¿Cuáles son los procedimientos sustantivos del ciclo de ventas y cobranza?

La empresa ha establecido las siguientes políticas y procedimientos para dividir responsabilidades:

(1) Se separan los trabajos incompatibles. Incluyen principalmente: aceptación de pedidos y aprobación de ventas a crédito, establecimiento y aprobación de contratos de compraventa, separación de ventas y envíos, custodia de activos físicos y registros contables, aprobación y ejecución de cobros de pagos.

(2) Los departamentos pertinentes se controlan entre sí y desempeñan sus funciones dentro del alcance de la autorización. No se permite que el mismo departamento o individuo maneje todo el proceso de ventas y cobranza.

2. Introducción a las principales actividades comerciales

(1) Ventas

1) Nuevos clientes

Si es un cliente nuevo, debe completarse primero. Para el "Formulario de solicitud del cliente", el gerente de ventas ×××× realizará una verificación de antecedentes del cliente, obtendrá un informe de evaluación sobre la calificación crediticia del cliente de una agencia de evaluación crediticia, completará el formulario "Nuevo cliente". Formulario de información básica" y enviar los materiales pertinentes al gerente de gestión de crédito para su aprobación.

El Gerente de Gestión de Crédito ××× firmó el "Formulario de información básica del nuevo cliente" para indicar si acepta realizar ventas a crédito. En circunstancias normales, el límite de crédito para nuevos clientes no excede RMB ××× yuanes, si es superior a este estándar, debe ser aprobado por el gerente general;

El administrador de la información ingresa la información relevante en el sistema Y según el formulario de información básica del nuevo cliente aprobado, y el sistema crea automáticamente un nuevo perfil de cliente.

Después de completar el proceso anterior, el nuevo cliente puede hacer negocios con la empresa y emitir una orden de compra a la Empresa S.

Para pedidos iniciales de nuevos clientes, no se permite más del límite de crédito aprobado. Si el nuevo cliente puede pagar los productos a tiempo y tiene buen crédito, puede negociar como un "cliente existente".

2) Clientes existentes

Después de recibir la orden de compra del cliente existente, el vendedor XXX verificará el monto del pedido con el límite de crédito autorizado del cliente y el saldo pendiente de la cuenta después de ser revisado por. Gerente de Ventas XXX, se enviará al Gerente de Gestión de Crédito XXX para su revisión. Si la orden de compra excede el límite de crédito, debe ser aprobada por el gerente general.

3) Firmar el contrato

Después de la aprobación, el vendedor XXX está autorizado a firmar formalmente un contrato de venta con el cliente.

El administrador de información ××× es responsable de ingresar las órdenes de compra de los clientes y los contratos de venta en el sistema Y. El sistema generará automáticamente una orden de venta con un número de serie (en este momento el sistema mostrará el mensaje "pendiente". " estado). Cada semana, el administrador de información verifica los pedidos de venta generados durante la semana y verificará si hay números no consecutivos.

Cada semana, el contable de cuentas por cobrar ××× resume todos los contratos de venta firmados esta semana, los verifica con las órdenes de venta y prepara informes de información de ventas. Si hay alguna discrepancia, XXX notificará al Administrador de información XXX, quien trabajará con XXX para investigar el asunto.

De acuerdo con la información de la orden de venta "pendiente" que se muestra en el sistema, el vendedor "××año×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes× dd mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × Mes × día × día × mes × día × día × mes × día × día × mes × día × día × mes × día × día × mes × día Si el pago se recibe por adelantado, la producción comenzará después de recibir el 30 pago.

Después de que comience la producción, el estado de la orden de venta en el sistema cambiará automáticamente de "pendiente" a "en producción".

[Nota: Las actividades de control del eslabón de producción se registran en los papeles de trabajo de auditoría (sistema SCL) del ciclo de producción y almacenamiento. ]

(2) Registrar cuentas por cobrar

1) Registrar cuentas por cobrar

Después de que los productos terminados se almacenen, el estado del pedido de ventas en el sistema automáticamente de "En producción" a "Terminado".

Con base en la información del pedido de venta “completado” que muestra el sistema y la fecha de entrega acordada en el contrato de venta, el administrador de información ×××× emite una factura de venta numerada (factura de exportación en seis copias) a el vendedor revisión. El talón de la factura lo conserva el departamento de ventas y la otra copia se utiliza para la declaración de aduanas, cancelación de impuestos, cancelación de divisas, contabilidad financiera, etc.

