Cómo preparar un balance general
Inventario = materiales + consumibles de bajo valor + bienes de inventario + materiales de procesamiento + consignación. bienes + costos de producción, etc. -Provisión por disminución de inventarios.
El inventario se refiere a las materias primas o productos que posee una empresa o negocio para su venta en las actividades diarias, productos en el proceso productivo, materiales utilizados en el proceso productivo o prestación de servicios, materiales y almacenes de venta, etc. La característica más básica que distingue los inventarios de los activos no corrientes, como los activos fijos, es que el propósito final de mantener inventarios es venderlos, incluidos los inventarios que se pueden vender directamente y los inventarios que requieren un procesamiento adicional antes de poder venderse.
Cuenta de costes de producción:
1. Naturaleza de la cuenta: cuenta de costes.
2. Propósito de la cuenta: contabilizar diversos gastos incurridos por la empresa en la producción industrial, incluida la producción de diversos productos, materiales de fabricación propia, herramientas de fabricación propia, equipos de fabricación propia, etc. y determinar el costo real del producto. Los costos de producción incluyen principalmente costos de materiales directos, costos de mano de obra directa y costos de fabricación.
3. Estructura de la cuenta: agregue un registro de débito para registrar varios gastos incurridos por productos terminados; agregue un registro de crédito para registrar el costo real de almacenamiento de productos terminados; el saldo final se debita para indicar la producción real de; Costo de los productos sin terminar.
4. Cuentas detalladas: configure cuentas secundarias según la producción básica y la producción auxiliar, y luego configure cuentas detalladas según los objetos de contabilidad de costos.
Pregunta 2: ¿Cuáles son los principios para elaborar un balance? El principio de elaboración del balance se basa en la identidad de "Activos = Responsabilidades + Capital contable".
Pregunta 3: ¿Cuáles son los métodos de elaboración de un balance? Dependiendo de los requisitos del proyecto, existen dos métodos: método de llenado directo y método de llenado analítico. El llamado método de llenado directo es un método de llenado directo de acuerdo con el saldo final de la cuenta del libro mayor. La mayoría de las partidas del balance siguen este enfoque. El llamado método de análisis, clasificación y llenado es un método de cálculo que consolida o deduce los saldos finales del libro mayor o del libro auxiliar, o analiza la naturaleza de los saldos, los clasifica y los completa. Algunas partidas del balance requieren este enfoque.
Pregunta 4: ¿Cuál es el método de elaboración del balance? Método de preparación del balance: las fuentes de diversos datos del balance se obtienen principalmente mediante los siguientes métodos.
1. Complete las columnas directamente en función del saldo de la cuenta del libro mayor
2. Calcule en función del saldo de la cuenta del libro mayor
>3. Calcular en función del saldo de la cuenta detallada;
4. Analizar y calcular en función del saldo de la cuenta del libro mayor y de la cuenta detallada;
5. importe neto basado en el saldo de la cuenta después de deducir las partidas de provisión;
Activos El balance general se completa con base en el saldo final del libro mayor.
El importe de apertura del balance es el importe de cierre del año anterior, que permanece sin cambios durante un año. El número final de este año es el número inicial del próximo año.
Rellena cualquier tema del formulario. Complete de acuerdo con los requisitos básicos y proporcione recordatorios especiales.
Los fondos monetarios son el saldo de efectivo más el saldo de los depósitos bancarios. El inventario es el saldo de materias primas más el saldo de productos terminados.
El saldo de la depreciación acumulada se coloca en activos fijos.
Activos corrientes + activos fijos = activos totales
El lado derecho es el saldo de la cuenta de deuda. Si la obligación tributaria es un saldo deudor, el signo negativo indica que hay endeudamiento reflejado tanto en el endeudamiento a largo como a corto plazo.
Pérdidas y ganancias utilidades no distribuidas (saldo de utilidades no distribuidas + saldo de utilidades del año), si hay pérdida se expresa con signo negativo.
Activos = Pasivos + Capital contable
Pregunta 5: ¿Cómo se preparan las compras de materiales en el balance? Sí, se enumeran en el inventario del balance.
La partida "inventario" refleja el valor neto realizable de varios inventarios de la empresa al final del período, incluidos diversos materiales, mercancías, productos en proceso, productos semiacabados, materiales de embalaje, productos de bajo costo. valorar consumibles, mercancías en consignación, etc. Esta partida se completa con base en el saldo final total de materiales en tránsito, materiales, consumibles de bajo valor, bienes de inventario, materiales de procesamiento encargados, bienes de envío encargados, costos de producción, etc. , menos el saldo final de las provisiones para depreciación de inventarios. Las empresas que utilizan la contabilidad de costos planificados para materiales y la contabilidad de costos planificados o de precios de venta para bienes de inventario deben completar la información basándose en la diferencia entre el costo del material y el precio de la materia prima más o menos la cantidad.
"Adquisición de materiales" es una cuenta que contabiliza los materiales que aún no han sido aceptados en el almacén y que están en tránsito según el método de costo planificado. "Materiales en tránsito" es una cuenta que contabiliza los materiales. que aún no han sido aceptados en el almacén y están en tránsito según el método de costo real.
Pregunta 6: Paso 10 de la elaboración de un balance. La preparación del balance adopta dos métodos de acuerdo con los requisitos del proyecto: método de llenado directo y método de análisis y disposición.
1. El llamado método de llenado directo es un método de llenado directo de acuerdo con el saldo final de la cuenta del libro mayor. La mayoría de las partidas del balance siguen este enfoque.
2. El llamado método de análisis, clasificación y llenado es un método para calcular, fusionar o deducir con base en el saldo final del libro mayor general o auxiliar, o analizar y clasificar el saldo según su naturaleza y luego llenarlo. Algunas partidas del balance requieren este enfoque.
