¿Cuáles son los métodos para la identificación de facturas y la identificación de facturas?
Comenzar con sellos
Comenzar con sellos Podemos encontrar que las facturas falsas generalmente tienen los siguientes tipos: (1) Focas peludas O no hay foca. Cuando algunos departamentos comerciales emiten facturas falsas, para eludir la responsabilidad y protegerse, imprimen deliberadamente sellos poco claros o se niegan a sellarlos. (2) Utilizar el sello oficial de la empresa cerrada. Aunque algunas empresas quebraron, sus sellos oficiales no fueron recogidos conforme a la ley, lo que facilitó la emisión de facturas falsas. (3) El ámbito comercial del sello no coincide con el contenido de la factura. Por ejemplo, durante la auditoría, encontramos que algunas facturas fueron emitidas para reparación de automóviles, pero tenían el sello de una tienda de comestibles, el contenido era para artículos de oficina, pero el sello era el sello de venta de un mostrador de ropa en un centro comercial; centro comercial. (4) El departamento fiscal sólo coloca un sello especial para la facturación, no un sello financiero especial para unidades comerciales ni un sello privado para trabajadores autónomos.
Empiece por el grado de estandarización
Durante el proceso de auditoría, encontramos que algunas facturas no cumplían con las disposiciones pertinentes de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China". Algunas facturas no fueron emitidas por la unidad de compras y otras no fueron emitidas por la unidad de compras. Este tipo de factura es muy flexible en cuanto a unidad de reembolso y tiempo de entrada, pudiendo reembolsarse en cualquier momento y lugar. Por ejemplo, algunos departamentos competentes emiten bonificaciones y obsequios que no pueden contabilizarse en las facturas falsas irregulares antes mencionadas y los cobran a unidades subordinadas.
Empiece por el contenido
En la actualidad, el contenido de las facturas falsas emitidas por las unidades auditadas incluye principalmente "material de oficina", "alimentos no básicos", "material de protección laboral", La "gasolina" y los "cuotas de mantenimiento" esperan. Si los gastos en estas áreas son extremadamente altos, puede haber un problema de emisión de facturas falsas. Al revisar dichas facturas, se debe prestar especial atención a los meses del Festival de Primavera y del Festival del Medio Otoño de cada año si es útil emitir facturas falsas para encubrir el hecho de emitir beneficios indiscriminadamente y utilizar fondos públicos para dar obsequios.
Comience con la relación lógica
Durante la auditoría, notamos que hay algunos problemas con la relación lógica entre el número de factura y la fecha de la factura. Por ejemplo, algunas unidades auditadas emiten facturas de compra de una determinada unidad de compra, con números de ticket consecutivos pero muy separados; algunas facturas tienen números de ticket consecutivos o discontinuos, pero las facturas en el mismo libro están selladas por diferentes unidades de compra. Las unidades emitieron facturas con el mismo contenido de compra de una unidad de compras el mismo día, pero los números de factura eran muy diferentes o no estaban en el mismo libro. A menudo esto lo hace deliberadamente el emisor para encubrir la verdad, pero es contraproducente y expone el defecto, lo que muestra la conciencia culpable de la persona que emitió la factura falsa.
Comience con la categoría de industria
Algunas unidades auditadas ignoran la comparación de categorías de industria cuando emiten facturas falsas, lo que genera conflictos entre las categorías de industria de las facturas y los comportamientos de gestión empresarial. Por ejemplo, algunas facturas se emiten por "Compra de material de oficina", pero son de la industria de la construcción, algunas facturas son por "Mantenimiento de la casa", pero son de la industria minorista, etc.
Comience con la autenticidad
La auditoría encontró que los grandes gastos financieros de muchas unidades se registraron con una sola factura, lo que dificultaba confirmar la autenticidad de sus gastos. también dio lugar a violaciones de las disciplinas e incluso los delincuentes pueden aprovechar esta oportunidad. Por ejemplo, no hay una lista de materiales de reparación y registros de repostaje diario adjuntos a la factura por una tarifa de reabastecimiento de combustible y reparación de automóviles grandes, después de la tarifa de baño de 10.000 yuanes, no hay ningún formulario de aprobación de visitantes ni otros registros originales con evidencia; lista de suministros de oficina comprados al por mayor, y la factura solo indica esos suministros de oficina. "
Comience con la lista de recibos
Compruebe si todas las facturas recibidas por la unidad auditada están completas y si todos los ingresos están registrados en la cuenta. Antes de la inspección, controle todos los recibos. Talones y números de boletos de la unidad auditada, concéntrese en verificar las facturas a las que les faltan páginas. Durante la auditoría, también debe verificar las unidades de pago relevantes para ver si los pagos de las unidades de pago son consistentes con los montos y artículos cobrados por la unidad auditada. unidad auditada Si son inconsistentes, significa que hay problemas como ocultación y retención de ingresos. Investigue y verifique más a fondo.
Comience examinando la "memoria" para evitarlo. Para evitar que los líderes eludan su responsabilidad cuando se exponen problemas, algunos contadores agregan códigos secretos a documentos contables problemáticos durante las auditorías, prestan atención a puntos especiales y exponen irregularidades y analizan "rastros" como rayones, rayones, garabatos y alteraciones en los comprobantes contables. facturas. Los auditores deben analizar y juzgar todos los comprobantes contables y facturas para descubrir la verdad.