Después de recibir la factura de venta, el empleado del departamento de declaración de aduanas realizará los procedimientos de declaración de aduana y luego notificará al vendedor para que complete el aviso de entrega en el sistema para determinar el tiempo de entrega. Después de que el vendedor ingrese el número de orden de venta, el número de notificación de envío se generará automáticamente. Dependiendo de la configuración del sistema, si el número de orden de venta se ingresa incorrectamente, no se generará la notificación de envío correspondiente.

El administrador de transporte ××× organiza y organiza los envíos en función de la información de notificación de envío que muestra el sistema.

El jefe de almacén ×××× organiza y organiza el envío de productos terminados desde el almacén.

Después de que el buque de carga abandona la costa, la compañía naviera emite un conocimiento de embarque e informa a la Compañía S de la hora en que las mercancías abandonarán la costa.

El administrador de información ××× ingresa la información offshore de las mercancías en el sistema y el estado de la orden de venta en el sistema cambia automáticamente de "Completado" a "Offshore".

El contable de cuentas por cobrar verifica la información contenida en la factura de venta con la declaración de aduana y el conocimiento de embarque en función de la información del pedido de venta "offshore" que se muestra en el sistema. Si todos los documentos son consistentes, el contable de cuentas por cobrar ×××× debe preparar el comprobante contable de confirmación de ventas y enviar los documentos relevantes al supervisor de contabilidad para su revisión.

Si la verificación es correcta, el supervisor de contabilidad ××× estampa la palabra “coincidencia” en la factura, el contable de cuentas por cobrar ××× estampa la palabra “coincidencia” en la factura y las cuentas por cobrar registrador El empleado de cuentas ××× estampa la palabra "coincidencia" en la factura

Si las mercancías al final del período han sido enviadas pero aún no han salido de la costa, el empleado de contabilidad de cuentas por cobrar registrará el Las cuentas por cobrar basadas en el albarán de entrega y otros documentos se apresuran a principios del próximo mes. Cuando el sistema muestra información de pedidos de ventas "extraterritoriales", se registra la realización de los ingresos por ventas.

Las ventas nacionales son básicamente las mismas que las de exportación, excepto que no es necesario pasar por procedimientos de declaración aduanera de exportación. Los siguientes registros del proceso de control ya no se relacionan con las ventas internas.

[Nota: Las actividades de control de entrega del producto terminado se registran en los papeles de trabajo de auditoría del ciclo de producción y almacenamiento (sistema SCL). ]

2) Devoluciones de ventas, descuentos y bonificaciones

El negocio de ventas de la empresa es principalmente ventas de exportación, y el contrato de venta firmado con los clientes estipula que no se permiten devoluciones. Si ocurre una disputa de calidad, se debe realizar un reclamo y las cuentas por cobrar deben ajustarse de acuerdo con el monto determinado por ambas partes. Después de que el vendedor reciba el fax de reclamo del cliente y otra información, si el monto reclamado por ×××××××××××××××× no excede ××× yuanes, deberá ser aprobado por el gerente de ventas. Si se excede este estándar, deberá ser aprobado por el gerente general.

El contable de cuentas por cobrar ××× prepara los asientos de ajuste para las cuentas por cobrar y adjunta el formulario de procesamiento de reclamos del cliente aprobado. Después de la revisión, se envía al supervisor de contabilidad ××× para su procesamiento contable.

3) Conciliación y procesamiento de diferencias

Al final del mes, el supervisor de cuentas por cobrar ××× prepara un informe de antigüedad de las cuentas por cobrar, que también debe incluir el monto total de las cuentas. cuentas por cobrar y el libro mayor auxiliar de cuentas por cobrar, así como la conciliación del libro mayor auxiliar de cuentas por cobrar y el estado de cuenta del cliente. Si hay alguna discrepancia, el Supervisor de Cuentas por Cobrar ×××× investigará de inmediato. Si los resultados de la investigación muestran que es necesario ajustar los registros contables, el supervisor de cuentas por cobrar ×××× preparará la hoja de conciliación de cuentas por cobrar y las sugerencias de ajuste, y las presentará junto con el informe de análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar al supervisor de contabilidad ×× × para revisión El procesamiento contable solo se puede realizar después de la aprobación del Gerente Financiero ××××.

