa de reembolso de impuestos integral aprobada, y todos los reembolsos de impuestos a la exportación se devolverán con cargo a los ingresos del presupuesto estatal. En 1991, se implementó la reforma del sistema de comercio exterior y se reiteró la política de devolución de impuestos a las exportaciones: la política de devolución de impuestos a las exportaciones se mantendría sin cambios, pero los gobiernos central y local asumirían conjuntamente la devolución de impuestos a las exportaciones. Hasta ahora, China ha establecido un sistema completo de devolución de impuestos a las exportaciones. La práctica ha demostrado que la implementación del sistema de devolución de impuestos a las exportaciones es de gran importancia para fomentar las exportaciones, expandir y ocupar los mercados internacionales, participar en la competencia internacional y desarrollar una economía orientada a la exportación. Sin embargo, unas pocas empresas e instituciones han aprovechado la oportunidad para defraudar la devolución del impuesto nacional a las exportaciones al declarar falsamente las exportaciones. No sólo dañó gravemente el sistema nacional de gestión de devolución de impuestos a las exportaciones e interfirió con la implementación fluida de la política nacional de devolución de impuestos a las exportaciones, sino que también causó graves pérdidas a las finanzas nacionales. Hablando objetivamente, este delito se manifiesta como el acto de defraudar al Estado en devoluciones de impuestos a la exportación mediante declaraciones de exportación falsas y otros medios fraudulentos. El fraude fiscal se basa en las devoluciones de impuestos. En la actualidad, existen dos formas básicas de devolución de impuestos en nuestro país, una es la devolución de impuestos general y la otra es la devolución de impuestos a la exportación. Los reembolsos de impuestos generales se refieren a reembolsos de impuestos causados ​​por el uso indebido de las tasas impositivas por parte de las autoridades tributarias, errores de declaración de los contribuyentes o ajustes a las políticas tributarias nacionales. Si existen múltiples certificados o impuestos emitidos falsamente, los certificados excedentes o impuestos emitidos falsamente se reembolsarán al contribuyente original de acuerdo con la normativa, y los gastos de gestión de recaudación y pago del impuesto, la participación del impuesto de mercado y la gestión fiscal. El sistema se ajustará a la normativa de desgravación fiscal aprobada. Este tipo de devolución de impuestos es una devolución de impuestos normal. Si el autor utiliza engaño, ocultamiento y otros medios para defraudar dicha devolución de impuestos, se trata de un fraude fiscal general. Dado que las autoridades tributarias pueden supervisar y gestionar eficazmente los reembolsos de impuestos generales basándose en los comprobantes fiscales originales, el fraude fiscal general sólo será castigado como evasión fiscal, y aquellos con montos mayores pueden ser castigados como evasión fiscal. Las devoluciones de impuestos a las exportaciones son diferentes de las devoluciones de impuestos generales. Este tipo de devolución de impuestos es un trato preferencial otorgado por el Estado para alentar a las personas a viajar al extranjero y mejorar la competitividad de los productos en el mercado internacional. No es una devolución de impuestos causada por licencias excesivas, impuestos falsos o reducciones de impuestos. Por lo tanto, las devoluciones fraudulentas de impuestos a las exportaciones son más perjudiciales que el fraude fiscal general. l. El autor adoptó medios fraudulentos como exportaciones falsas. Según la práctica judicial, los métodos de engaño comunes incluyen principalmente: (1) colusión con empresas con derechos de operación de exportación, obtención ilegal de documentos de exportación y actuación como agente de exportación. En este vínculo, los delincuentes suelen tomar la iniciativa de encontrar empresas de comercio exterior relevantes, utilizar "sobornos" como cebo, ofrecer diversas condiciones, organizar "fuentes de bienes" nacionales en su nombre, encontrar agentes de clientes extranjeros y actuar como agentes de aduanas de exportación. declaraciones, etcétera. Después de que la empresa extranjera se compromete, los delincuentes realizan pedidos en nombre del empresario extranjero. Algunos delincuentes incluso llevan consigo sellos de empresas extranjeras falsificados y firman directamente acuerdos de exportación con empresas de comercio exterior como agentes extranjeros.

Unidades e individuos que no se dedican a negocios de exportación se hacen pasar por empresas exportadoras, declaran falsamente exportaciones, falsifican, alteran o defraudan comprobantes de devolución de impuestos para obtener devoluciones de impuestos. Este delito no puede constituir este delito y es un delito de fraude si el monto es. relativamente grandes, deberían ser condenados por fraude. 4. El importe de la devolución del impuesto nacional a las exportaciones defraudado debe alcanzar un determinado nivel. Según lo dispuesto en este artículo, este estándar es de más de 10.000 yuanes. Requisitos del Sujeto El sujeto de este delito es un sujeto general, puede constituir sujeto de este delito toda persona natural que haya alcanzado la mayoría de edad penal y tenga capacidad de ser penalmente responsable. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 211 de esta fracción, una unidad también podrá cometer este delito. Entre ellas, las unidades son principalmente aquellas con derechos de operación de exportación. Debido a que las devoluciones de impuestos a las exportaciones son esencialmente subsidios financieros otorgados por el Estado para alentar las exportaciones de productos, es imposible que las unidades sin derechos de exportación disfruten de tales beneficios. De acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria vigente, existen tres tipos de entidades que disfrutan del derecho a devoluciones de impuestos a la exportación en mi país: (1) empresas de comercio exterior centrales y locales, empresas comerciales industriales y algunas empresas de producción industrial que disfrutan del derecho. para operar exportaciones autónomas; (2) empresas específicas de devolución de impuestos a la exportación, como empresas de suministro de transporte chino-oceánico, empresas de ingeniería contratantes extranjeras, etc. (3) empresas de exportación encomendadas; Las dos primeras unidades pueden declarar directamente devoluciones de impuestos a la exportación y, naturalmente, constituyen el objeto de este delito. En este último caso, aunque el encomendante no tiene derecho a exportar directamente, sí tiene derecho a disfrutar de los beneficios de las devoluciones del impuesto a la exportación, por lo que también puede constituir objeto de este delito. En cuanto al propio agente, tiene derecho a realizar exportaciones directas y ciertamente puede convertirse en objeto de este delito. Los elementos subjetivos de este delito incluyen la intención directa subjetiva y el propósito de defraudar la devolución del impuesto a la exportación. Las autoridades fiscales han pagado devoluciones de impuestos en exceso debido a errores cometidos por el personal de las empresas exportadoras, o porque los productos fueron devueltos después de ser exportados por motivos como ser de la más alta calidad. Como no hubo ninguna intención criminal de defraudar las devoluciones de impuestos, no se les puede considerar penalmente responsables por defraudar las devoluciones de impuestos. Las autoridades fiscales sólo pueden ordenar a las empresas exportadoras que reembolsen los impuestos pagados en exceso dentro de un plazo. Si una empresa exportadora comete un error, también se le pueden cobrar diariamente recargos por pagos atrasados. La motivación de las empresas exportadoras para defraudar los reembolsos de impuestos a las exportaciones es generalmente lograr la tarea de ganar las divisas requeridas por el Estado para seguir disfrutando del derecho a realizar operaciones de importación y exportación, y obtener un cierto porcentaje de las comisiones de exportación. Pero el motivo no influye en el establecimiento de este delito.