Gestión de inventario del sistema de gestión financiera de la empresa.
1. Los inventarios se refieren a los activos circulantes que son propiedad o están controlados por una empresa y que pueden medirse en moneda y utilizarse para la producción y operación de la empresa, incluidas materias primas, consumibles de bajo valor, productos y semiproductos. productos terminados y productos terminados. Las materias primas incluyen principalmente: materiales principales como placas de acero, materiales de soldadura, tubos de acero, aceite crudo, etc., materiales auxiliares como alambre de hierro, pintura, pernos, tuercas, etc., repuestos, llaves, etc.; categorías como escobas, guantes, toallas, jabón, detergente en polvo, etc.; otras categorías.
2. La valoración del inventario se basa en el coste real.
(1) El precio de compra de materias primas incluye el precio de compra, tarifas de carga y descarga, tarifas de embalaje, pérdidas durante el transporte, tarifas de recolección antes del almacenamiento, tarifas de transporte fuera de la ciudad, primas de seguros e impuestos pagados. , etc.
(2) Para la entrega de materia prima, el costo de entrega del material se calcula utilizando el método promedio ponderado.
3. Adquisición de materia prima
La adquisición de material debe tener un formulario de solicitud de compra del departamento de producción, almacén o suministro. Solo después de la aprobación de los líderes pertinentes se puede pedir dinero prestado al departamento financiero. departamento. Están estrictamente prohibidas las compras no planificadas y el exceso de inventario.
4. Después de que los materiales comprados por el departamento de suministros de acuerdo con el formulario de solicitud de compra sean transportados a la empresa, deben esperar hasta que el departamento de inspección de calidad presente la orden de compra, la factura de compra y el contrato de compra y venta (. acuerdo) certificado firmado y aprobado por el director general. (Laboratorio) realiza una inspección de calidad. Después de pasar la inspección, emitirá dos copias del informe de inspección junto con la factura y se dirigirá al departamento de almacenamiento para los procedimientos de almacenamiento.
5. Cuando el departamento de almacén acepta materiales en el almacén, debe verificar en detalle si el nombre del producto, el modelo de especificación, la cantidad y la calidad indicados en la factura son consistentes con la situación real, y también comparar junto con el informe de inspección emitido por el departamento de inspección (prueba), solo después de pasar la inspección se puede aceptar en el almacén, completar el formulario de aceptación del material y verificar el nombre del producto, las especificaciones y el modelo indicados en el puerto de recolección de papel sin accesorios de placa de identificación.
6. El formulario de inspección y recepción de materiales está en tres copias. Una copia se conserva en el departamento de almacén como comprobante, junto con la factura y la orden de compra. para el procesamiento contable después de la aprobación del gerente general. La otra copia se conserva como comprobante de proveedor.
7. Para los materiales que han llegado pero la factura no ha llegado, el departamento de gestión de almacén puede gestionar el almacenamiento temporal de acuerdo con los documentos de aceptación, registrar los materiales en el almacén y completar un presupuesto de almacenamiento por triplicado. El almacén conservará una copia como comprobante contable y la otra se entregará al departamento financiero para su procesamiento contable. A principios de mes se devolverá el comprobante rojo al almacén para su valoración y el recibo oficial de almacén. deberá completarse cuando llegue la factura.
8. Gestión de materiales fuera del almacén
(1) El departamento de producción emite una hoja de solicitud de materiales basada en el plan de producción y los materiales del presupuesto de diseño, que es completada por el estadístico. completo, verdadero y preciso El uso de la hoja de solicitud de material debe basarse en la producción. El número de lote del producto completado en el plan se utiliza como base para agregar costos y gastos, selección de tipo único, triplicado de tipo único, uno. copia para estadísticas del taller, una copia para finanzas y una copia para almacén. Para los materiales que exceden el presupuesto o plan, el director de producción tiene una copia y una copia para materiales, una para el departamento de finanzas, otra para el almacén. uno para el director de producción para materiales que excedan el presupuesto o plan. Los materiales planificados deben ser firmados y aprobados por el director de producción y presentados al gerente general para su aprobación a final de mes. Los materiales que no son de producción deben ser aplicados para otros materiales por el departamento de servicio postventa y las facturas contables. ser aplicado por el departamento administrativo y firmado por el gerente general antes de que el almacén pueda enviar la mercancía.