4) Provisión para insolvencias y cancelación de insolvencias

El directorio de la empresa formuló y aprobó las estimaciones contables para el método de provisión y el índice de provisión de la provisión para insolvencias de cuentas por cobrar. .

Al final de cada año, el gerente de ventas XXX prepara un informe de análisis sobre la recuperabilidad de las cuentas por cobrar basado en la experiencia pasada, el estado financiero real y el flujo de efectivo de la unidad de pasivo y otra información relevante, y presenta al Departamento de Finanzas para su revisión.

Supervisor de Contabilidad ××× El Informe de análisis de cobrabilidad de cuentas por cobrar analiza si el índice de acumulación de provisiones para insolvencias ha cambiado significativamente con respecto a la estimación original. Si hay cambios importantes, el supervisor contable ××× deberá proponer cambios en las estimaciones contables, los cuales serán revisados ​​por el gerente financiero ××× y presentados al consejo directivo para su aprobación.

Las provisiones para insolvencias de la empresa S son calculadas y generadas automáticamente por el sistema. Para las deudas incobrables que requieren disposiciones especiales para insolvencias y deben cancelarse, el vendedor ××× completará el "Formulario de solicitud de cambio de deudas incobrables" y adjuntará el número de serie, así como la quiebra del cliente y otra información relevante. Después de la aprobación del gerente de ventas, la siguiente cantidad es {\\ F3.

}

El contable de cuentas por cobrar ××× maneja la contabilidad según el formulario de solicitud de cambio aprobado oficialmente.

(3) Registro de impuestos

El empleado del comprobante del departamento de declaración de aduanas es responsable de recopilar los documentos relevantes de las ventas de exportación, resumirlos al final de cada mes y presentarlos al Recaudador de impuestos del departamento de finanzas para la revisión y manejo de los trámites de devolución de impuestos a las exportaciones. Envíe el formulario de declaración de impuestos del IVA y la lista de liquidación final de reembolsos de impuestos de exportación confirmados por el departamento de impuestos al gerente financiero todos los meses para su revisión y firme para confirmar si son correctos. Si se encuentran anomalías, se llevarán a cabo más investigaciones.

Cuando el departamento de impuestos reciba realmente el reembolso de impuestos, el contador a cargo verificará el reembolso de impuestos real con el número de declaración de reembolso de impuestos, y el gerente financiero verificará si es correcto y lo firmará. el comprobante como prueba de revisión.

Es más efectivo implementar procedimientos sustantivos para los impuestos involucrados en el ciclo de ventas y recaudación, de manera que los impuestos dejen de estar involucrados en procedimientos de control posteriores.

(4) Recaudación de fondos

Cuando la carta de crédito expire o el cliente haya recibido el aviso de pago, el cajero acudirá al banco para su cobro.

Una vez recibido el pago, el contable de cuentas por cobrar ××× prepara el comprobante de recibo y adjunta los documentos pertinentes, como recibos de liquidación bancaria, avisos de pago bancario, etc., y los envía al supervisor de contabilidad para su revisar.

Después de revisar el comprobante de pago y los documentos relacionados, el supervisor de contabilidad ××× firmó el comprobante de pago como un comprobante de auditoría y estampó "cancelación" en todos los documentos.

El cajero debe registrar de inmediato el diario de depósito según el recibo verificado.

(5) Mantener archivos de clientes

Si necesita modificar la información del cliente en el sistema Y, el vendedor completará el formulario de solicitud de cambio y lo enviará al administrador de información

El gestor de información revisa mensualmente los expedientes de los clientes. Para los clientes que no han tenido relaciones comerciales con la Compañía S dentro de los dos años, notifique al vendedor para que complete un formulario de solicitud de cambio. Después de la aprobación del gerente de ventas, envíelo al Departamento de Gestión de Información para su eliminación.

Al final de cada mes, el administrador de información ×××× prepara un informe mensual de cambio de información del cliente y envía el registro del número de solicitud de cambio al gerente financiero para su revisión.

El gerente financiero debe verificar el informe mensual de información de cambios del cliente para verificar si los cambios reales son consistentes con el formulario de solicitud de cambio, si todos los cambios han sido aprobados adecuadamente, si la hoja de registro numérico es correcta y registrar el número en el informe mensual de cambio de información del cliente y el número Firme el formulario como base para la revisión. Si se encuentran anomalías, se llevarán a cabo más investigaciones.

Los responsables de ventas revisan los expedientes de los clientes cada seis meses.

