Cómo resolver problemas relacionados con impuestos con reembolsos de ventas
Los gastos de ventas no se pueden retener contra intereses y sólo se pueden compensar con billetes rojos. Esto es correcto si los ingresos se han obtenido antes y se da un descuento a la otra parte para poder recibir el pago en. tiempo, se incluirá en los gastos financieros.
El descuento comercial es el ingreso después del descuento y el impuesto después del descuento. Los descuentos por pronto pago se incluyen en los gastos financieros, el monto total se declara como ingreso y el monto total está sujeto a impuestos.
El descuento de ventas es un descuento que se otorga sobre el precio de venta, que es la compensación de precio que mencionaste. Los descuentos de ventas incurridos después del reconocimiento de ingresos deberían compensar directamente los ingresos por ventas actuales. El tratamiento contable general se refiere al débito: impuesto a la renta del negocio principal por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) débito: cuentas por cobrar o depósitos bancarios, si son eventos posteriores al balance, se tratarán como eventos posteriores al balance. tramitación de las disposiciones pertinentes.
Base jurídica:
"Aviso de política fiscal de la Administración Estatal de Impuestos sobre la recaudación del impuesto sobre el volumen de negocios sobre parte de las tasas cobradas por las empresas comerciales a los proveedores de bienes" (Guo Shui Fa [2004] No. 136);
Parte de los ingresos recaudados por las empresas comerciales de los proveedores se gravará con el impuesto al valor agregado o impuesto comercial de acuerdo con los siguientes principios:
(1 ) El monto de los ingresos recaudados por las empresas comerciales de los proveedores está relacionado con el volumen de ventas de bienes, los ingresos que no están necesariamente relacionados con las ventas, así como los ingresos de las empresas comerciales que brindan ciertos servicios a los proveedores, como tarifas de entrada, tarifas de publicidad, honorarios de estantería, honorarios de exposición, honorarios de gestión, etc. , no es una devolución de impuesto de cantidad fija y no deduce el IVA soportado actual. El impuesto comercial se recauda de acuerdo con las partidas impositivas y las tasas impositivas aplicables al impuesto comercial.
(2) Los diversos tipos de ingresos por reembolsos recaudados por empresas comerciales de proveedores que están vinculados al volumen de ventas del producto y al volumen de ventas (como los calculados de acuerdo con una cierta proporción, monto y cantidad) deben basarse en las normas pertinentes sobre el comportamiento de reembolso de ventas planas Se estipula que se puede deducir el impuesto soportado del período actual y no se cobrará ningún impuesto comercial. 2. Las empresas comerciales no pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado cuando recaudan diversos ingresos de los proveedores.
3. La fórmula de cálculo del importe del impuesto soportado a deducir se ajusta a: El importe del impuesto soportado a deducir para este período = los fondos devueltos obtenidos en el período actual/(1+el tasa del impuesto al valor agregado aplicable a los bienes comprados) × la tasa del impuesto al valor agregado aplicable a los bienes comprados La tasa del impuesto al valor agregado. ¡El riesgo fiscal de las empresas es grande! La empresa A extravió sus facturas y pagó los impuestos equivocados, pero cuando debería haber deducido el IVA soportado, ¡pagó el impuesto comercial equivocado! El comprobante de deducción de impuestos de la empresa B por "gastos de ventas - gastos de promoción" es una factura que no cumple con las disposiciones de las leyes fiscales. El impuesto sobre la renta de las sociedades no se puede deducir antes de impuestos y es necesario realizar ajustes fiscales.
Si la empresa B emite una factura especial con letra roja de acuerdo con la ley tributaria, no solo puede deducir los ingresos del impuesto sobre la renta corporativo, sino también deducir el impuesto repercutido del impuesto al valor agregado. Las consideraciones prácticas específicas deben aclarar primero la naturaleza del negocio, ya sea una partida imponible del IVA o una partida imponible del impuesto comercial, y luego determinar quién debe emitir facturas a quién y qué tipo de facturas deben emitirse de conformidad con las leyes tributarias. ¡Solo emitiendo y obteniendo facturas para el tratamiento fiscal de acuerdo con las disposiciones de las leyes fiscales se puede minimizar el riesgo fiscal!
(1) Los diversos ingresos recaudados por las empresas comerciales de los proveedores que están vinculados al volumen de ventas de bienes (como los calculados de acuerdo con una cierta proporción, monto y cantidad) deben deducirse de acuerdo con las normas pertinentes sobre la devolución del impuesto sobre las ventas No se aplicará ningún impuesto empresarial sobre el IVA soportado durante el período actual. Las empresas comerciales no necesitan emitir ninguna factura y las empresas manufactureras emiten facturas especiales basadas en descuentos sobre las ventas. Uno es la tarifa de devolución incurrida durante la venta, y el monto de la venta y la tarifa de devolución (monto del descuento) se indican en la misma factura; el otro es la tarifa de reembolso incurrida después de que se emite la factura, y se trata de una factura especial con letra roja; emitidas de acuerdo con la normativa sobre el uso de facturas especiales del impuesto al valor agregado. En el caso anterior, la empresa B debe emitir una factura roja especial a la empresa A, y la empresa B puede deducir 1.000 RMB en ingresos y 0,1.700 RMB en impuesto repercutido. Tratamiento contable de la empresa comercial Una empresa: Débito: Efectivo en acciones/depósito bancario 11,700 Crédito: Costo del negocio principal 10,000 Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia) 1,700 Si los bienes no se han vendido cuando se recibe el reembolso, compensarlo Artículos de inventario.
Débito: Efectivo en existencias/depósito bancario 11.700 Crédito: Bienes de inventario 10.000 Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido) 1.700 Tratamiento contable de la Empresa de Producción B: Débito: Efectivo en existencias/depósito bancario - 11.700 Crédito: Ingresos del negocio principal -10.000 impuestos por pagar -IVA por pagar (impuesto repercutido) -65.438 Por lo tanto, las empresas comerciales emiten facturas de servicios.