Cómo hacer activos y pasivos
1. El concepto y significado del balance.
El balance es un estado contable que refleja la situación financiera de una empresa en una fecha determinada. Refleja de manera integral el monto y la composición de los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en esa fecha, y refleja el aumento o disminución de cada partida a través de cambios en las cifras de fin de año y de inicio.
Importancia: (1) Cuando las empresas de administración de propiedades preparan estados contables, pueden comprender los activos, pasivos y el capital de los propietarios de la empresa, y comprender y dominar los recursos económicos que poseen y controlan y su distribución. es un paso importante para analizar la producción y las operaciones de la empresa. Información importante sobre las capacidades (2) comprender y comprender los pasivos totales y la estructura de la empresa, indicando cuántos activos o servicios necesitará la empresa para pagar las deudas en el futuro; 3) Comprender y captar el capital del propietario, indicando la participación del inversionista en los activos de la empresa; (4) Comprender la estructura del capital. (4) El balance también puede proporcionar información digital básica para el análisis financiero corporativo y el cálculo y análisis de diversos indicadores.
2. El contenido y la estructura del balance.
El contenido del balance incluye: activos, pasivos y capital contable, también conocidos como los tres elementos del balance. hoja.
El formato del balance es actualmente popular en el mundo. Hay dos tipos principales: tipo de cuenta y tipo de informe. Actualmente, el tipo de balance se utiliza principalmente en nuestro país. La estructura de la hoja se basa en los "activos": se diseña la ecuación contable de acciones de "Pasivos + Patrimonio de los propietarios". Se divide en lados izquierdo y derecho. El lado izquierdo son los elementos de activos, que están ordenados según la liquidez de los activos: activos corrientes, inversiones a largo plazo, activos fijos, activos intangibles y diferidos y otros activos a largo plazo. . Dentro de las partidas del activo corriente, se ordenan por orden de liquidez, incluyendo fondos monetarios, inversiones de corto plazo, cuentas por cobrar, cuentas prepagas, inventarios, etc.
3. Cómo preparar el balance
El balance es un estado estático y el importe de cada partida se completa principalmente en función del saldo final de la cuenta correspondiente.
Los datos de cada partida del balance se deberán cumplimentar en “importe inicial” e “importe final” respectivamente. Las cifras de la columna "Importe inicial" deben completarse con base en las cifras enumeradas en la columna "Importe final" del balance general al final del año anterior. Si los nombres y contenidos de cada partida especificada en el balance del año en curso son inconsistentes con los del año anterior, los nombres y números de las partidas del balance al final del año anterior deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones del año en curso y rellene la columna "Número inicial" de esta tabla. El "Importe final" se completa principalmente en función de los saldos del libro mayor general y de las cuentas del libro mayor detallado.
3. Cómo preparar el balance
El balance es un estado estático y el importe de cada partida se completa principalmente en función del saldo final de la cuenta correspondiente.
Los datos de cada partida del balance se deberán cumplimentar en “importe inicial” e “importe final” respectivamente. Las cifras de la columna "Importe inicial" deben completarse con base en las cifras enumeradas en la columna "Importe final" del balance general al final del año anterior. Si los nombres y contenidos de cada partida especificada en el balance del año en curso son inconsistentes con los del año anterior, los nombres y números de las partidas del balance al final del año anterior deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones del año en curso y rellene la columna "Número inicial" de esta tabla. El "Importe final" se completa principalmente en función de los saldos del libro mayor general y de las cuentas del libro mayor auxiliar.
El contenido específico y los métodos de llenado de cada partida del balance son los siguientes:
(1) La partida "fondos monetarios" refleja el efectivo disponible de la empresa, los depósitos en bancos cuentas de liquidación, depósitos de otros lugares, la cantidad total de fondos monetarios, como depósitos en giros bancarios y fondos en tránsito. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo final total de las cuentas “Efectivo”, “Depósitos Bancarios” y “Otros Fondos Monetarios”.
(2) Las partidas de "inversión a corto plazo" reflejan diversos valores adquiridos por la empresa que pueden cobrarse en cualquier momento y mantenerse durante no más de un año, así como otras inversiones que no excedan un año. año. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Inversión a Corto Plazo".
(3) La partida "Cuentas por cobrar" refleja varias cuentas por cobrar incurridas por las operaciones comerciales de la empresa. Este elemento debe completarse con base en el saldo deudor final total de cada cuenta detallada a la que pertenece la cuenta "Cuentas por cobrar". Si la cuenta "Cuentas por cobrar" tiene un saldo acreedor, se debe ingresar en el ítem "Cuentas por pagar".
