Preguntas relacionadas con la corrección de errores contables, fáciles de aprobar 1 P429

No te preocupes, el impuesto sobre la renta diferido siempre ha sido un punto difícil en el aprendizaje de contabilidad. Pero si lo entiendes, es un tigre de papel.

Veamos primero tu pregunta.

Veamos el tratamiento contable de esta Compañía Huayuan desde el principio.

El 31 de diciembre de 2011, el caso aún no había llegado a un veredicto y Huayuan Company creía que había pasivos estimados en 40W.

Debido al principio contable de devengo, los activos no pueden sobreestimarse y los pasivos subestimarse. En ese momento realizará este asiento contable:

Débito: Gastos no operativos 40

Préstamo: Pasivos estimados de 40

La ley tributaria no reconocerá sus pasivos estimados, es decir, cuando paga impuestos sobre sus gastos no operativos de 40W, la oficina de impuestos no le permitirá Pague impuestos del monto total. Se deducirá de la ganancia porque solo lo estimó usted mismo y en realidad no pagó la compensación. Pero usted dedujo estos 40W de su propia ganancia contable, por lo que en realidad pagó 10W (40W*25) más de impuestos ahora. Estos impuestos adicionales podrán deducirse en el futuro, por lo que ahora se han formado activos.

Débito: activo por impuesto sobre la renta diferido 10

Crédito: gasto por impuesto sobre la renta 10

Ahora el 22 de marzo de 2012 se ha emitido la sentencia, y dice usted en blanco y negro que no hace falta. Hice una estimación temerosa y le compensé con 50W. Se acaba de dictar sentencia y todavía no hemos pagado el dinero, por lo que es pagadero. Por tratarse de una compensación, se contabiliza como "otras cuentas por pagar". Deberíamos pagar 50W. Estos 50W corresponden a dos partes. Una son los 40W que se estimaron el año pasado. En este momento, se convierte de estimado a oficial. La otra parte es una subestimación de 10W, que es el "ajuste anual de pérdidas y ganancias anterior".

Débito: Pasivos estimados 40

Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 10

Crédito: Otras cuentas por pagar 50

Mire a continuación y no entiendes ¿Cómo surgió el 2.5W?

Ahora que el año pasado nos agraviaron y nos pagaron impuestos en exceso, finalmente tenemos un día para venir y ser útil, es decir, los impuestos pagados en exceso el año pasado ahora se pueden deducir. Al tratarse de una cuestión de varios años, es decir, lo que se estimaba en 2011 se ha convertido en un hecho en 2012. Por lo tanto, es mejor utilizar el "ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior" para realizar la transición de estos problemas.

Antes de deducir, primero transferimos los activos originales del impuesto sobre la renta diferido

① Débito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 10

Crédito: ingresos diferidos activos fiscales 10

Ahora tenemos 50W de cuentas por pagar. Usamos estos 50W como una deducción de la ganancia total según la base contable de acumulación (o devengo) Sin embargo, según la base de caja de la ley tributaria, estas cuentas por pagar ya que usted no lo hizo. En realidad, no das el dinero, no cuenta, por lo que aún tienes que pagar impuestos por esta parte a la oficina de impuestos. Este 50W*25=12,5W se ha convertido en el impuesto extra que tenemos que pagar, formando un activo por impuesto sobre la renta diferido.

②Débito: Activos por impuesto sobre la renta diferido 50×25=12,5

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 12,5

①② En conjunto, esto es

Débito: Activos por impuesto sobre la renta diferido 2,5

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 2,5

Entonces, los 2,5W que ves son en realidad después de la suma, la suma , resta y suma es Los 50W que se abordarán este año se reducirán de los 40W que se esperaban el año pasado.