¿Cuál es la diferencia entre deducción y exención de gastos del IRPF?

(1) Umbral

El umbral generalmente se refiere a una base para calcular el monto del impuesto a pagar para un determinado tipo de impuesto (es decir, la base de cálculo del impuesto). Los contribuyentes que lleguen a este nodo deberán pagar impuestos sobre la base del monto total; si no se alcanza el nodo de valor, el contribuyente no pagará impuestos y disfrutará de la exención fiscal.

Por ejemplo, según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la exención del Impuesto al Valor Agregado para las Pequeñas y Microempresas" (Administración Estatal de Impuestos de la Anuncio de la República Popular China N° 52, 2017), IVA a pequeña escala Las ventas mensuales de bienes o servicios de procesamiento, reparación y reparación no excederán los 30.000 yuanes (pago de 90.000 yuanes trimestralmente), y las ventas mensuales de servicios de ventas e intangibles los activos no excederán los 30.000 yuanes (pago de 90.000 yuanes en octubre de 2018, de enero a febrero. El 31 de diciembre de 2020, las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de la política preferencial de exención temporal del impuesto al valor agregado. Aquí, los pequeños contribuyentes del IVA venden bienes o servicios de procesamiento, reparación y reparación por 30.000 yuanes por mes (90.000 yuanes por trimestre), y vender servicios y activos intangibles por 30.000 yuanes por mes (90.000 yuanes por trimestre). , se puede observar que un mismo contribuyente puede tener dos umbrales para la misma categoría tributaria

(2 )Monto de exención

El monto de exención generalmente se refiere a un nodo numérico especificado en el. base para calcular el impuesto a pagar para un determinado tipo de impuesto (es decir, la base de cálculo del impuesto) Si el contribuyente llega a este nodo, solo se calculará el monto que exceda el monto del impuesto. El monto de este valor está sujeto a impuesto; cantidad correspondiente a este nodo de valor, los contribuyentes no necesitan pagar impuestos

Por ejemplo, según la "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas sobre la Transferencia de Tecnología de Derechos de Uso Licenciado". "Anuncio sobre cuestiones" (Anuncio N° 82 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China de 2015), a partir de octubre de 2015, los ingresos por transferencia de tecnología obtenidos por empresas residentes en todo el país a partir de la transferencia de derechos de licencia no exclusivos por más. de 5 años (lo mismo a continuación) Incluido en el alcance del disfrute La parte de los ingresos anuales por transferencia de tecnología de una empresa residente que no exceda los 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades; la parte que exceda de 5 millones de yuanes está gravada; con una reducción de la mitad del impuesto sobre la renta de las empresas. Las tecnologías mencionadas incluyen patentes (incluidas las patentes de defensa nacional) y derechos de autor de software informático, derechos exclusivos sobre diseños de circuitos integrados, nuevas variedades vegetales, nuevas variedades biomédicas y otras tecnologías determinadas por el Ministerio. de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Entre ellas, las patentes se refieren a invenciones y modelos de utilidad que no cambian simplemente el patrón y la forma del producto y el diseño. Aquí, los ingresos anuales por transferencia de tecnología son menores. Se gravan más de 5 millones de yuanes y el exceso solo se reduce a la mitad, que es otro tipo de deducción fiscal.

(3) Deducción de gastos

Basado en los principios básicos de las partidas fiscales. , algunas partidas de impuestos se basan en el saldo después de permitir que se deduzcan ciertos gastos (o montos) durante el cálculo de impuestos. La mayor parte de este método de deducción de impuestos se basa en las partidas de objetos de ingresos. Dependiendo del método de deducción de gastos, existen tres formas. :

Una es deducir el importe de los gastos según un valor fijo. Por ejemplo, según la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" (Presidente de la República Popular China). Orden No. 48), sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos laborales o relacionados con el empleo pertenecen a "ingresos de sueldos y salarios" en el impuesto sobre la renta personal y tasas impositivas progresivas excesivas. se aplican Al calcular los ingresos por sueldos y salarios, el saldo después de deducir 5.000 yuanes en gastos de los ingresos mensuales es el ingreso imponible. Por lo tanto, el impuesto sobre la renta personal sobre sueldos y salarios es una deducción fija, independientemente de otras circunstancias, la deducción es de 5.000 yuanes.

La segunda es deducir el importe de los gastos según el valor proporcional. Por ejemplo, según el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre bienes inmuebles" (Guofa [1986] Nº 90), si el impuesto sobre la propiedad se recauda sobre una base ad valorem, el impuesto sobre la propiedad se calcula y se paga sobre la base sobre el valor residual después de deducir del 10 al 30% del valor original de la propiedad. El rango específico de reducción y exención será estipulado por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.

El tercero es el importe de la nueva deducción.

Por ejemplo, de acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" (Orden Presidencial de la República Popular China No. 48) (tomando como ejemplo las antiguas regulaciones anteriores), si los ingresos por remuneraciones laborales, regalías y el arrendamiento de propiedades no excede los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes para gastos; si el monto excede los 4.000 yuanes, se deducirán 20 yuanes para gastos y el saldo será el ingreso imponible. En otras palabras, si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, se adoptará un método de deducción de valor fijo y los 800 yuanes se deducirán de manera uniforme. Si los ingresos superan los 4.000 yuanes, la deducción se basará en una proporción de 20; .