Al pagar el IRPF, ¿la deducción por cinco seguros sociales y un fondo de vivienda se refiere a la parte que corre a cargo del individuo?
Pregunta 1: ¿Cómo calcular cinco seguros sociales, un fondo de vivienda y el impuesto sobre la renta personal? Ingresos personales de los empleados de empresas estatales = salario básico + desempeño + bonificación + subsidio, suponiendo que el ingreso personal total sea de 8.000 yuanes:
1. debe deducirse: 8000×22,2% +3=1779 yuanes El ratio anterior proviene del ratio de pago de cinco seguros y un fondo en 2016 proporcionado por la Red de Consulta de la Seguridad Social:
1. el empleador paga el 20% y el empleado paga el 8%
2. Seguro médico: el empleador paga el 10% y el empleado paga el 2% + 3 yuanes (plan de enfermedad grave)
3. Seguro de desempleo: El empleador paga el 1% y el empleado paga el 0,2%
4 Seguro público de accidentes: El empleador paga el 0,3% y el empleado paga el 0
5. el empleador paga el 0,8% y el empleado paga el 0
6. Fondo de previsión de vivienda: el empleador paga el 12% y el empleado paga el 12%
2. Cálculo del impuesto sobre la renta personal a pagar:<. /p>
Ingreso imponible: 8000-1779-3500=2721 yuanes
Impuesto sobre la renta personal a pagar: 2721× 10% - 105 = 167,10 yuanes
1. método de cálculo:
Ingreso imponible = ingreso salarial - diversas primas de seguro social - monto de exención (3500 yuanes)
Impuesto a pagar = ingreso imponible x tasa impositiva - deducción de cálculo rápido
Nota: si el cálculo es para extranjeros (incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán), el impuesto sobre la renta personal está exento. La cantidad se fija en 4.800 yuanes
2 El exceso de impuesto progresivo ajustado de 7 niveles. tasa a partir del 1 de septiembre de 2011: el monto de la deducción de cálculo rápido de la tasa imponible del impuesto sobre la renta para todo el mes (yuanes) no deberá exceder los 1.500 yuanes 3% 0 Más de 1.500 yuanes a 4.500 yuanes 10% 105 Más de 4.500 yuanes a 9.000 yuanes 20% 555 Más de 9.000 yuanes a 35.000 yuanes 25% 1005 Más de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes 30% 2755 Más de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes 35% 5505 La porción superior a 80.000 yuanes 45% p>
Salario recibido: 8.000 - cinco seguros y un fondo pagado 1.779 - impuesto sobre la renta personal 167,10 = 6.053,90 yuanes Pregunta 2: ¿Tengo que pagar el impuesto sobre la renta personal por la parte de los cinco seguros y un fondo pagado? No. A deducir, pregunta 3 : ¿Debería pagarse el impuesto sobre la renta personal sobre la base del monto antes de deducir los cinco seguros sociales y un fondo o después de deducir los cinco seguros sociales y un fondo? El impuesto sobre la renta personal se paga en función del importe una vez deducidos cinco seguros sociales y un fondo de vivienda.
(1) Primero déjame contarte sobre el método de cálculo del impuesto personal:
Cálculo rápido del impuesto a pagar y el monto de la deducción
0-15003%0
1500-450010%105
4500-900020%555
9000-3500025%1005
35000-5500030%2755
55000-8000035%5505
80000 y superior 45%13505
Nota: Copié esto directamente de la tabla de Excel. Puedes copiarlo a 07excel
Cálculo: Primero, su ingreso salarial es 3.500 (es el monto de exención de impuestos legal). Luego busque en la tabla para ver en qué rango de filas se encuentra W y luego determine la tasa impositiva a y el monto de la deducción b.
Su impuesto personal Z=w*a-b, su salario real es La base impositiva W=6300-1449-3500=1351, la tasa impositiva de la tabla es 3%, la deducción por cálculo rápido es 0, el impuesto personal Z=1351*3% -0=40,53 Su salario real es 6300-1449-40,53 =4810,47
(2) Ejemplo de método de cálculo para el bono único al final del año:
Asumiendo. que el bono de fin de año es de 10.000 yuanes, primero divídalo por 12 meses para obtener 833,33 y coloque 833,33 en la tabla de arriba Busque en línea y descubra que está en la tasa impositiva del 3%, luego su impuesto personal de bono de fin de año = 10.000*3%-0 (la deducción por cálculo rápido es 0) = 300 yuanes.
La principal diferencia entre el bono de fin de año y el salario es que después de repartirlo en 12 meses, la tarifa de subsistencia de 3500 no se puede deducir, porque la tarifa de subsistencia solo se puede deducir una vez al mes, cuando Pagas tu salario mensual Ya descontado. Pregunta 4: ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal y cinco seguros sociales y un fondo de vivienda? Primero, hablemos de los cinco seguros y un fondo: los cinco seguros y un fondo se dividen en la parte a cargo del individuo y la parte a cargo de la unidad. El método de cálculo es la base de pago * la tasa de cada tipo de seguro. La base de pago se determina en función de su salario mensual promedio del año anterior, combinado con su nivel salarial promedio local del año anterior. No tienes que preocuparte por cómo determinar el número base, el departamento de recursos humanos de tu unidad lo hará. Por supuesto, algunas unidades declararán un monto inferior al monto base para reducir la porción que la unidad debe soportar. Si esto le preocupa más, si su unidad no declara lo suficiente, puede solicitar arbitraje al departamento de arbitraje laboral.