Papeles de trabajo relevantes Transacciones relacionadas y saldos de cuentas afectados por los objetivos de control de las principales actividades comerciales y su identificación Actividades de control de la unidad auditada Procedimientos de prueba de control Ventas solo aceptan pedidos por cobrar dentro del límite de crédito: precios y asignación La gerencia revisa y aprueba los límites de crédito. Si se trata de un cliente nuevo, el gerente de ventas ××× realizará una verificación de antecedentes del cliente y obtendrá un informe de evaluación sobre la calificación crediticia del cliente de una agencia de calificación crediticia. , complete el "Formulario de información básica para nuevos clientes" y envíelo al Gerente de gestión de crédito ×××× para su aprobación. El gerente de gestión de crédito ××× firmará el "Formulario de información básica del nuevo cliente" para indicar si acepta realizar ventas a crédito. En circunstancias normales, el límite de crédito otorgado a nuevos clientes no excede RMB ×××, si es superior a este estándar, debe ser aprobado por el gerente general. Si es un cliente existente, el vendedor XXX verificará el monto del pedido con el límite de crédito autorizado del cliente y el saldo pendiente de la cuenta y, después de la revisión por parte del gerente de ventas XXX, lo enviará al gerente de administración de crédito XXX para su revisión. Si la orden de compra excede el límite de crédito, debe ser aprobada por el gerente general. Extraiga el formulario de información básica del nuevo cliente y verifique si el límite de crédito está aprobado de acuerdo con la política. Obtenga los pedidos de clientes existentes y verifique si se han revisado correctamente. Precios y condiciones de las órdenes de venta aprobadas por la gerencia Cuentas por cobrar: Existen ingresos comerciales principales: la gerencia debe aprobar todas las órdenes de venta que excedan una cierta cantidad o con una ganancia bruta anormal deben ser aprobadas por la alta gerencia. Para pedidos iniciales de nuevos clientes, no se permite más del límite de crédito aprobado. Si el nuevo cliente puede pagar los productos a tiempo y tiene buen crédito, puede negociar como un "cliente existente". Después de que el vendedor XXX recibe la orden de compra de un cliente existente, verifica el monto del pedido con el límite de crédito autorizado del cliente y el saldo pendiente de la cuenta. Después de la revisión por parte del gerente de ventas XXX, lo envía al gerente de administración de crédito XXX para su revisión.

