¿Cómo permitir que la aduana realice una contabilidad comercial libre de impuestos para los materiales importados?
(2) Materiales importados. (1) Declaración de aduana de importación, débito: adquisición de material, crédito: cuenta en moneda extranjera por pagar (o banco) ② Cálculo del impuesto a pagar: débito: extracción de material-procesamiento de material-nombre del material, crédito: impuesto a pagar-impuesto de importación (impuesto al consumo); ) ); ③ Pagar impuestos: pedir prestado: pagar impuestos - pagar derechos de importación, pagar impuesto al consumo de importación, pagar impuesto al valor agregado (ingresos), préstamo: depósito bancario ④ Almacenamiento de material: pedir prestado: materias primas - procesamiento de insumos - nombre del material, préstamo: recepción de materiales, procesamiento de materiales entrantes, nombres de materiales (3) Exportación subcontratada que apoya la difusión, productos cooperativos y productos de procesamiento confiados. ① Al comprar: pedir prestado: materiales, impuestos a pagar - aumentar (anticipo), préstamo: banco ② Al aceptar: pedir prestado: productos terminados, pedir prestado: extracción de materiales ③ Procesamiento de material: a. pedir prestado: materias primas; b. Pagar tarifas de procesamiento: pedir prestado: confiar el procesamiento de materiales, pagar impuestos - aumentar (aumentar), préstamo: confiar el procesamiento de recuperación: a. b. Para producción continua: préstamo: materias primas, crédito: materiales de procesamiento encargados.
2. Negocio de ventas: (1) Bienes nacionales: Préstamos: Préstamos bancarios: Ingresos por ventas de productos, impuestos a pagar - aumento (ventas)
(2) Exportación independiente: ① Comercio general: a. Al vender, débito: divisas por cobrar, crédito: ingresos por ventas de productos - ventas de exportación de comercio general; b al recibir divisas: débito: ganancias y pérdidas cambiarias, banco, crédito: cuenta por cobrar en divisas Pago - cliente c. Cuando no se pueden deducir los impuestos (la diferencia entre el volumen de ventas y la tasa de devolución de impuestos), débito: costo de ventas del producto - exportación comercial general, crédito: impuesto a pagar - aumento (compensación de la comisión de seguro de entrada); : ingresos por ventas de productos - exportación comercial general, crédito: banco; débito: costo de ventas del producto - exportación comercial general (letra roja), crédito: impuesto a pagar - aumento (entrada-salida) (letra roja) ② Comercio de procesamiento importado: cuando el certificado de exención de impuestos indica que la deducción de impuestos no se puede deducir, débito: costo de venta del producto - exportación comercial de procesamiento importado (rojo), crédito: impuesto a pagar - aumento (entrada y salida) (rojo) ⑶ Exportación confiada: débito: cuentas cuentas por cobrar, crédito: gastos de venta de productos (honorarios de agencia) e ingresos por ventas de productos.
Diecisiete. Cálculo y tratamiento contable de la exención de impuestos y la devolución de impuestos (P177-179)
¿Monto de la devolución del impuesto a las exportaciones de comercio exterior = monto de entrada de los bienes comprados? Tasa de reembolso
1. Impuesto a pagar = impuesto interno repercutido - impuesto soportado + impuesto no deducible.
2. ¿Monto del reembolso libre de impuestos = FOB (menos flete, seguro y comisión)? Tasa de devolución de impuestos: deducción de exención y crédito de devolución de impuestos
Monto de devolución de impuestos = ¿precio del material de compra libre de impuestos? Tasa de devolución de impuestos
La compra libre de impuestos de materias primas incluye compras nacionales de materias primas libres de impuestos y piezas de procesamiento de piensos libres de impuestos para el procesamiento de piensos. El precio de las piezas de procesamiento de piensos libres de impuestos utilizadas para piensos. el procesamiento es el valor imponible.
Valor imponible = Precio CIF de la mercancía + arancel real + impuesto al consumo aduanero real.
3. Cálculo del importe de la devolución y exención de impuestos
¿Devolución de impuestos gratuita? Al final del período,
Monto de devolución de impuestos = monto de exención de impuestos al final del período
Monto de exención de impuestos = monto de exención de impuestos - monto de devolución de impuestos
Impuesto exención y devolución de impuestos = final del período,
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Débito: aumento por pagar (deducción de devolución de impuestos a la exportación de productos nacionales (es decir, declarar exención de impuestos), crédito: aumento por pagar (reembolso de impuestos a la exportación) .
Exención, devolución, devolución de impuestos> retención de fin de período Cuándo,
Débito: subsidio por cobrar - aumento (declaración de devolución de impuestos), subsidio por pagar - aumento (impuesto a la exportación) deducción de reembolso para productos nacionales (declaración de exención de impuestos)), crédito: subsidio a pagar - aumento (reembolso de impuestos a la exportación).
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¿Hora de llegada final?
Monto de devolución de impuestos = monto de exención de devolución de impuestos
Monto de exención de impuestos = 0
Débito: Subsidio por cobrar - aumento (Declaración de devolución de impuestos) Crédito: por pagar - aumento (devolución de impuestos a la exportación) cuando se recibe, débito: banco, crédito: subsidio por cobrar - aumento
El monto final de la exención de impuestos es el monto final de la exención de impuestos de la declaración
4. sin deducción de impuestos = FOB? (tasa impositiva - tasa de reembolso de impuestos) - no se permite crédito fiscal
¿Sin exención de impuestos, sin deducción de impuestos = precio del material comprado libre de impuestos (tasa impositiva - tasa de reembolso de impuestos)? Débito: costo comercial principal, crédito: impuesto a pagar - aumento (entrada y salida)