En segundo lugar, hablemos de impuestos. En circunstancias normales, es el salario mensual el que genera el IRPF. El método de cálculo del impuesto personal para el salario mensual es: (salario antes de impuestos - seguridad social - fondo de previsión - otras deducciones antes de impuestos - 3500) * tasa impositiva - deducciones de cálculo rápido. Por ejemplo, si su salario antes de impuestos es 6000, su pago mensual a la seguridad social y al fondo de previsión es 1000 y dona 200 a través de canales formales, entonces su impuesto personal para ese mes es (6000-1000-200-3500)*3 %=39 yuanes.
Para conocer las tasas específicas de los distintos tipos de seguros de seguridad social y fondos de previsión, así como las tasas impositivas y las deducciones de cálculo rápido para cada nivel del impuesto sobre la renta personal, puede buscar en Baidu Pregunta 5: Es. ¿Los cinco seguros y un fondo se deducen antes del IRPF? Tabla de tasas impositivas progresivas de nueve niveles para el impuesto sobre la renta personal aplicable a sueldos y salarios
Ingreso imponible del mes completo (ingresos con impuestos incluidos) por nivel Tasa impositiva % Cálculo rápido monto de la deducción (yuanes)
Uno No más de 500 yuanes 5 0
Dos más de 500 yuanes a 2.000 yuanes 10 25
Tres más de 2.000 yuanes a 5.000 yuanes 15 125
cuatro más de 5.000 yuanes a 20.000 yuanes 20 375
Cinco más de 20.000 yuanes a 40.000 yuanes 25 1375
Seis más de 40.000 yuanes a 60.000 yuanes 30 3375
Siete más de 60.000 yuanes a 80.000 yuanes 35 6375
Ocho más de 80.000 yuanes a 100.000 yuanes 40 10375
Nueve más de 100.000 yuanes 45 15375 Pregunta 6: Al pagar ingresos personales Impuesto, la deducción de cinco seguros y un fondo de vivienda se refiere a la responsabilidad personal ¿Esa parte? Al pagar el impuesto sobre la renta personal, los "cinco seguros sociales y un fondo" a cargo del individuo se pueden deducir del salario total. Por ejemplo, si su salario total es de 3.800 yuanes, y los "cinco seguros y un fondo" a cargo del individuo. individual son 300 yuanes, la base para calcular el impuesto sobre la renta personal son 3.500 yuanes.
Los cinco seguros y un fondo de vivienda a cargo de la unidad no tienen nada que ver con el individuo. Pregunta 7: ¿Significa sólo después de pagar el impuesto personal o incluye los cinco seguros sociales y un fondo? Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, los cinco seguros sociales y un fondo no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Pregunta 8: ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas si el salario no está cubierto por cinco seguros sociales y un fondo de vivienda? Señor, la ley laboral estipula que los estudiantes no pueden firmar un contrato laboral, lo cual es similar a emplear mano de obra infantil. Por eso la empresa no le paga seguridad social ni fondos de previsión.
El impuesto sobre la renta personal no tiene nada que ver con si pagas los cinco seguros sociales y un fondo de vivienda. Mientras tus ingresos alcancen el umbral impositivo, tendrás que pagar un impuesto.
Con un salario mensual de 6.000 dólares y sin cinco seguros y un fondo de vivienda, el impuesto = (6000-3500)*10%-105=145 yuanes.
Pregunta 9: ¿Debería la empresa deducir el impuesto sobre la renta personal si no paga los cinco seguros y un fondo de vivienda al individuo? No, es ilegal no pagar los cinco seguros y el impuesto sobre la renta personal. Según el artículo 17 de la Ley de Contrato de Trabajo: El contrato de trabajo tendrá las siguientes disposiciones:
(7) Seguro social;
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Primer Artículo 11: Las personas físicas que tengan domicilio en China, o que no tengan domicilio pero hayan residido en China durante un año, pagarán el impuesto sobre la renta personal de conformidad con las disposiciones de esta Ley sobre sus ingresos obtenidos dentro y fuera del país. fuera de China.
Las personas físicas que no tengan domicilio ni residencia en China, o las personas físicas que no tengan domicilio pero hayan residido en China durante menos de un año, pagarán el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con las disposiciones de esta Ley sobre sus ingresos. derivado de China.
Artículo 2: Estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta las siguientes rentas personales:
1. Las rentas provenientes de sueldos y salarios.
Sin embargo, la caja de previsión de vivienda; no está cubierto por la legislación laboral Es obligatorio pagar el fondo de previsión y la empresa puede elegir si pagar el fondo de previsión según la situación. Pregunta 10: ¿El impuesto sobre la renta personal se calcula sobre la base del salario después de deducir los cinco seguros sociales y un fondo o antes de la deducción? El impuesto sobre la renta personal se calcula sobre la base del salario después de deducir los cinco seguros sociales y un fondo. Los bonos mensuales deberían estar sujetos a impuestos.
Con un salario mensual de 2.000 y un bono de 1.000, ¿se descuenta el impuesto en base a 2.000 o a 1.000? No son 2000, ni 1000, pero el total de ellos es 3000.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar (3000-2000)*10%-25=75