(4) La partida "Provisiones para insolvencias" refleja el retiro por parte de la empresa de provisiones para insolvencias que aún no han sido canceladas. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Provisión para deudas incobrables", en la cual el saldo deudor debe completarse con un signo "—".
(5) El rubro "Otras cuentas por cobrar" refleja las otras cuentas por cobrar y pagos temporales de la empresa distintos de las cuentas por cobrar.
Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Otras Cuentas por Cobrar".
(6) La partida "inventario" refleja el costo real de varios inventarios mantenidos por la empresa al final del período, incluidas materias primas, combustible, consumibles de bajo valor, materiales y suministros, productos de inventario. , etc. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de cuentas como "materias primas", "combustible", "consumibles de bajo valor",
"materiales y suministros" y "bienes de inventario".
(7) El rubro “gastos pagados anticipadamente” refleja los gastos en los que ha incurrido la empresa pero que deben amortizarse en períodos posteriores. Los gastos de puesta en marcha de la empresa, los gastos de mejora y reparación del activo fijo alquilado y otros gastos diferidos con un período de amortización superior a un año deben reflejarse en el rubro "activos diferidos" de este cuadro y no se incluyen en las cifras de este artículo. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "gastos prepagos". Si al final del período existe un saldo deudor en la cuenta “Gastos Acumulados”, también se reflejará en este rubro. Para las empresas que han agregado una cuenta de "diferencial de divisas", si hay un saldo deudor en esta cuenta, también se reflejará en esta partida.
(8) La partida "pérdida neta de activos circulantes por enajenar" refleja la pérdida y el daño neto de los activos circulantes encontrados por la empresa en el inventario de propiedades que aún no han sido aprobados para su cancelación. u otro procesamiento, después de deducir la pérdida. 'Este rubro deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta de detalle “Ganancias y Excesos de Activo Corriente Pendiente” a la que pertenece la cuenta “Ganancias y Excesos de Propiedad Pendiente”.
(9) Las pérdidas netas pendientes de activos fijos de la empresa deben reflejarse por separado en el elemento "Pérdidas netas pendientes de activos fijos" de esta tabla.
(10) La partida "Otros activos corrientes" refleja el costo real de los otros activos corrientes de la empresa distintos de los elementos de activos corrientes anteriores, y debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.
(11) El proyecto de "inversión a largo plazo" refleja los fondos invertidos por la empresa en otras unidades que no están destinados a realizarse dentro de un año. Los bonos que vencerán dentro de un año deben ser ". .. La partida "inversión en bonos a largo plazo con vencimiento en un año" se refleja por separado. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "inversión a largo plazo" menos el monto de las inversiones en bonos a largo plazo que vencen dentro de un año.
(12) El elemento "Precio original de los activos fijos" y el elemento "Depreciación acumulada" reflejan el precio original y la depreciación acumulada de varios activos fijos de la empresa. Antes de determinar los derechos de propiedad de los activos fijos arrendados con financiación, también se incluyen sus precios originales y sus cargos por depreciación. Estos dos elementos deben completarse con base en el saldo final de la cuenta "Activos fijos" y la cuenta "Depreciación acumulada".
(13) El proyecto "Liquidación de activos fijos" refleja el valor neto de los activos fijos transferidos a liquidación pero aún no completados debido a ventas, daños, desguaces, etc., así como la liquidación que se produjo durante el Liquidación de activos fijos. La diferencia entre diversos montos como gastos e ingresos de precio variable. Este rubro se debe llenar con base en el saldo deudor final de la cuenta “Liquidación de Activos Fijos” si es un saldo acreedor, se debe llenar con “-”. ,
(14) El proyecto de "construcción en curso" refleja el gasto real de varios proyectos inacabados de la empresa al final del período y el costo real de los materiales de ingeniería no utilizados, incluido el valor del equipo entregado. e instalado, y los proyectos de construcción e instalación inacabados han sido Los materiales, salarios y gastos consumidos, el precio del proyecto contratado prepago, el costo del proyecto de construcción e instalación que ha sido completado pero aún no entregado para su uso, el costo real de los materiales del proyecto que no se han utilizado, etc. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Construcción en curso".
(15) La partida "Activos intangibles" refleja el importe neto del precio original de varios activos intangibles de la empresa después de deducir la amortización. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Activos intangibles".
(16) La partida "activos diferidos" refleja los gastos de puesta en funcionamiento no amortizados de la empresa, los gastos de mejora del inmovilizado arrendado y otros gastos diferidos como los gastos de reparación del inmovilizado con un periodo de amortización superior a un año. . Este ítem deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta "Activos Diferidos".
(17) La partida “Otros activos a largo plazo” refleja otros activos a largo plazo distintos de los anteriores. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.