(2) Al final del mes, el taller prepara una tabla resumen de consumo de material basada en las estadísticas de la lista de recolección de material, y el departamento de almacén prepara una tabla resumen de entrega de material El taller, almacén. y el departamento financiero debe conciliar y consultar con él.
9． Gestión de almacenamiento de producto. Después de que el taller produzca el producto terminado, completará el formulario de inspección junto con el departamento de almacén e inspección de calidad. El formulario de almacenamiento de producto terminado será por triplicado (indicar). el número de orden de producción); una copia para contabilidad de almacén y otra para finanzas. Una copia y una copia de las estadísticas del taller para calcular salarios y otros indicadores de evaluación.
10. Para la gestión de entrega de producto terminado, el departamento de gestión de almacén entregará la mercancía según el albarán de entrega o documento de recogida sellado por el departamento financiero, y al mismo tiempo firmará el pase de puerta. El personal de seguridad solo puede ver el sello financiero y el personal de administración del almacén. Los vehículos y otros vehículos de transporte pueden ser inspeccionados y liberados solo después del permiso de puerta firmado. Al final del mes, el personal de seguridad y el personal de administración del almacén resumirán las juntas y las juntas. para el retiro de la mercancía y presentarla al departamento financiero el día 30 de cada mes para su verificación y cotejo correspondiente. Archivo previa verificación por parte del departamento financiero.
11. El departamento de almacén debe pagar las mercancías al recibirlas, registrar las cuentas pertinentes de manera oportuna y establecer libros de contabilidad para recibir, emitir, depositar o recibir temporalmente pagos por materiales y productos terminados. Está estrictamente prohibido llenar el almacén con billetes vacíos.
12. Gestión de fin de mes de productos en proceso y productos semiacabados de elaboración propia. Al final del mes, el departamento de producción y los estadísticos del taller deben hacer un buen trabajo en el inventario y registro de productos en proceso y productos semiacabados de fabricación propia, y preparar y enviar formularios de registro de inventario de manera oportuna para garantizar la autenticidad y exactitud de la contabilidad de costos de fin de mes.
13. Los contratos de compra y venta deben firmarse para todas las materias primas a granel y liquidarse mediante facturas. Después de comprar, inspeccionar y colocar varios materiales en el almacén, independientemente de si se realiza el pago, un comprobante de almacenamiento. Se debe completar la factura o el comprobante de almacenamiento. El documento de almacenamiento debe enviarse al departamento financiero para su contabilidad, de modo que diversas reclamaciones y deudas puedan reflejarse verdaderamente y se pueda evitar la aparición de activos no contabilizados.
14. Los consumibles de bajo valor utilizados por cada departamento se incluirán en el coste mediante el método de amortización 50-50.
Para consumibles de bajo valor que se reciclan varias veces o se utilizan durante mucho tiempo, como material de oficina (escritorios, sillas, archivadores, etc.) y herramientas diversas, etc., deben estar firmados. por el gerente general al recibirlos el Departamento de Asuntos Generales del Departamento de Administración Se registran las Secciones según departamentos (personal), y los utensilios son firmados y aprobados por el director del departamento de producción, los gerentes de equipos y el registro de almacenes al mismo tiempo. y se establece un registro de uso de consumibles de bajo valor para garantizar que quien los utiliza sea responsable y quien los pierda compense. Compensación de pérdidas.
15. Las empresas deben fortalecer la gestión del sistema de devolución y reparación de productos terminados vendidos, establecer un sistema completo de aprobación de devolución y reparación e implementar un sistema de revisión de responsabilidad para los productos devueltos y reparados, que es responsabilidad del departamento de producción, el departamento de inspección de calidad, departamento de ventas, departamento de transporte y departamento de almacenamiento Es necesario verificar e implementar verazmente una compensación proporcional (en principio, se implementará una compensación total de responsabilidad).
Si se produce una devolución posventa de bienes que han sido emitidos con facturas especiales con IVA, se deberá aportar un certificado de devolución emitido por la autoridad fiscal del lugar donde se encuentre el comprador, de lo contrario no se tramitará el trámite de devolución. .
16. El inventario de la empresa debe ser inventariado regular o irregularmente, y se debe realizar un inventario integral de la propiedad al menos dos veces a mediados y al final del año. El inventario debe completarse por categoría en caso de exceso. pérdida o superficie de inventario desechada. Para los materiales y suministros que están por encima o por debajo del inventario, se deben identificar las razones, informar a los líderes de la empresa para su aprobación y las cuentas deben ajustarse de manera oportuna para garantizar que las cuentas sean consistentes para los materiales que están por debajo del inventario o dañados. Se deben identificar los motivos y el responsable deberá indemnizar.
