¿Cuáles son las normas tributarias para los pagos en divisas no comerciales?
2. Los ingresos no comerciales obtenidos por empresas o instituciones extranjeras en China generalmente se dividen en dos categorías:
(1) La primera categoría son ingresos positivos, también conocidos como ingresos no comerciales. Ingresos por control de fuente. Se refiere a los ingresos provenientes de la prestación de servicios laborales en China, es decir, sus ganancias operativas deben tributarse en la ubicación o lugar de la institución que proporciona los servicios laborales. Generalmente, una tasa de ingreso imponible de 10 a 30 se determina en función de diferentes circunstancias, y las ganancias operativas se calculan con base en la tasa de ingreso imponible evaluada, y se aplica una tasa impositiva legal de 25;
(2) La otra categoría son los ingresos negativos, que también son ingresos controlados en la fuente y se refieren a ingresos no comerciales distintos de los ingresos laborales. Todos los ingresos no comerciales están sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades a una tasa del 10%. Las empresas no residentes en países con tasas impositivas preferenciales estipuladas en tratados fiscales chino-extranjeros pueden solicitar disfrutar de tasas impositivas preferenciales.
(3) Además, si el país donde la empresa extranjera que proporciona servicios laborales en China ha firmado un tratado fiscal con China, se pueden aplicar las disposiciones del tratado fiscal y solo se aplicarán impuestos a la empresa extranjera que tiene un establecimiento permanente en China.
3. Pago de divisas no comercial
(1) El pago de divisas no comercial se refiere a empresas nacionales que generan ingresos por servicios u obtienen ganancias, intereses, alquileres, regalías, etc. dentro del país Otros ingresos relacionados con proyectos de capital, el acto de pagar divisas a empresas o instituciones extranjeras.
(2) "No comercio" es relativo a "comercio". "Comercio" también se denomina comercio físico, que se refiere al comercio de circulación internacional de productos básicos. "No comercial" se refiere al comercio no físico. Los pagos en divisas no comerciales se refieren a los pagos en divisas realizados en el extranjero y en el marco de algunos proyectos de capital debido a la transferencia de tecnología, el uso de franquicias y la recepción de servicios laborales.
(3) El pago de divisas por algunos bienes de capital se refiere a la necesidad de pagar divisas en el extranjero por cuestiones de capital como la transferencia de capital extranjero, el pago de intereses, dividendos y la remesa de ganancias al extranjero.
(4) No comercial se refiere a transacciones distintas del comercio de bienes en la cuenta corriente, incluido el comercio de servicios, ingresos y transferencias unilaterales. En general, el comercio de servicios es menor que el no comercial.
¿Qué quiere decir con "certificado no comercial" y "pago en divisas no comercial"? Los "vales no comerciales" se refieren a los vales fiscales emitidos por las autoridades fiscales, como certificados de pago de impuestos, facturas de impuestos o documentos de exención de impuestos, etc., cuando son instituciones (empresas, empresas, agencias gubernamentales, diversas organizaciones, etc.) y personas físicas nacionales. manejar artículos no comerciales y algunos bienes de capital Los procedimientos para comprar y pagar divisas bajo este artículo, además de los documentos relevantes estipulados en las leyes y regulaciones originales pertinentes, también deben manejarse en un banco de divisas designado (o la Administración Estatal de Cambio de Divisas y sus sucursales).
¡Urgente! ¿Cómo se dice "pago de divisas no comercial" en japonés? Apoyo no comercial: ひぼぅぇきしはらぃ
Experto en impuestos, ayúdeme a responder la pregunta sobre el pago de divisas no comerciales. Los pagos en divisas no comerciales son gestionados por el Departamento del Impuesto sobre la Renta de la Administración Estatal de Impuestos.
¡Se recomienda especular según el proceso!
1. ¡Necesito completar el certificado (formulario) de ingreso de divisas para funcionarios especiales! ¡Las regulaciones específicas de cada unidad tributaria son diferentes!
