¿Cómo presentar un informe anual del Impuesto sobre Sociedades y qué información se requiere?
Aviso sobre Cuestiones Relacionadas con las Declaraciones de Impuestos para el Ejercicio del Impuesto sobre Sociedades 2007
Estimados Contribuyentes:
El Impuesto sobre la Renta de Sociedades 2007 Año Ha llegado el plazo de declaración de impuestos. Este es el último período de liquidación de la aplicación de la antigua Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas con el fin de que pueda realizar correctamente las declaraciones anuales requeridas, según la "Ley de Recaudación y Gestión Tributaria del Estado". República Popular China y el Estado", el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y sus Normas de Implementación (en adelante, el "Reglamento" y sus Normas de Implementación), y las "Medidas Administrativas para Reglamento de Liquidación y Pago Definitivo del Impuesto sobre Sociedades” (en adelante, las “Medidas”), le recordamos que debe prestar atención a las siguientes cuestiones tributarias:
Declaración anual de impuestos
(1) Fecha límite de declaración
De acuerdo con las "Medidas" de "Liquidación final y gestión de liquidación del impuesto sobre la renta de las sociedades" (Guo Shui Fa [2005] No. 200), combinadas con la situación real de En nuestra oficina, los plazos para la presentación del impuesto sobre la renta empresarial de 2007 son los siguientes:
1. Empresas de auditoría y recaudación de impuestos, y empresas de recaudación de impuestos con tasa imponible sobre la renta (incluidas las empresas que adoptan el impuesto "tres a uno"). método de pago y aplicar la renta imponible en lugar del monto del costo y gasto) El período de informe es anterior al 30 de abril de 2008.
2． Para las empresas promotoras inmobiliarias que encomienden a intermediarios la emisión de informes finales de liquidación y auditoría, el plazo de presentación de informes podrá ampliarse hasta antes del 31 de mayo de 2008, debiendo cumplir con lo dispuesto en el artículo 27 de la “Ley de Recaudación y Gestión Tributaria de la República Popular”. de China" Presentar una prórroga y pagar impuestos por adelantado.
3. Las empresas sujetas a recaudación de cuota fija no necesitan realizar declaraciones anuales.
Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos anuales y otros materiales relevantes requeridos por las autoridades tributarias competentes dentro del período anterior, y manejar los procedimientos de compensación, compensación y reembolso de impuestos.
(2) Presentación de materiales
1. Fiscalizar y recaudar a los contribuyentes
(1) “Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades” y sus anexos,* * *1 formulario principal y 13 apéndices. El noveno apéndice "Detalles de las Superdeducciones por Tasas de Desarrollo Tecnológico" ha sido cancelado de conformidad con las normas complementarias de la Administración Estatal de Impuestos, no importa si el negocio se realiza o no, no es necesario. para rellenar el informe.
Cabe señalar que los anexos presentados por diferentes tipos de contribuyentes son ligeramente diferentes. Entre ellos, los contribuyentes que están sujetos al "Sistema de Contabilidad de Empresas" y al "Sistema de Contabilidad de Pequeñas Empresas" llenan el Anejo 1 (1), el Anejo 2 (1) y el Anejo 14 (1). Instituciones públicas, grupos sociales, privados no. -empresas, etc. La unidad presenta el Anexo 1 (3) y el Anexo 2 (3), y los demás cuadros son los mismos.
(2) Estados contables corporativos (balance, cuenta de resultados, estado de flujo de efectivo y anexos relacionados), notas a los estados contables y estados financieros.
Las instituciones públicas deberán reportar diversos tipos de ingresos y gastos y ahorros, activos y pasivos, personal y salarios, y otros contenidos que deban informarse en las cuentas finales anuales que establezca el departamento financiero.
(3) Información relevante sobre asuntos de aprobación (registro) relacionados con impuestos que hayan ocurrido.
(4) Informe de aseguramiento de declaración y liquidación final del impuesto sobre la renta (presentado por contribuyentes que han encomendado a un organismo intermediario la emisión de un informe de aseguramiento).
(5) Otra información que deban ser presentadas por las autoridades tributarias competentes.
2． Empresas aprobadas para la recaudación de impuestos (excluidas empresas con "tres ingresos y un subsidio")
(1) "Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" (aplicable a empresas aprobadas para la recaudación de impuestos);
(2) Supervisor Otra información requerida por las autoridades fiscales, como estados contables, etc.