17. Gestión de la venta de mercancías. El departamento financiero debe establecer un libro de ventas de productos y un libro de almacenamiento, y conciliar las cuentas con la otra parte de manera oportuna para garantizar que las cuentas y los hechos de la cuenta sean consistentes. Al mismo tiempo, debe firmar un acuerdo de venta con el. unidad de ventas para aclarar responsabilidades.
18. Gestión de embalajes. Se adopta un sistema de depósito para los envases utilizados para productos de exportación. El plazo de depósito es de 15 días en la ciudad y 30 días fuera de la ciudad. En principio, los envases vencidos no serán devueltos y se incluirán en los ingresos no operacionales del actual. período por parte de la empresa.
19. Gestión de materiales de procesamiento confiados
La empresa configura la cuenta "Materiales de procesamiento confiados" para calcular los costos reales de los materiales de procesamiento confiados, como el costo del material, las tarifas de procesamiento y el flete. , tasas de carga y descarga.
(1) Cuando una empresa necesita salir a procesar materiales, debe pasar por los procedimientos pertinentes para entrar y salir del almacén, y el gerente comercial irá al departamento financiero para emitir un aviso para materiales de procesamiento de salida. El formulario de notificación se realiza por triplicado, uno para el departamento de finanzas y otro para el almacén, uno para el pedido de salida y otro para la unidad encargada. Configure cuentas especiales para finanzas, almacén y suministros, y concilielas al final del mes.
(2) Después de que el gerente comercial llegue a la unidad encargada, debe enviar el aviso de descarga y procesamiento a la unidad encargada para su firma y luego traerlo de regreso al departamento financiero.
(3) Una vez procesados los materiales salientes, el gerente comercial presentará la factura al departamento de inspección para su inspección. El departamento de almacenamiento se encargará de los procedimientos de aceptación de los materiales confiados y luego pasará al departamento financiero. departamento con los documentos pertinentes para gestionar los procedimientos de reembolso y cancelación.
(4) La tarifa de procesamiento de compra, el flete y los impuestos relacionados de los materiales de procesamiento confiados se incluyen en el costo de los materiales de procesamiento confiados, y el precio unitario de almacenamiento se recalcula en función de la cantidad reciclada real.
(5) En principio, los materiales de procesamiento encargados deben firmar un contrato de procesamiento encargado (acuerdo) con la unidad encargada, aclarando responsabilidades como precio, calidad, fecha de entrega, etc.
20. Otros inventarios y gestión de activos. Otros inventarios y gestión de activos. Los procedimientos de entrada y salida del almacén para oxígeno, acetileno, etc. se manejarán de acuerdo con los procedimientos de entrada y salida del almacén para las materias primas relevantes.
21. Las herramientas o materiales prestados temporalmente por motivos especiales no podrán sacarse de la puerta de la empresa después de haber sido firmados y aprobados por el director de producción. Si es necesario sacarlos o tomarlos prestados de otras unidades, deberán hacerlo. se manejará de acuerdo con los procedimientos en 3.5.19.1 (nota: especifique el propósito, unidad, persona a cargo, dirección, número de teléfono y fecha de devolución), y después de ser firmado por el gerente general, se devolverá al almacén después inspección y sin daños. El departamento correspondiente pasará por los procedimientos de cancelación. Si no se devuelve después de la fecha de vencimiento, el almacén notificará primero al gerente general.
Se implementará el sistema de aprobación de firma del gerente general para los materiales que salen del almacén debido a relaciones comerciales u otras necesidades ajenas a la producción.
Desempeñar verdaderamente el papel del sistema de gestión financiera de la empresa
1. Los líderes conceden importancia al trabajo contable.
El buen desarrollo del trabajo contable está estrechamente relacionado con la Alta atención y fuerte apoyo de los líderes empresariales.
Los líderes empresariales deben seleccionar personas con buena calidad ideológica, fuerte sentido de responsabilidad y alto nivel profesional para enriquecer el equipo financiero y nombrar personas según sus méritos. Es necesario actualizar conceptos y establecer un nuevo concepto de que la gestión financiera es el núcleo de la gestión corporativa, para que los empleados corporativos, especialmente los líderes corporativos, comprendan la importancia de la gestión financiera y mejoren la conciencia sobre la gestión financiera.
