Medios para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones
Los métodos para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones son los siguientes:
Existen cuatro métodos para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones, a saber, el método de fraude fiscal del ciclo logístico de accesorios y el método de fraude fiscal de datos de exportación falsos (altos precios de exportación de bienes genuinos, manipulación de atributos de datos para distribuir bienes, LCL falso para exportaciones sin bienes, etc.), ocultación de ventas nacionales para compensar el fraude fiscal y uso de bienes genuinos para comprar boletos para evadir impuestos. .
1. Fraude fiscal circular en logística con accesorios
Los defraudadores fiscales consideran que el fraude fiscal circular a las importaciones y exportaciones, utilizando bienes genuinos como accesorios, es una forma eficaz de ser eficiente y encubierta. , y fácil de evadir ataques. Al ser una exportación genuina, se puede implementar a través de cualquier plataforma de exportación.
2. Datos falsos de exportación para defraudar impuestos
Si el importe falso de exportación se puede obtener directamente, es el medio más sencillo y eficaz para el fraude fiscal. Los defraudadores fiscales violan las leyes y reglamentos aduaneros y utilizan "caparazones" de fraude fiscal para evadir la supervisión aduanera y inventar datos de exportación falsos mediante declaraciones falsas, declaraciones falsas de nombres de mercancías, números arancelarios de mercancías (declaraciones elevadas de tasas de reembolso) y declaraciones elevadas de precios de exportación. Incluso si usted declara simple y burdamente falsamente la cantidad para pasar la aduana, si la aduana lo descubre, estará sujeto a sanciones administrativas por declaración incorrecta, y el mismo truco se repetirá más adelante.
(1) Los productos auténticos se exportan a precios elevados. La supervisión del precio de venta de los bienes exportados siempre ha sido un punto difícil. La razón principal es que hay muchas variedades de bienes exportados, grandes diferencias en calidad y amplias áreas de ventas. Es difícil para las oficinas de aduanas, impuestos y cambio de divisas. supervisarlos de manera oportuna y eficaz, lo que genera lagunas regulatorias.
(2) Falso LCL para exportación sin mercancía. En vista de las limitaciones del poder regulatorio y los requisitos de eficiencia de inspección y despacho, las aduanas no pueden implementar un sistema de inspección que requiera que cada orden sea inspeccionada. Como resultado, los defraudadores fiscales realizaron múltiples declaraciones aduaneras para el mismo lote de mercancías a nombre de las empresas exportadoras A, B, C, etc., y las declararon falsamente como negocios LCL. La Aduana generalmente adopta métodos de inspección aleatoria en circunstancias no especiales, pero la inspección aleatoria simultánea por parte de empresas LCL es un evento de pequeña probabilidad.
(3) Manipulación de atributos de datos para distribuir bienes. Con el fin de promover el crecimiento estable de las importaciones y exportaciones, mi país ha implementado una política de exención y no devolución del IVA para bienes de exportación elegibles en métodos comerciales de adquisición en el mercado, los pequeños contribuyentes del IVA exportan bienes, "ventanilla única" y otros métodos comerciales. . Al mismo tiempo, algunos bienes de exportación implementan una política de no devolución de impuestos y algunas transacciones comerciales compradas directamente por empresas extranjeras no requieren devolución de impuestos. Muchos operadores optan por exportar mediante encomiendas, y los agentes de aduanas y transitarios recaudan una gran cantidad de ellos. exportar datos.