¿Puedo emitir una factura especial con IVA para compensar la compra de un teléfono móvil?
La deducción de la factura especial del IVA emitida por la empresa al comprar un teléfono móvil depende principalmente de si el teléfono móvil es adecuado para particulares o para necesidades comerciales y de gestión. Si el teléfono móvil adquirido es para uso personal, no se podrá deducir el impuesto soportado. Si el teléfono móvil adquirido se utiliza para necesidades de gestión empresarial, se puede deducir el impuesto soportado.
De acuerdo con las regulaciones pertinentes: el impuesto soportado sobre bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos para el bienestar colectivo o el consumo personal no se deducirá del impuesto repercutido.
¿Cómo hacer asientos contables al comprar un teléfono móvil por más de 5.000?
Si una empresa compra un teléfono móvil para su operativa y gestión diaria, y obtiene una factura especial con IVA (o una factura general con IVA), luego se pueden incluir los gastos corrientes correspondientes según los diferentes departamentos de uso, y la factura especial con IVA se puede deducir del IVA. Los asientos contables específicos son los siguientes:
Débito: Gastos administrativos - gastos de oficina
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Crédito: depósito bancario (efectivo en stock)
El monto de compra del teléfono móvil es superior a 5.000, el cual cumple con las condiciones para el registro de activos fijos y debe amortizarse anualmente:
Débito : activo fijo - teléfono móvil
Crédito: depósito bancario (efectivo en caja)
Débito: gastos administrativos
Crédito: depreciación acumulada
Recibir una factura especial del impuesto al valor agregado ¿Cómo hacer asientos contables?
Al recibir una factura, los asientos contables son los siguientes:
Préstamo: materiales/bienes de inventario originales de la aldea
Impuestos por pagar/vencidos Pagar impuesto al valor agregado/impuesto soportado
Crédito: Cuentas por pagar
Al pagar bienes:
Débito: Cuentas Por pagar/Por pagar
Crédito: Depósito bancario/efectivo/billetes por cobrar
¿Cuáles son las condiciones para la deducción de facturas especiales del impuesto al valor agregado?
Las condiciones para la deducción de facturas especiales del impuesto al valor agregado incluye específicamente:
p>1. La empresa compradora debe ser un contribuyente del IVA general
Los contribuyentes del IVA general se refieren a empresas cuyas ventas anuales a pagar con IVA exceden. las normas para los pequeños contribuyentes estipuladas por el Ministerio de Finanzas y las unidades de tipo empresarial. La oficina de impuestos normalmente pondrá un sello especial para los contribuyentes en general en la copia del certificado de registro fiscal.
2. Obtener un certificado de deducción fiscal legal
Según la normativa pertinente, las condiciones que se deben cumplir para obtener un certificado de deducción fiscal legal son: los artículos están completos y consistente con la transacción real, la escritura debe ser relativamente clara y no se permiten líneas ni espacios incorrectos en la página de deducción de la factura, que debe tener un sello financiero especial o un sello de factura especial;
3. El negocio realmente está sucediendo
El negocio realmente está sucediendo y solo se puede deducir la factura especial con IVA.
4. Certificar y solicitar la deducción dentro del tiempo especificado
Las facturas deben certificarse dentro de los 180 días siguientes a la fecha de emisión. Luego de la certificación, se debe reclamar una deducción en el mismo mes. .
Base Legal
"Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado"
Artículo 8 Pago o carga a cargo de los contribuyentes por la compra de bienes, mano de obra, servicios, activos intangibles, y bienes inmuebles El impuesto al valor agregado es el impuesto soportado.
Los siguientes montos del impuesto soportado pueden deducirse del monto del impuesto repercutido:
(1) El monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida de el vendedor.
(2) El monto del impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del IVA de importación de aduanas especiales obtenida de la aduana.
(3) Para adquirir productos agrícolas, además de obtener una factura especial del impuesto al valor agregado o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el precio de compra de los productos agrícolas y una deducción del 11% que figura en el precio agrícola. factura de compra del producto o factura de venta El impuesto soportado se calcula a la tasa, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario. La fórmula de cálculo del impuesto soportado es:
Impuesto soportado = precio de compra El monto del impuesto al valor agregado indicado en el certificado de pago de impuestos obtenido por la autoridad o agente de retención.
Los elementos permitidos para la deducción y el ajuste de la tasa de deducción serán decididos por el Consejo de Estado.
Artículo 9 Si un contribuyente adquiere bienes, mano de obra, servicios, activos intangibles o bienes inmuebles, y el certificado de deducción del Impuesto al Valor Agregado obtenido no cumple con las leyes, reglamentos administrativos o disposiciones pertinentes del régimen tributario. departamento del Consejo de Estado, el monto del impuesto soportado será No se puede deducir del impuesto repercutido.
Artículo 10 El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido:
(1) Artículos utilizados para el cálculo del impuesto utilizando el método de cálculo simplificado del impuesto, artículos exentos de impuesto al valor agregado, bienes adquiridos, mano de obra, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles para el bienestar colectivo o consumo personal;
(2) bienes adquiridos con pérdidas anormales y servicios laborales y de transporte relacionados;
(3) Bienes comprados (excluidos activos fijos), mano de obra y servicios de transporte utilizados para pérdidas anormales de productos en proceso y productos terminados;
(4) Otros artículos especificados por el Consejo de Estado.