Comience con la inspección continua del sistema
Al auditar una unidad, la inspección continua de su sistema se utiliza como un gran avance. A través de la inspección continua del sistema, es posible descubrir. y exponer las dificultades que tiene una unidad. Problemas encontrados. Aunque existen diversas variaciones de facturas falsas, estas tienen un solo propósito, que es engañar a los demás y confundirlos con las reales. Sigue siendo la misma frase: es verdadera y no falsa. Las facturas falsas siempre lo son de una forma u otra. Mientras nuestros auditores resuman y acumulen experiencia en el trabajo, inspeccionen cuidadosamente y distingan cuidadosamente, no será difícil encontrar pistas.
Los nueve métodos anteriores para identificar facturas falsas se basan únicamente en el anverso de la factura. Para abordar verdaderamente el problema de las facturas falsas, debemos ir más allá del libro mayor y realizar las auditorías ampliadas necesarias. Los auditores deben prestar atención a la cuestión del uso de facturas falsas y responsabilizar a las personas responsables pertinentes de garantizar la legalidad y el cumplimiento de los gastos financieros. [1]
Diez formas de identificar facturas
La inspección de facturas es una tarea habitual de supervisión económica y legal. Determinar la autenticidad de las facturas es una habilidad comercial esencial para los supervisores legales. Revisar y juzgar la autenticidad de las facturas debe tener un espíritu profundo y meticuloso y un alto sentido de responsabilidad. Es necesario analizar cuidadosamente la forma y el contenido, el fenómeno y la esencia de las facturas, ser bueno explorando los problemas, distinguir lo verdadero de lo falso y lo dudoso y saberlo todo cuando lo vea. Los métodos específicos son:
(1) Revisar la validez de la factura. Existen diferentes formatos de factura en diferentes períodos y las facturas se modifican de vez en cuando. Si descubre que se han utilizado facturas antiguas para el reembolso más allá del límite de tiempo, debe averiguar la situación y determinar si existe algún problema. En el caso de las facturas, es necesario comprobar si están impresas con claridad y si hay errores u omisiones para determinar la autenticidad. Revise y compare facturas antiguas y nuevas del mismo período para ver si utilizan facturas que han estado abandonadas durante mucho tiempo y luego utilícelas para el reembolso.
(2) Inspección manuscrita de facturas. Mire la foto de la factura, la fecha, el nombre, la cantidad, el precio unitario, la letra, el cuerpo del bolígrafo, los trazos finos y las sangrías para ver si son consistentes. Si hay rastros descoloridos de medicamento no utilizado, use una goma de borrar y un cuchillo para rasparlos.
(3) Consultar la copia de la factura. Compruebe si el color de la letra copiada es el mismo. Lea atentamente el anverso y el reverso de la factura para ver si necesita hacer varias copias. ¿Hay marcas de repetición parciales en la parte posterior? Si la segunda página de la factura no se copia sino que se rellena con un bolígrafo o bolígrafo, algo anda mal.
(4) Compruebe si la escritura en la factura ha sido desplazada. Cuando una empresa designada por la autoridad fiscal imprime y encuaderna facturas, las filas y columnas verticales y horizontales de cada página deben estar alineadas y tener una posición fija. Si la escritura escrita a mano en la factura cambia de manera anormal, puede haber un problema.
(5) Revisar el contenido de la factura. Verifique si el encabezado, la hora, la cantidad, el precio unitario y el monto del formulario de reembolso de la factura están completos; verifique si los nombres de los artículos de la factura son específicos, correctos y claros; Por ejemplo, si el nombre de la categoría escrito es suministros de producción, suministros de oficina, suministros de energía, grandes almacenes, artículos de primera necesidad y recuerdos, y la cantidad es grande, entonces, en este caso, pueden surgir problemas si se trata de pago en efectivo o pago por transferencia.
(6) Compruebe si el nombre del artículo está dentro del alcance de distribución de la unidad que utiliza el ticket. Por ejemplo, las facturas del Departamento de Reparación de Electrodomésticos y del Departamento de Procesamiento y Venta Minorista tienen todos los nombres Carbón, lo cual obviamente es problemático.
(7) Verifique si el nombre de la unidad de facturación coincide con el nombre de la unidad de envío y la unidad de recepción.
(8) Revisar si el nombre de la unidad de compra escrito en el mostrador de facturación coincide con el nombre de la unidad receptora y la unidad pagadora reales.
(9) Revisar si un mismo proveedor, especialmente hogares industriales y comerciales individuales, ha utilizado facturas de diferentes unidades.
(10) Revisar el número de factura. Compruebe si las facturas de la misma empresa han sido reembolsadas varias veces por una determinada empresa, pero los números de factura están conectados en secuencia, pero el tiempo está invertido. Para los problemas encontrados anteriormente, es necesario investigar el paradero de los objetos físicos después de que se reembolsan las facturas, y si el reembolso de la factura del comprador y del beneficiario es consistente con los talones de facturas, hojas de contabilidad, cuentas bancarias en efectivo y documentos físicos. cuentas detalladas de la unidad de facturación y del beneficiario de la entrega. Investigue si fue fabricado de la nada, sustituyendo un sustituto por un sustituto, utilizando un sustituto para reemplazar a un sustituto, y descubra la verdad y si existen delitos ilegales.