¿Qué significa negocio fuera de balance? Hay significados amplios y restringidos.
Los negocios fuera de balance se refieren a las actividades comerciales de los bancos comerciales que no están incluidas en el balance pero que pueden afectar las ganancias y pérdidas actuales del banco. Tiene un sentido estricto y un sentido amplio. Los negocios fuera de balance en sentido estricto se refieren a aquellos negocios que, aunque no están incluidos en el balance, están estrechamente relacionados con el negocio de activos o el negocio de pasivos del balance. Además de los negocios fuera de balance restringidos mencionados anteriormente, los negocios fuera de balance en un sentido amplio también incluyen negocios de liquidación, agencia, consultoría y otros. Las partidas fuera de balance también se denominan "pasivos contingentes" y partidas de "activos contingentes", o "activos y pasivos contingentes".
Las denominadas Actividades Fuera de Balance (OBS) se refieren a las actividades realizadas por los bancos comerciales que no están incluidas en el balance según normas contables comunes y no afectan sus activos y pasivos totales. , pero actividades comerciales que pueden afectar las ganancias y pérdidas actuales del banco y cambiar el rendimiento de los activos del banco.
Los negocios fuera de balance se pueden dividir en sentido estricto y sentido amplio.
El negocio fuera de balance en sentido estricto se refiere a aquellas operaciones que no están incluidas en el balance, pero que están estrechamente relacionadas con el negocio de activo y de pasivo dentro del balance, y se convertirán en negocio de activo en balance y negocio de pasivo bajo determinadas condiciones. Estas actividades operativas generalmente se denominan activos contingentes y pasivos contingentes. Son actividades operativas riesgosas y deben revelarse en las notas a los estados contables. Los negocios fuera de balance en sentido estricto incluyen: (1) compromisos de préstamos, que pueden dividirse en compromisos revocables y compromisos irrevocables; (2) garantías (3) derivados financieros, como futuros, swaps, opciones, contratos a plazo; límites superiores e inferiores a las tasas de interés, etc.; (4) negocios de banca de inversión, incluida la agencia de valores, suscripción y distribución de valores, comercio de oro, etc.
Además de los negocios restringidos fuera de balance, amplios Los negocios fuera de balance también incluyen Incluye actividades comerciales libres de riesgo, como liquidación, agencia y consultoría, por lo que los negocios fuera de balance en un sentido amplio se refieren a todos los negocios realizados por bancos comerciales que no se reflejan en el balance. . Según los requisitos propuestos por el Comité de Basilea, los negocios fuera de balance en un sentido amplio se pueden dividir en dos categorías: una son los derechos contingentes (deuda), que son negocios fuera de balance en un sentido estricto. El segundo son los servicios financieros, que incluyen: (1) servicios fiduciarios y de consultoría; (2) servicios de pago y liquidación; (4) servicios relacionados con préstamos, como organización de préstamos, aprobación de préstamos, agencia de préstamos sindicados, etc. (5) Servicios de importación y exportación, como servicios bancarios de agencia, declaraciones comerciales, servicios de seguros de exportación, etc.
Normalmente lo que llamamos negocios fuera de balance generalmente se refiere a negocios fuera de balance en un sentido estricto.
Tipo
1. El negocio de garantía se refiere al negocio en el que los bancos comerciales aceptan la encomienda de los clientes y asumen la responsabilidad de terceros, incluidas las garantías (cartas de garantía), cartas de garantía Certificado de crédito y crédito documentario, aceptación, etc.
2. El negocio de compromiso se refiere a un banco comercial que proporciona negocios de crédito acordados, incluidos compromisos de préstamo, a los clientes en una fecha determinada en el futuro de acuerdo con condiciones preacordadas.
3. El negocio de transacciones de derivados financieros se refiere a transacciones a plazo, swaps, opciones y otras transacciones derivadas de monedas (incluido el cambio de divisas) y tasas de interés realizadas por bancos comerciales para satisfacer las necesidades de los clientes de preservar el valor o el suyo propio. gestión de puestos de trabajo.