Si la orden de compra excede el límite de crédito, debe ser aprobada por el gerente general. Obtenga pedidos de nuevos clientes y verifique si el contenido de los pedidos de ventas registrados cumple con los límites de crédito aprobados. Cuentas por Cobrar Precisas: Valoración y Asignación de Ingresos del Negocio Principal: Precisión y Clasificación. Alguien que no es responsable de ingresar los pedidos de ventas compara los datos de los pedidos de ventas para verificar su coherencia con la documentación de respaldo. El administrador de información XXX es responsable de ingresar la orden de compra del cliente y la información del contrato de venta en el sistema Y, y el sistema generará automáticamente órdenes de venta numeradas consecutivamente (en este momento, el sistema mostrará un estado "pendiente"). Cada semana, el administrador de información verifica los pedidos de venta generados durante la semana y verificará si hay números no consecutivos. El contable semanal de cuentas por cobrar ××× resume todos los contratos de ventas firmados esta semana, los verifica con las órdenes de venta y prepara informes de información de ventas. Si hay una discrepancia, el Contador de Cuentas por Cobrar notificará al Gerente de Información si hay una discrepancia y si ha sido investigada y resuelta. La orden de venta ha sido procesada. Cuentas por cobrar: integridad Ingresos del negocio principal: integridad Los pedidos de venta y las facturas de ventas se han numerado consecutivamente y el pedido se ha registrado. El administrador de información ××× es responsable de ingresar las órdenes de compra y los contratos de venta de los clientes en el sistema Y. El sistema generará automáticamente una orden de venta con un número de serie (en este momento el sistema mostrará el estado "pendiente"). Cada semana, el administrador de información verifica los pedidos de venta generados durante la semana y verificará si hay números no consecutivos. Registre todas las ventas registradas de cuentas por cobrar. Los bienes efectivamente han sido emitidos. Cuentas por cobrar: existencia, derechos y obligaciones. Ingresos comerciales principales: Las facturas de ventas deben compararse con los documentos salientes. Cualquier discrepancia debe investigarse y tratarse de manera oportuna. Después de que el buque de carga abandona la costa, la compañía naviera emite un conocimiento de embarque e informa a la Compañía S la hora a la que las mercancías abandonarán la costa. El administrador de información ××× ingresa la información offshore de los bienes en el sistema y el estado de la orden de venta en el sistema cambia automáticamente de "Completado" a "Offshore". Con base en la información de la orden de venta "offshore" que se muestra en el sistema, el contable de cuentas por cobrar verifica la información contenida en la factura de venta con la declaración de aduana y el conocimiento de embarque. Si todos los documentos son consistentes, el contable de cuentas por cobrar ×××× sellará la factura con un sello "consistente" e ingresará la información relevante en el sistema. En este punto, el estado de la orden de compra en el sistema cambiará automáticamente de "Offshore" a "Processed". Seleccione el pedido de venta, la factura de venta, el aviso de envío y el albarán de entrega para comprobar si su contenido es coherente. Las transacciones de ventas registradas tienen precios precisos. Cuentas por cobrar: fijación de precios y asignación de ingresos comerciales principales: precisión y clasificación. Consulte periódicamente con los clientes e investigue y solucione rápidamente cualquier discrepancia encontrada. Al final del mes, el supervisor de cuentas por cobrar ××× prepara un informe de antigüedad de las cuentas por cobrar. El informe también debe incluir el total de las cuentas por cobrar y los detalles generales de las cuentas por cobrar, así como la relación entre los detalles de las cuentas por cobrar y el cliente. declaración. Si hay alguna discrepancia, el Supervisor de Cuentas por Cobrar ×××× investigará de inmediato. Verifique si coincide con el monto en el libro auxiliar de cuentas por cobrar. Si hay alguna discrepancia, si ha sido investigada y resuelta. Los derechos asociados con el registro de cuentas por cobrar y la venta de bienes se acreditan a Cuentas por cobrar: Integrity Main Business Income: Las órdenes de venta y las facturas de venta de Integrity se numeran consecutivamente y se registran en orden. Según la información del pedido de ventas "completada" que muestra el sistema y la fecha de entrega acordada en el contrato de venta, el gerente de información ×××× emite una factura de venta numerada (factura de exportación en seis copias) y la envía al gerente de ventas para su revisión. . El departamento de ventas conserva el talón de la factura y otras copias se utilizan para la declaración de aduanas, transferencias de dinero de exportación, cancelación de impuestos, cancelación de divisas, contabilidad financiera, etc. El contable de cuentas por cobrar verifica la información contenida en la factura de venta con la declaración de aduana y el conocimiento de embarque en función de la información del pedido de venta "offshore" que se muestra en el sistema. Si todos los documentos son consistentes, el contable de cuentas por cobrar ×××× sellará la factura con un sello "consistente" e ingresará la información relevante en el sistema. En este punto, el estado de la orden de compra en el sistema cambiará automáticamente de "Offshore" a "Processed". Seleccione el pedido de venta, la factura de venta, el aviso de envío y el albarán de entrega para comprobar si su contenido es coherente. Las cuentas por cobrar que registran devoluciones de ventas, descuentos y descuentos son verdaderas cuentas por cobrar: Integrity Main Business Income: Integrity Management establece políticas y procedimientos con respecto a devoluciones de ventas, descuentos y descuentos y supervisa su implementación. El negocio de ventas de la empresa S son principalmente ventas de exportación y no se permiten devoluciones en los contratos de venta firmados con los clientes. Si ocurre una disputa de calidad, se debe realizar un reclamo y las cuentas por cobrar deben ajustarse de acuerdo con el monto determinado por ambas partes.