(18) La partida "endeudamiento a corto plazo" refleja el endeudamiento de menos de un año por parte de una empresa que aún no ha sido reembolsado. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Préstamo a corto plazo".
(19) La partida "Cuentas por pagar" refleja diversas cuentas por pagar incurridas en la operación de la empresa. Este elemento debe completarse en función del saldo acreedor final total de cada cuenta de detalle relevante a la que pertenece la cuenta "Cuentas por pagar". Si hay un saldo deudor al final de esta cuenta, debe figurar en el elemento "Cuentas por cobrar".
(20) La partida "Otras cuentas por pagar" refleja todos los montos pagaderos y recibidos temporalmente por la empresa de otras unidades e individuos, como primas de seguros a pagar, depósitos, etc. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Otras Cuentas por Pagar".
(21) El elemento "Salarios por pagar" refleja los salarios impagos de los empleados pagaderos por la empresa. Este elemento debe completarse en función del saldo acreedor final de la cuenta "Salarios por pagar". Si la cuenta "salarios por pagar" tiene un saldo deudor al final del período, este elemento debe completarse con un signo "-".
(22) La partida "cuotas de asistencia social pagaderas" refleja el saldo final de las cuotas de asistencia social retiradas por la empresa. Este ítem se debe llenar con base en el saldo acreedor final de la cuenta “Cuotas de Previsión Social por Pagar”: si es un saldo deudor, se debe llenar con “-”.
(23) La partida "Impuestos no pagados" refleja los diversos impuestos que debe pagar la empresa (los pagos en exceso se completan con "-"). Esta partida debe basarse en la cuenta "Impuestos por pagar". Complete el saldo final.
(24) La partida "Beneficios no pagados" refleja los beneficios no pagados pagaderos por la empresa a los inversores y otras unidades e individuos al final del período (los pagos en exceso se completan con "-"). Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Beneficios por Pagar".
(25) La partida "Otros montos impagos" refleja los diversos montos impagos distintos de los impuestos que la empresa debe pagar (los montos excedentes se completan con "-"). Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Otras Cuentas por Pagar".
(26) La partida "gastos acumulados" refleja todos los gastos que han sido acumulados por la empresa pero que aún no se han gastado. Este rubro debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Gastos Acumulados". Si existe un saldo deudor en la cuenta "Gastos Acumulados", debe consolidarse y reflejarse en el rubro "Gastos Pagados por Anticipado", excluyendo Dentro. esta partida
(27) La partida "Otros pasivos corrientes" refleja otros pasivos corrientes distintos de los pasivos corrientes anteriores.
(28) La partida "préstamo a largo plazo" refleja. el principal y los intereses del préstamo que no se ha reembolsado durante más de un año. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "préstamo a largo plazo"
C9). La partida "Bonos por pagar" refleja el principal y los intereses de varios bonos emitidos por la empresa que aún no han sido reembolsados. Esta partida debe completarse en función del saldo final de la cuenta "Bonos por pagar".
( 30) Partida "Cuentas por pagar a largo plazo", que refleja diversas cuentas por pagar a largo plazo distintas de los préstamos y bonos a largo plazo pagaderos por la empresa al final del período, como las tarifas de arrendamiento impagas de los activos fijos arrendados por la empresa en virtud de este contrato. arrendamiento financiero Esta partida debe basarse en "cuentas por pagar a largo plazo". Se completa el saldo final de la cuenta.
(31) La partida "Otros pasivos a largo plazo" refleja otros pasivos a largo plazo. Pasivos distintos de los elementos de pasivo a largo plazo anteriores.
Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta correspondiente. p>
Entre los elementos anteriores de pasivos a largo plazo, a largo plazo. -Los pasivos a plazo con vencimiento dentro de un año se reflejarán por separado en la partida "Pasivos a largo plazo con vencimiento dentro de un año" de esta tabla. Cada uno de los conceptos anteriores se deducirá del saldo de la cuenta correspondiente. El saldo se completará después del. el reembolso vence en el plazo de un año.
(32) La partida "capital desembolsado" refleja la cantidad total de capital realmente recibida por la empresa. Esta partida debe basarse en el "capital desembolsado".
(33) La partida "reserva de capital" y la partida "reserva excedente" reflejan el saldo final de la reserva de capital y la reserva excedente de la empresa, respectivamente. saldo de la cuenta "reserva excedente".
(34) La partida "utilidades no distribuidas" refleja las utilidades no distribuidas de la empresa. Esta partida debe basarse en la cuenta "ganancia del año" y "Calcular y completar". en el saldo de la cuenta "Distribución de ganancias" las pérdidas descubiertas se reflejan en esta partida con un signo "—".