2. Acuda al Departamento de Impuestos Nacionales e Impuesto sobre la Renta para certificar la firma.
3. Ir al banco a pagar divisas.
4. Retención y pago del Impuesto sobre la Renta, 10!
¡Han sido operados por empresas de comercio exterior!
Introducción al proceso comercial de pago de divisas no comerciales. ¿Existe un proceso básico para el pago de divisas no comerciales? Desde la perspectiva de la gestión tributaria, requiere cuatro pasos: presentación del contrato, sentencia tributaria, declaración de impuestos y pago externo. Entre ellos, el proceso de pago externo ha cambiado de la solicitud de emisión de certificado fiscal antes del Anuncio No. 40 a la solicitud de emisión de formulario de registro de pago externo después del Anuncio No. 40.
Retener y pagar impuestos de acuerdo con la ley para evitar riesgos relacionados con los impuestos.
De acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes, los ingresos de los contribuyentes no residentes en China deben retenerse en la fuente. El impuesto comercial o el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta corporativa o el impuesto sobre la renta personal deben retenerse y pagarse al pagar en el extranjero.
Si no existe retención, y las autoridades tributarias comprueban que los conceptos declarados no han cumplido con las obligaciones tributarias conforme a la ley, se seguirán estrictamente lo establecido en la “Ley de Administración de Recaudación Tributaria de la República Popular”. of China": "Si el agente de retención no recupera el impuesto a pagar, las autoridades tributarias recuperarán los impuestos de los contribuyentes e impondrán una multa no inferior al 50 % pero no superior al triple del impuesto no pagado al agente de retención. ." prevé la recuperación de impuestos y la imposición de sanciones.
¿Cómo calcular los impuestos (impuesto nacional, impuesto sobre la renta de sociedades) pagados sobre divisas no comerciales? Los honorarios por servicios técnicos, como regalías, se calculan como renta imponible de acuerdo con lo dispuesto en la legislación tributaria, es decir, a un tipo de cambio de US$ 800.000*10*. Sin embargo, cabe señalar que los honorarios del servicio técnico están sujetos a la retención del IVA después del impuesto empresarial a la reforma del IVA, por lo que 800.000 RMB deben convertirse en una cantidad sin IVA al calcular la renta imponible.
Hola a todos. ¿Se deben retener impuestos sobre todos los pagos en divisas no comerciales? Si no, por favor dé un ejemplo. Gracias. no quiero! Por ejemplo:
1. Cuando una empresa no residente establece una institución o lugar en China, sus ingresos se derivan de dentro de China, así como los ingresos obtenidos fuera de China pero que en realidad están relacionados con la institución o lugar establecido. por él, pagará sus propias cuotas. El impuesto sobre la renta (pago no comercial) no es retenido ni pagado por el pagador.
2. Los artículos que están libres de impuestos o no están sujetos a impuestos según las disposiciones de los tratados fiscales,
Los pagos de divisas no comerciales en el extranjero se retienen y pagan el impuesto sobre la renta de las empresas. El IRS dice que la fecha límite de presentación es el día 18 de cada mes. ¿El país cuenta con esta regulación? ¡No existe tal regla! ¡Puedes quejarte!
¿Cuáles son las normas del impuesto de sociedades en Malasia? (1) Contribuyentes
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades se dividen en empresas residentes y empresas no residentes, y reciben un trato diferente en términos de tributación. Una empresa residente en la legislación fiscal de Malasia se refiere a una persona jurídica cuyo consejo de administración se reúne en Malasia cada año y cuyos directores son responsables de los negocios de la empresa en Malasia. La situación de las empresas no residentes es exactamente la contraria a la de las empresas residentes. Las empresas no residentes pagan impuestos únicamente por sus ingresos de Malasia, mientras que las empresas residentes pagan impuestos por sus ingresos (comerciales o no comerciales) de todo el mundo.