Después de que el vendedor reciba el fax de reclamo del cliente y otra información, si el monto reclamado por ×××××××××××××××× no excede ××× yuanes, deberá ser aprobado por el gerente de ventas. Si se excede este estándar, deberá ser aprobado por el gerente general. Extraiga el formulario de procesamiento de reclamos del cliente y verifique si realmente sucedió. Registrar devoluciones de ventas, descuentos y descuentos de cuentas por cobrar. Se han registrado cuentas por cobrar: hay ingresos comerciales principales: conciliaciones periódicas con los clientes, cualquier discrepancia debe investigarse y abordarse de manera oportuna. Al final del mes, el supervisor de cuentas por cobrar ××× prepara un informe de antigüedad de las cuentas por cobrar. El informe también debe incluir el total de las cuentas por cobrar y los detalles generales de las cuentas por cobrar, así como la relación entre los detalles de las cuentas por cobrar y el cliente. declaración. Si hay alguna discrepancia, el Supervisor de Cuentas por Cobrar ×××× investigará de inmediato. Seleccione el extracto del cliente y verifique si coincide con el monto en el libro auxiliar de cuentas por cobrar. Si hay alguna diferencia, si ha sido investigado y tratado. Las devoluciones de ventas, descuentos y bonificaciones que se hayan producido se registran en el período correspondiente. Cuentas por cobrar: existencia e integridad. Ingresos del negocio principal: Los formularios utilizados para registrar devoluciones de ventas, descuentos y ofertas se han numerado consecutivamente y se han registrado los pedidos. Después de que el vendedor reciba el fax de reclamo del cliente y otra información, × × × × × × × × × × × × × × × × extraiga el formulario de procesamiento de reclamo del cliente y verifique si se ha registrado. Registrar devoluciones de ventas, descuentos y descuentos de cuentas por cobrar. Las cuentas por cobrar se contabilizan con precisión: Precios y asignación de ingresos comerciales primarios: Precisión y clasificación. La gerencia revisa y aprueba ajustes a las cuentas por cobrar. Después de que el vendedor reciba el fax de reclamo del cliente y otra información, si el monto reclamado por ××××××××××××××× no excede ××× yuanes, será aprobado por el gerente de ventas. Si se excede este estándar, deberá ser aprobado por el gerente general. Extraiga los comprobantes contables, verifique si el monto coincide con el formulario de procesamiento de reclamos del cliente y revíselo adecuadamente. Retirar con precisión las provisiones para insolvencias y cancelar las insolvencias y registrarlas en el período adecuado. Cuentas por cobrar: existencia, integridad, derechos y obligaciones: Provisión para deudas incobrables: precio y asignación, integridad, existencia La gerencia revisa los cargos de provisión para deudas incobrables, incluida la consideración de si se registran en el período apropiado. El directorio de la empresa formuló y aprobó las estimaciones contables para el método de acumulación y ratio de acumulación de provisiones para insolvencias de cuentas por cobrar. Al final de cada año, el gerente de ventas XXX prepara un informe de análisis sobre la recuperabilidad de las cuentas por cobrar basado en la experiencia pasada, el estado financiero real y el flujo de efectivo de la unidad de pasivo y otra información relevante, y lo presenta al Departamento de Finanzas para su revisión. . Supervisor de Contabilidad ××× El Informe de análisis de cobrabilidad de cuentas por cobrar analiza si el índice de provisión de insolvencias ha cambiado significativamente con respecto a la estimación original. Si hay cambios importantes, el supervisor contable ××× deberá proponer cambios en las estimaciones contables, los cuales serán revisados ​​por el gerente financiero ××× y presentados al consejo directivo para su aprobación. Las provisiones para insolvencias de la empresa S son calculadas y generadas automáticamente por el sistema. Para las deudas incobrables que requieren disposiciones especiales para insolvencias y deben cancelarse, el vendedor ××× completará el "Formulario de solicitud de cambio de deudas incobrables" y adjuntará el número de serie, así como la quiebra del cliente y otra información relevante. Después de la aprobación por parte del gerente de ventas, los siguientes montos serán contabilizados por el Contador de Cuentas por Cobrar ×××××××× según el formulario de solicitud de cambio oficialmente aprobado. Extraer el informe de análisis de cobrabilidad de cuentas por cobrar emitido por el departamento de ventas. Verificar si se han preparado propuestas de cambios en las estimaciones contables y presentadas al consejo de administración para su aprobación después de la revisión por parte del director financiero. Cobro Cobro El cobro son las verdaderas cuentas por cobrar: integridad, derechos y obligaciones. La gerencia revisa los registros de cobranza. Cuando la carta de crédito expire o el cliente haya recibido un aviso de pago, el cajero acudirá al banco para su cobro. Una vez recibido el pago, el contable de cuentas por cobrar ××× preparará el comprobante de recibo y adjuntará los documentos pertinentes, como comprobantes de liquidación bancaria, avisos de pago bancario, etc., y los presentará al supervisor de contabilidad para su revisión. Después de revisar el comprobante de pago y los documentos relacionados, el supervisor de contabilidad ××× firmó el comprobante de pago como comprobante de aprobación y estampó "cancelación" en todos los documentos. Saque el recibo y verifique si ha sido revisado por el supervisor de contabilidad y sellado con un sello de "cancelación". Registre con precisión los cobros de cuentas por cobrar: los gerentes de valoración y asignación revisan los registros de cobros. El contable de cuentas por cobrar ×× preparará el comprobante de recibo y adjuntará los documentos pertinentes, como el memorando de liquidación bancaria y el aviso de pago bancario, etc. , presentado al supervisor contable ××× para su revisión.