2. Mejorar la calidad profesional del personal contable
La clave de cómo la gestión financiera desempeña su papel reside en el personal financiero. Es necesario mejorar aún más la calidad del personal financiero. Los administradores financieros no sólo deben poder calcular las cuentas, sino, lo que es más importante, ser buenos en la gestión financiera, es decir, en cómo desempeñar el papel de gestión financiera. Los contadores financieros deben tener conocimientos profesionales relativamente sólidos y también deben estar familiarizados con las leyes, regulaciones y sistemas nacionales, tener cierta capacidad para observar y predecir el entorno social (incluidos factores políticos, factores económicos, factores operativos, etc.), y tener fuertes capacidades de gestión.
Es necesario aprovechar plenamente el papel de las computadoras en la gestión contable y financiera, y estandarizar más la producción de comprobantes contables mediante el uso de software de contabilidad comercial. Con entradas oportunas y datos precisos, el sistema puede generar automáticamente informes contables, participando así en las decisiones comerciales con información contable de alta calidad. La aplicación de la informatización contable ha sentado las bases para realizar la transformación de la contabilidad a la gestión lo antes posible y lograr un salto cualitativo en la gestión financiera.
Centrarse en la gestión de fondos
1. Las empresas deben establecer un mecanismo ordenado de circulación de fondos.
Fortalecer la gestión unificada, el envío centralizado y el uso pagado de los fondos, y internamente El uso de fondos debe simular la liquidación bancaria, mantener una estructura de capital razonable, moderar los pasivos y esforzarse por reducir los costos y riesgos financieros. El sector financiero debe superar el fenómeno de dar prioridad al crédito de productos básicos sobre el crédito de capital, esforzarse por mantener una buena reputación financiera y crear una situación crediticia saludable.
2. Fortalecer la gestión institucional de los fondos y mantener la racionalidad de la composición de los fondos.
Una estructura de ocupación de fondos razonable es el requisito previo para garantizar la máxima eficacia de los fondos que debe utilizar el departamento financiero. adoptar métodos de cálculo financiero para determinar el mejor punto de compra y depósito de la estructura y revertir la situación actual de peso anormalmente ligero y pesado en la asignación de capital; métodos de liquidación flexibles y modificables, aumentar el control del departamento financiero sobre la gestión de fondos y supervisar Implementar un sistema de responsabilidad de ventas centrado en el cobro de pagos. Preste siempre atención a las desviaciones en la operación de capital e implemente ajustes en la estructura de capital de manera oportuna.
3. Fortalecer la gestión de la inversión extranjera
La inversión ciega y el desperdicio de fondos son una razón importante de la baja eficiencia del capital. El departamento financiero debe recopilar información útil desde fuera de la empresa, estudiar activamente el mercado, participar conscientemente en el cálculo y demostración de proyectos de inversión empresarial, fortalecer la investigación de viabilidad de inversiones a largo plazo, establecer el concepto de reembolso de inversiones, considerar el valor temporal de fondos y valor de riesgo, y comparar con precisión las tasas de reembolso de inversiones y los costos de financiamiento del proyecto, y la búsqueda de maximizar los beneficios de la inversión: auditar periódicamente los proyectos de inversión, aumentar la supervisión financiera de los proyectos en construcción y rastrear y evaluar la efectividad del uso de los fondos del proyecto. Realizar un seguimiento y evaluar la eficacia del uso de los fondos del proyecto.
4. Fortalecer la compensación por acumulación de fondos
El departamento financiero debe supervisar la malversación de fondos corporativos y prevenir la malversación excesiva de salarios, beneficios e inversiones no productivas.
La gestión financiera tiene las características de alta sensibilidad. Los efectos y problemas en todos los aspectos de la producción y operación de la empresa se reflejarán en el tiempo a través de diferentes indicadores financieros, como si la toma de decisiones es apropiada, si la la operación es cuadrada, si la organización de la producción es razonable y si la calidad del producto es razonable, si la calidad y la variedad son adecuadas para las necesidades, si la conexión entre la producción y las ventas es fluida, si el consumo es normal, si los ingresos y las ganancias se obtienen. son razonables, etc. tendrán un impacto significativo en los indicadores financieros. Las métricas financieras tendrán un impacto significativo.
El departamento financiero, a través del cálculo, la previsión, la recopilación y el análisis periódicos de los indicadores financieros, afirma los logros, expone los problemas, descubre las causas, propone medidas de mejora y promueve que las empresas mejoren continuamente los beneficios económicos.