(2) Objetos imponibles y tipos impositivos
La ley del impuesto sobre la renta de Malasia se dirige tanto a personas jurídicas como a personas físicas. No existen disposiciones especiales sobre los objetos imponibles de las personas jurídicas. Según el tipo de ingresos, se adopta un método integral para calcular la renta imponible. Los ingresos relacionados con las personas jurídicas se pueden dividir a grandes rasgos en cuatro tipos: ① ingresos de explotación; ② ingresos de inversiones: dividendos, intereses, etc. ③ Ingresos de activos: tarifas de arrendamiento, tarifas de uso, comisiones (4) Otros ingresos o beneficios de naturaleza renta;
En 2006, las empresas residentes adoptaron un tipo impositivo proporcional de 20 y 28 e implementaron un sistema de declaración de impuestos. La tasa impositiva aplicable es 20 para ingresos imponibles que no excedan los 500 000 RM y 28 para los ingresos imponibles que excedan los 500 000 RM.
Malasia implementa un sistema de retención de impuestos para empresas no residentes. La tasa de retención del impuesto sobre la renta es de 10 a 15. Las empresas no residentes pagan impuestos de retención sobre intereses y regalías procedentes de Malasia. Actualmente, los dividendos de empresas residentes y no residentes están libres de impuestos. Los intereses recibidos por empresas no residentes que otorgan crédito a autoridades centrales, estatales, locales o entidades legales en Malasia no están sujetos a retención de impuestos. Después de 1983, Malasia reforzó la retención de impuestos sobre los contratistas no residentes en la industria de la construcción. Según el contrato, el tipo de retención en origen para los contratistas no residentes asciende a 20 (incluidos 15 para personas jurídicas y 5 para personas físicas).
⑶ Cálculo de la renta imponible y del impuesto a pagar
Al calcular los ingresos comerciales, la ley tributaria de Malasia no estipula claramente qué elementos se pueden cobrar. Normas de juicio práctico: ① No se permite el cobro sin disposiciones específicas en la Ley del Impuesto sobre la Renta u otras leyes. ② Los gastos están relacionados con las actividades operativas. (3) Los gastos ocurren durante el año operativo actual. (4) El gasto tiene como objetivo generar ingresos. ⑤Este gasto no es un gasto de capital.
Las deducciones fiscales incluyen principalmente:
① Depreciación. Los activos depreciables reconocidos para efectos fiscales incluyen: naves industriales, maquinaria y equipo. Para naves industriales, maquinaria y equipo, los tipos de depreciación son: depreciación inicial al momento de la compra, depreciación año a año (método de línea recta) y depreciación diferencial. El equipo mecánico se deprecia al 20 por ciento del costo de compra; cuando la maquinaria pesada importada incurre en gastos durante su uso, la depreciación inicial se calcula al 10 por ciento del costo de compra.
El costo de compra se deprecia a una tasa de 10 a 20 cada año mientras el activo se utiliza en operaciones. La depreciación acelerada se aplica a computadoras, equipos de tecnología de comunicaciones, equipos de protección ambiental y equipos de recuperación de recursos. Los activos cuya compra cueste menos de 1.000 ringgit se depreciarán en 100.
②Manejo de pérdidas. Las pérdidas operativas actuales pueden compensarse con otros ingresos operativos actuales y con ingresos por inversiones o activos. Las pérdidas operativas (incluida la depreciación bajo deducciones) se pueden trasladar indefinidamente, pero solo se pueden compensar con los ingresos operativos y no existen provisiones para trasladar a años anteriores.
③Pagos a filiales extranjeras
Permitir que las personas jurídicas de Malasia soliciten deducciones por regalías, honorarios por servicios de gestión y gastos por intereses pagados a filiales extranjeras a precios de comercio justo.
4 Deducción fiscal. El impuesto sobre la renta generalmente no es deducible, pero se permiten impuestos indirectos como el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre los servicios.