3. Empresas a las que se les ha gravado y gravado los “Tres Impuestos a la Renta y Un Subsidio”
(1) “Declaración del Impuesto sobre la Renta Empresarial” (aplicable a empresas que han sido gravadas y gravadas);
(2) "Formulario de autoverificación empresarial" complementario "Tres impuestos sobre la renta y un subsidio";
(3) Informe de auditoría de liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta (presentado por los contribuyentes que han confiado a una agencia intermediaria la emisión un informe de auditoría);
(4) Otra información que deben presentar las autoridades fiscales competentes, como estados contables, etc.
4. Si hay devolución o compensación de impuestos, presente una solicitud de devolución o compensación de impuestos junto con la declaración anual.
(3) Método de declaración
1. Declaración en línea
Inicie sesión en la sala de procesamiento de impuestos en línea de la Oficina de Impuestos Locales de Dongguan (o Impuestos Locales Provinciales de Guangdong). Bureau) sitio web a través de Internet, siga las instrucciones para declarar. Actualmente, nuestra oficina está promoviendo vigorosamente la aplicación de la declaración en línea. Si está interesado en utilizar este método para declarar, puede presentar su solicitud en la oficina de impuestos local competente y participar en la capacitación.
2. Declaración puerta a puerta
La declaración anual utilizada este año requiere cumplimentar una gran cantidad de contenidos y relaciones lógicas complejas para facilitar a los contribuyentes su cumplimentación. declaración, hemos diseñado especialmente un formulario electrónico del formulario de declaración, puede iniciar sesión en el sitio web de impuestos locales de Dongguan para descargarlo (columna: Orientación fiscal\Área de descargas\Formularios y documentos\Declaración de impuestos sobre la renta de empresas nacionales) o ir al. sala de recaudación de la oficina tributaria local competente para obtenerlo. Se recomienda que presente los formularios electrónicos en la medida de lo posible cuando venga a declarar. Por un lado, puede evitar errores en la cumplimentación y, por otro lado, puede reducir el tiempo de espera a la hora de venir a declarar.
(4) Otras cuestiones que requieren atención
1. Se determina que las tasas impositivas aplicables para las empresas son 33, 18 y 27.
2. Las empresas inmobiliarias implementan la recaudación basada en auditorías para promover que las empresas inmobiliarias mejoren su contabilidad, las empresas inmobiliarias están obligadas a emitir informes de auditoría de los intermediarios al realizar las declaraciones anuales.
2. Las solicitudes de aprobación (presentación) de asuntos tributarios
Asuntos tributarios de los contribuyentes, tales como reducciones y exenciones tributarias, deducciones antes de impuestos, etc., deberán Las solicitudes (registros) deben presentarse ante las autoridades fiscales competentes dentro del plazo especificado. Las solicitudes (registros) que excedan el plazo prescrito no serán aceptadas por las autoridades fiscales competentes. No se podrán disfrutar de beneficios fiscales ni deducciones antes de impuestos. sin solicitud ni presentación. Las regulaciones de aplicación (informes) para asuntos importantes relacionados con impuestos son las siguientes:
(1) Reducciones y exenciones de impuestos que requieren aprobación
Los contribuyentes deben solicitar exenciones de impuestos dos meses después de la Al final del año (la póliza es diferente excepto lo especificado) presentar una solicitud de exención o reducción a la autoridad fiscal competente. Para obtener información que deba presentarse para proyectos específicos de reducción y exención de impuestos, consulte a las autoridades fiscales competentes.
(2) Reducción y exención de impuestos para empresas de alta tecnología
Los contribuyentes deben presentar el certificado o documento al supervisor dentro del mes siguiente a la fecha de obtención de la calificación de empresa de alta tecnología. certificado o documento de certificación anual Presentación ante las autoridades fiscales.
(3) Pérdidas patrimoniales
1. Todas las pérdidas patrimoniales sufridas por los contribuyentes que requieran aprobación deberán presentarse a la autoridad fiscal competente para su aprobación dentro de los 15 días siguientes al final del año fiscal. . Entre ellos, en caso de un desastre natural o daño permanente o sustancial que requiera la recolección de evidencia en el sitio, la solicitud de aprobación debe realizarse de manera oportuna durante el período de retención de evidencia. La solicitud de aprobación también se puede presentar colectivamente después. al final del año, pero se deben expedir materiales de identificación del organismo intermediario, departamento de tasación técnica profesional nacional y autorizado, etc.