Pregunta 7: ¿Cuál es la base para elaborar el balance? Primero, prepare comprobantes contables para los comprobantes originales y complete las cuentas detalladas, luego resuma la tabla de resumen de cuentas según los comprobantes contables, luego complete el libro mayor según la tabla de resumen de cuentas y finalmente prepare el balance y las pérdidas y ganancias. declaración basada en el libro mayor.
Pregunta 8: Cómo preparar un balance 1 Instrucciones para preparar un balance
1 Esta tabla refleja todos los activos, pasivos y capital contable de la empresa al final. del mes y del año.
2. Las cifras de la columna "inicio" de esta tabla deberán completarse con base en la columna "final" del balance al final del año anterior. Si los nombres y contenidos de los proyectos especificados en el balance del año en curso no coinciden con los del año anterior, los nombres y números de los proyectos en el balance al final del año anterior se ajustarán de acuerdo con las regulaciones del año en curso. y complete la columna "Número inicial" de esta tabla.
Tres. El contenido y los métodos de llenado de este formulario:
1. El rubro "fondos monetarios" refleja el efectivo disponible, depósitos en cuentas de liquidación bancaria, depósitos fuera del sitio, depósitos en giros bancarios, depósitos en cheques de caja bancarios, cartas internacionales. de depósitos a crédito y en tránsito La cantidad total de fondos. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo total de cierre de las cuentas “Efectivo”, “Depósitos Bancarios” y “Otros Fondos Monetarios”.
2. El proyecto de "inversión a corto plazo" refleja la compra de diversos valores que pueden cobrarse en cualquier momento y se mantienen por no más de un año y otras inversiones que no tienen más de un año. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "inversión a corto plazo".
3. Las "facturas por cobrar" se refieren a las facturas por cobrar que no han sido recibidas por la empresa y no han sido descontadas al banco, incluidas las facturas de aceptación comercial y las facturas de aceptación bancaria. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por cobrar". Los documentos por cobrar descontados a bancos no se incluyen en este rubro, y las letras de aceptación comercial descontadas deben reflejarse por separado en la información complementaria debajo de esta tabla.
4. La partida "Cuentas por cobrar" refleja los distintos importes que una empresa debe cobrar de las unidades compradoras al vender bienes y prestar servicios. Este elemento debe completarse con base en el saldo deudor final total de cada cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas por cobrar.
5. La partida "Provisión para insolvencias" refleja el retiro por parte de la empresa de provisiones para insolvencias que aún no han sido canceladas. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Provisión para insolvencias", en la cual el saldo deudor debe completarse con un signo "-".
6. El rubro “Cuentas Prepago” refleja el monto pagado por adelantado por la empresa a sus proveedores. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de las cuentas recibidas por adelantado. Si existe un saldo acreedor en la cuenta detallada relacionada con la cuenta "Cuentas Prepago", se debe ingresar en el ítem "Cuentas por Pagar" de esta tabla. Si la cuenta de detalle “Cuentas por Pagar” tiene saldo deudor, también deberá incluirse en este rubro.
7. La partida "Otras cuentas por cobrar" refleja las cuentas por cobrar de la empresa y los pagos temporales a otras unidades e individuos. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por cobrar.
8. La partida "inventario" refleja el precio de compra del inventario final de la empresa, los bienes en tránsito, arrendados y en proceso y el costo real de los materiales y materiales, incluidos los bienes en tránsito. bienes en stock, productos procesados, bienes alquilados, bienes entregados a plazos, materiales, embalajes, consumibles de bajo valor, etc. , excluidos los bienes y materiales de reserva especiales confiados por las empresas. Este rubro se debe llenar con base en los saldos deudores y acreedores de conceptos tales como compras de mercancías al final del período, inventario de mercancías, diferencias de precios de compra y venta de mercancías, preparativos de reducción de precios de mercancías, arrendamiento de mercancías, pagos a plazos, materiales, embalajes. , consumibles de bajo valor, etc.
9. La partida "Otros gastos comerciales a transferir" refleja el costo real de los negocios inacabados de procesamiento, montaje, reparación, transporte y otros. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de otros gastos comerciales.
10. El rubro “gastos pagados anticipadamente” refleja los gastos en los que la empresa ya ha incurrido pero que deben amortizarse en períodos posteriores.
Los gastos de puesta en marcha de la empresa, los gastos de mejora y reparación de activos fijos alquilados y otros gastos diferidos con un período de amortización superior a un año deben reflejarse en el rubro "activos diferidos" de esta tabla y no se incluyen en las cifras. de este artículo. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "gastos prepagos". Si la cuenta “Gastos Acumulados” tiene un saldo deudor al final del período, también se reflejará en este rubro. Para las empresas que agregan la cuenta "diferencial de divisas", si hay un saldo deudor en esta cuenta, también se incluirá en este proyecto.
11. La partida "Pérdida neta de activos circulantes a enajenar" refleja la pérdida neta después de deducir la ganancia de la pérdida y daño de los activos circulantes que no han sido aprobados para su reventa u otra enajenación. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta detallada de "Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes" en la cuenta "Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes".
La pérdida neta de los activos fijos pendientes de la empresa debe reflejarse por separado en el elemento "Pérdida neta de activos fijos pendientes" de esta tabla.
12. El elemento "inversión en bonos a largo plazo con vencimiento dentro de un año" refleja que la inversión a largo plazo de la empresa vencerá dentro de un año...>;& gt
Pregunta. 9: Los pasos (proceso) de preparación de un informe de balance: primero revise los comprobantes originales, registre varios libros mayores y libros mayores por número de acuerdo con los comprobantes contables, luego prepare un balance basado en el libro mayor, finalmente, prepare un informe; con base en el balance.