Equivalente a Internet y al efectivo tradicional
"Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales No. 365438 0-Estado de Flujo de Efectivo" (Cai Kuai [2006] No. 3): Incluye específicamente los siguientes cuatro aspectos:
(1) Efectivo en caja Efectivo en caja Se refiere al efectivo en poder de la empresa que puede usarse para pagos en cualquier momento, lo cual es consistente con el contenido incluido en la cuenta de "efectivo" en contabilidad.
(2) Depósitos bancarios Los depósitos bancarios se refieren a depósitos corporativos en bancos. La diferencia entre los dos es que los depósitos en fondos depositados en bancos u otras instituciones financieras que no pueden usarse para pagos en ningún momento no deben tratarse como efectivo en el estado de flujo de efectivo, como los depósitos a plazo que no pueden retirarse en ningún momento. Sin embargo, los depósitos a plazo que pueden ser retirados anticipadamente por bancos u otras instituciones financieras se incluyen en el concepto de efectivo del estado de flujo de efectivo.
(3) Otros fondos monetarios Otros fondos monetarios se refieren a fondos depositados en bancos por empresas para fines específicos o fondos que no se han recibido en el camino, como depósitos en el extranjero, depósitos en giros bancarios, cheques de caja bancaria. depósitos, crédito Fondos garantizados, fondos en divisas en tránsito, etc.
(4) Equivalentes de efectivo Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por empresas con corto plazo, fuerte liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y poco riesgo de cambios de valor. La principal característica de los equivalentes de efectivo es que son muy líquidos y pueden convertirse en inversiones en efectivo en cualquier momento. Normalmente se refiere a la compra de inversiones que vencen en tres meses o menos o que son convertibles en efectivo.
En el estado de flujo de efectivo de datos ampliados, la preparación del efectivo y equivalentes de efectivo es de gran importancia:
El balance es el saldo final utilizando los tres elementos contables de activos y pasivos. y patrimonio del propietario Preparado;
El estado de resultados se prepara utilizando las cifras acumuladas de ingresos, gastos y ganancias para el período actual (no hay cifras de cierre para ingresos y gastos, y las ganancias se trasladan al estado). próximo período). Sólo los montos de activos, pasivos y capital contable no se utilizan en su totalidad;
Los estados contables no se completan. La información contable generalmente es el monto del período actual y el incremento neto del período actual (la diferencia entre el saldo final y el saldo inicial o la diferencia entre el monto del período actual), explicando las razones de los cambios, y el saldo final explica los resultados de los cambios. Lamentablemente, el monto incurrido en este período y el aumento neto en este período no se utilizaron de manera razonable.
Según la fórmula del balance del balance, se puede escribir como: Efectivo = Pasivos Patrimonio Neto - Activos no monetarios. Esta fórmula muestra que el aumento o disminución del efectivo se ve afectado por los factores del lado derecho de la fórmula. El aumento (disminución) de los pasivos y el capital contable conduce al aumento (disminución) del efectivo;
La disminución (aumento) de los activos no monetarios Como resultado de un aumento (disminución) del efectivo, el contenido del estado de flujo de efectivo, especialmente cuando se utiliza el método indirecto, se completa con el aumento o disminución de los activos, pasivos y propiedad del propietario. patrimonio o el incremento neto en el período actual. Esto aprovecha al máximo la información de los libros de contabilidad y revela plenamente los motivos de los cambios en efectivo.
Enciclopedia Baidu-Estado de flujo de efectivo