Después de revisar el comprobante de recibo y los documentos relacionados, el supervisor de contabilidad ×××× firmó el comprobante de recibo como un comprobante de auditoría y estampó la palabra "cancelación" en todos los documentos de respaldo. Los cajeros deben registrar con prontitud los diarios de efectivo y depósitos basados ​​en recibos verificados. Saque el recibo y verifique si ha sido revisado por el supervisor de contabilidad y sellado con un sello de "cancelación". Supervisar las cuentas por cobrar y cobrarlas de manera oportuna: Derechos y responsabilidades: preparar y analizar informes de antigüedad de las cuentas por cobrar de forma regular. Al final del mes, el gerente de cuentas por cobrar debe preparar un informe de antigüedad de las cuentas por cobrar. Extraiga el informe de análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar y verifique si ha sido preparado y revisado. Mantener archivos de clientes que sean verdaderos y válidos. Cambio de archivo de clientes de cuentas por cobrar: completo, ingresos comerciales principales: completo, cambio. Las solicitudes de archivos de clientes deben numerarse consecutivamente y registrarse la secuencia de numeración. El administrador de información ××× es responsable de asignar números al formulario de solicitud de cambio con anticipación y realizar cambios en el sistema. El gerente financiero debe verificar el informe mensual de cambios de información del cliente, verificar si los cambios reales son consistentes con el formulario de solicitud de cambio, si todos los cambios han sido aprobados adecuadamente, si la hoja de registro numerada es correcta y firmar el informe mensual de cambios de información del cliente. y hoja de registro numerada como base para la revisión de acuerdo con. Si se encuentran anomalías, se llevarán a cabo más investigaciones. Extraiga el informe mensual resumido de cambios, verifique si se han revisado las cuentas por cobrar con cambios precisos en los archivos de los clientes: fijación de precios y asignación de los ingresos comerciales principales: precisión, y clasifique y verifique los registros de cambios de los archivos de los clientes y los documentos de autorización originales para asegurarse de que se hayan procesado. correctamente. Si necesita modificar la información del cliente en el sistema Y, el vendedor completará el formulario de solicitud de cambio y lo enviará al administrador de información. Si se encuentra alguna anomalía, se llevará a cabo una investigación más detallada. Los gerentes de ventas revisan los archivos de los clientes cada seis meses. Comprobar que se ha revisado la hoja de registro de números mensuales. Mantener archivos de clientes. Los cambios en los archivos de los clientes se procesan dentro de un plazo adecuado. Cuentas por Cobrar: Derechos y Obligaciones, Existencia e Integridad. Principales ingresos del negocio: completos y cambiantes. Las solicitudes de archivos de clientes deben numerarse consecutivamente y registrarse la secuencia de numeración. El administrador de información ××× es responsable de asignar números al formulario de solicitud de cambio con anticipación y realizar cambios en el sistema. El gerente financiero debe verificar el informe mensual de cambios de información del cliente, verificar si los cambios reales son consistentes con el formulario de solicitud de cambio, si todos los cambios han sido aprobados adecuadamente, si la hoja de registro numerada es correcta y firmar el informe mensual de cambios de información del cliente. y hoja de registro numerada como base para la revisión de acuerdo con. Si se encuentran anomalías, se llevarán a cabo más investigaciones. Extraiga el informe resumido de cambios mensual y compruebe si ha sido revisado. Asegúrese de que los datos del perfil del cliente se actualicen de manera oportuna. Cuentas por Cobrar: Derechos y Obligaciones, Existencia e Integridad. Ingresos del negocio principal: completos y ocasionados. La gerencia revisa periódicamente la documentación del proveedor para verificar que sea correcta y se asegura de que se actualice de manera oportuna. Los administradores de información revisan los archivos de los clientes mensualmente. Para los clientes que no han tenido relaciones comerciales con la Compañía S dentro de dos años, vendedor ×××año×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × Extraiga los archivos de los clientes mes × día para comprobar si se actualizan a tiempo.