⑤Gestión de pérdidas de empresas del grupo. Desde 2006, las exenciones fiscales y las exenciones para las empresas del grupo se aplican a las empresas residentes en Tailandia. Las empresas elegibles pueden transferir sus pérdidas (hasta un límite del 50% de sus pérdidas ajustadas) a empresas afiliadas. Las condiciones que deben cumplirse son las siguientes: a. Las empresas relacionadas y las empresas de transferencia deben tener más de 2,5 millones de ringgit en capital desembolsado en acciones comunes al comienzo del año fiscal (diciembre). b. dos significados. En primer lugar, una empresa posee al menos el 70% de las acciones ordinarias de otra empresa, o las acciones de las dos empresas anteriores están en manos de una tercera empresa en al menos el 70%. En segundo lugar, la sociedad holding debe tener al menos el 70% de sus beneficios y activos distribuibles al final del año fiscal.
(1) Sistema y sistema tributario* * *La Federación de Malasia y los estados* * * implementan el reparto de impuestos. El Ministerio Federal de Finanzas gestiona de manera uniforme los asuntos fiscales nacionales y es responsable de formular políticas fiscales, que son aplicadas por el Servicio de Aduanas Interiores (que recauda impuestos directos) y el Servicio Real de Aduanas (que recauda impuestos indirectos). Los impuestos directos incluyen el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el petróleo; los impuestos indirectos incluyen impuestos internos, derechos de aduana, impuestos de importación y exportación, impuestos sobre las ventas, impuestos sobre servicios y derechos de timbre. Cada estado * * * recauda impuestos territoriales, impuestos mineros, impuestos forestales, impuestos sobre licencias, impuestos sobre entretenimiento, impuestos hoteleros, impuestos sobre números de casas, etc. Las empresas extranjeras y los extranjeros pagan impuestos por igual que las empresas y los ciudadanos malasios. (2) Principales tipos impositivos y tipos impositivos: impuesto de sociedades. Actualmente, la tasa impositiva para empresas nacionales y extranjeras es 26. Pero para las empresas con un capital desembolsado inferior a 2,5 millones de ringgit, la tasa impositiva es de 20 para los primeros 500.000 ringgit de ingresos y de 26 para los siguientes ingresos. En los tres años que comenzaron en 2006, la tasa del impuesto corporativo se redujo del 28% al 1% anual. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Se adopta una tasa impositiva progresiva de 0-28, que puede reducirse o reducirse. El umbral es RM 2.500. Los ingresos obtenidos por no residentes que permanecen en Malasia por un corto período de tiempo y trabajan en Malasia por menos de 60 días están libres de impuestos. Retención del impuesto sobre la renta La retención del impuesto sobre la renta pagadera por empresas o personas no residentes y los ingresos especiales obtenidos (uso de bienes muebles, servicios técnicos, prestación de servicios de instalación de fábricas y máquinas, etc.) es 10 intereses de patentes 10; ; 15 de actuaciones masivas ; Según el contrato, la tarifa de contratación es de 15 contratistas y 3 empleados. impuesto sobre las ventas. Todos los productos fabricados en Malasia y los bienes importados están sujetos a impuestos, con una tasa impositiva promedio de 10. Impuesto especial. La tasa impositiva suele ser 5 y se aplica al cobrar por servicios o vender bienes. El umbral está entre RM15.000 y RM500.000. Impuestos de importación. La mayoría de los bienes importados están sujetos a impuestos de importación, que se dividen en impuestos ad valorem e impuestos específicos. La tasa impositiva ad valorem oscila entre 2 y 300. Impuestos a la exportación. Malasia impone impuestos a la exportación de productos básicos como petróleo crudo, troncos, madera aserrada y aceite de palma. impuesto de timbre. Si los activos corporativos alcanzan RM654,38 millones por primera vez, se cobrará un impuesto de timbre de 1, y si el monto excede esta cantidad, se cobrará un impuesto de timbre de 2. Para los instrumentos negociables, el tipo impositivo es del 0,3. (1) Aprovechar las oportunidades del mercado En los últimos años, la economía de Malasia se ha desarrollado de manera constante, especialmente desde 2006. * *Ha comenzado la implementación del Noveno Plan Quinquenal (2006-2010) y se han puesto en marcha cinco corredores de desarrollo económico. El presupuesto nacional asigna una gran cantidad de fondos para desarrollar proyectos de infraestructura a gran escala y proyectos de medios de vida de las personas, mejorar el entorno de inversión, reducir las brechas regionales y mejorar el desarrollo general. En la actualidad, los proyectos clave en Malasia incluyen el Segundo Puente de Penang, el Ferrocarril Norte-Sur, la construcción de la Red Nacional de Banda Ancha de Alta Velocidad, la Central Hidroeléctrica de la Serie Sarawak y el Proyecto de la Central Térmica de Sabah.