2. Para las pérdidas patrimoniales que no requieren aprobación, los contribuyentes pueden declarar las deducciones por su cuenta en el período actual en que ocurren las pérdidas, y presentar la información relevante a las autoridades fiscales competentes para su registro en un momento durante el mismo. declaración anual.
Para obtener la información que debe presentarse al solicitar la aprobación o presentación de diversos tipos de pérdidas de propiedad, consulte las "Medidas administrativas para la deducción del impuesto previo a la renta de pérdidas de propiedad de empresas" (Administración Estatal de Orden Tributaria No. 13).
(4) Deducciones antes de impuestos de los salarios para empresas vinculadas a la eficiencia en el trabajo
Los contribuyentes que hayan sido aprobados por los departamentos pertinentes para implementar salarios vinculados a la eficiencia en el trabajo deben presentar los documentos de aprobación y descripción de los salarios vinculados a la eficiencia del trabajo al realizar declaraciones anuales Un informe escrito sobre la situación (que debe explicar la tasa de retiro, uso, ahorro y crecimiento de los salarios totales, tasa de crecimiento de los salarios promedio de los empleados, tasa de crecimiento de los beneficios económicos, tasa de crecimiento de productividad laboral, etc.) se presentarán ante la autoridad fiscal competente para su presentación.
(5) Solicitud de identificación de métodos de recaudación
Con el fin de evaluar correctamente la configuración del libro de cuentas del contribuyente y el cumplimiento de sus obligaciones de declaración de impuestos, y determinar razonablemente el método de recaudación del Impuesto sobre Sociedades. , las autoridades tributarias competentes realizarán una evaluación fiscal al comienzo de cada año. Para realizar el trabajo de identificación del método de recaudación, los contribuyentes deberán completar verazmente el formulario de identificación del método de recaudación del Impuesto sobre Sociedades y presentar una solicitud de método de recaudación. La autoridad tributaria responsable determinará el método de recaudación de impuestos para cada empresa después de una revisión.
(6) Encomendar a una agencia intermediaria la emisión de un informe de autenticación
Los contribuyentes pueden confiar a una agencia intermediaria que haya sido registrada ante la autoridad tributaria (la lista se publica en la Oficina de Impuestos Locales de Dongguan). Sitio web de la Oficina) para emitir un informe de liquidación y autenticación de liquidación del impuesto sobre la renta. Los informes y los informes de verificación emitidos por intermediarios que no hayan sido registrados ante las autoridades tributarias no serán aceptados por la oficina tributaria local competente.
Los contribuyentes que hayan suscrito un contrato de encomienda (carta de acuerdo comercial) con un organismo intermediario, deberán diligenciar el “Recibo de Contestación para Encomendar a un Organismo Intermediario la Emisión de un Informe de Atestación sobre la Liquidación del Impuesto sobre la Renta y la Declaración de Pago del Impuesto” ( en adelante denominado "recibo"). Informe a la oficina tributaria local competente antes del 15 de marzo de 2020. Si necesita solicitar una extensión, presente una solicitud juntos. El recibo puede obtenerse en la oficina de impuestos local competente o descargarse del sitio web de la Oficina de Impuestos Local de Dongguan (columna: Orientación fiscal\Área de descarga\Informe de auditoría y liquidación final del impuesto sobre la renta empresarial).
4. Mejorar los libros de cuentas y estandarizar la contabilidad financiera
Los contribuyentes deben establecer libros de cuentas de acuerdo con las leyes, regulaciones y sistemas contables pertinentes, estandarizar la contabilidad financiera y llevar a cabo una contabilidad basada en ellos. sobre comprobantes contables legales y válidos. Para aquellos que no obtengan facturas u otros comprobantes legales y no los registren en cuentas según lo requerido, las autoridades fiscales podrán imponer sanciones y realizar ajustes fiscales de conformidad con las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China".
5. Responsabilidades legales
Los contribuyentes son el organismo principal de liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta empresarial. Deben calcular el impuesto a pagar por sí mismos de acuerdo con las políticas y regulaciones pertinentes del impuesto sobre la renta empresarial. Realizar ajustes tributarios basados en diferencias para determinar el impuesto anual a pagar o reembolsar, y presentar declaraciones anuales de impuestos a las autoridades fiscales competentes. La responsabilidad legal del contribuyente se establece formalmente con la finalización de la declaración de impuestos. Por lo tanto, el contribuyente debe asumir la responsabilidad legal correspondiente por las cuestiones relacionadas con los impuestos que se produzcan después de la finalización de la declaración de impuestos.