Las empresas chinas deben aprovechar las oportunidades de la nueva ronda de construcción de infraestructura de Malasia, explorar activamente el mercado malayo y planificar estrategias a largo plazo para ingresar a los mercados de los países de la ASEAN y del Medio Oriente aprovechando las ventajas geográficas naturales y los vínculos religiosos de Malasia con los países del Medio Oriente. (2) Elegir un buen modelo operativo. Algunos proyectos de privatización a gran escala implementados en Malasia a menudo requieren que Malasia proporcione garantías y préstamos de bancos, compañías financieras o instituciones extranjeras. Por lo tanto, si las empresas chinas quieren participar, deben elegir empresas locales con fuerza y credibilidad como socios del proyecto, y utilizar sus relaciones y antecedentes para implementar proyectos de forma conjunta. Si las empresas de ingeniería chinas desean ingresar al mercado de contratación de Malasia, se recomienda registrar la empresa localmente. (3) Implementar una gestión local de acuerdo con las condiciones locales. Malasia tiene un gran número de trabajadores extranjeros, alrededor de 2,2 millones de personas, especializados en las industrias de la construcción, las plantaciones y los servicios. El costo es relativamente barato y la ventaja competitiva de Huagong no es obvia. Empresas chinas contratan negocios de ingeniería en Malasia, centrándose en el diseño de ingeniería y la gestión del sitio del proyecto. El personal de construcción debe adaptarse a las condiciones locales y contratar personal externo. Algunos puestos de gestión en el sitio deben emplear personal local para implementar operaciones localizadas. (4) Requisitos para que los contratistas extranjeros contraten proyectos en Malasia según sus capacidades (1) Los contratistas extranjeros que registren y establezcan una empresa de ingeniería de construcción en Malasia deben obtener la aprobación de la Autoridad de Construcción y Desarrollo de Malasia y obtener un certificado de grado de contratación de construcción. Según la ley, una empresa de propiedad totalmente extranjera no puede obtener una licencia de Clase A. Sin una licencia de Clase A, la empresa no puede participar en licitaciones como contratista general para proyectos superiores a RM10 millones. Por lo tanto, si las empresas extranjeras quieren participar en la licitación, deben cooperar con las empresas locales. La mayoría de las empresas locales utilizan la reputación o las calificaciones de nivel A como condiciones para participar y no aportan capital directamente. El objetivo de su cooperación con empresas extranjeras es utilizar los fondos y la tecnología de empresas extranjeras. (2) Áreas restringidas* * *Los proyectos de asignación financiera de Malasia generalmente se entregan a contratistas autóctonos locales, y a las empresas de ingeniería extranjeras no se les permite actuar como contratistas generales únicamente. Las empresas extranjeras sólo pueden cooperar con empresas locales o subcontratarles proyectos. Malasia * * * Los proyectos financiados y los proyectos del sector privado generalmente adoptan un sistema de licitación, pero algunos proyectos también pueden negociarse entre el contratista y el propietario si se respalda el financiamiento o se cumplen otros requisitos especiales del propietario.