¿Cuáles son las diferencias y métodos de tratamiento de las agencias tributarias?

Análisis jurídico: Se deben respetar los dos principios de unidad e independencia al abordar las diferencias entre las leyes contables y fiscales.

1. Principio Unificado

Las diferencias entre las leyes contables y tributarias son inevitables, pero si los métodos de tratamiento contable se ignoran por completo al formular las leyes tributarias, surgirán muchos problemas innecesarios sin motivo alguno. diferencia. Estas diferencias son innecesarias. Se deben coordinar las diferencias en las normas para tales operaciones y se debe hacer referencia en la mayor medida posible a las disposiciones pertinentes del sistema contable al formular las leyes tributarias. Al fin y al cabo, los datos básicos para el cálculo de impuestos se basan en la contabilidad.

2. Principio de independencia

Sólo cuando el tratamiento contable y el tratamiento fiscal mantienen su independencia se puede garantizar la autenticidad de la información contable y la exactitud del impuesto a pagar. Al cumplir con las obligaciones tributarias, el monto del impuesto debe calcularse de acuerdo con las leyes tributarias y declararse y pagarse de manera oportuna.

Método de procesamiento

1. Ajuste fiscal

Impuesto sobre el volumen de negocios: Partidas sujetas a ajuste fiscal en el impuesto sobre el volumen de negocios, como ventas de bienes, transferencias de activos intangibles, y venta de bienes inmuebles, indemnización por daños y perjuicios, intereses de pago diferido, recaudación de fondos, honorarios de gestión, recaudación de fondos, pago por adelantado, etc., cobrados a los clientes al prestar servicios sujetos a impuestos.

Impuesto sobre la renta: impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto sobre la renta de las personas físicas (referidos a los ingresos de producción y operación de empresas unipersonales, sociedades y hogares industriales y comerciales individuales), pagados por adelantado de forma mensual o trimestral, y liquidados al final del año se reembolsará cualquier exceso y se compensará cualquier exceso.

2. Contabilidad del impuesto sobre la renta

Dado que los principios de reconocimiento y medición de activos, pasivos, ingresos, gastos o pérdidas del sistema contable son diferentes a los de la ley tributaria, el antes de impuestos. la ganancia calculada según el sistema contable es diferente a la de la ley tributaria. Existen diferencias entre la renta imponible calculada según la ley tributaria, es decir, diferencias permanentes y diferencias temporarias.

Las diferencias permanentes ocurren en el período actual y no se revertirán en períodos posteriores. Se considera como gasto por impuesto a la renta corriente la suma de las diferencias permanentes y las ganancias contables multiplicada por el impuesto a la renta a pagar calculado a la tasa impositiva aplicable.

Las diferencias temporales se refieren a la diferencia entre el valor en libros (costo contable) de un activo o pasivo y su base fiscal (costo imponible); para partidas que no se reconocen como activos y pasivos, se pueden reconocer; de acuerdo con lo dispuesto en la ley tributaria, se establece que se determina la base imponible, siendo también una diferencia temporaria la diferencia entre la base imponible y su valor en libros.

Base jurídica: Artículo 2 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" Estarán sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas las siguientes rentas personales:

(1) Rentas procedentes de sueldos y salarios;

(2) Ingresos por remuneraciones por servicios laborales;

(3) Ingresos por regalías;

(4) Ingresos por regalías;

(5) Ingresos de explotación;

(6) Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;

(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;

(8) Ingresos por transferencia de propiedad;

(9) Ingresos incidentales.

Cuando una persona física residente obtenga las rentas de los rubros 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), el impuesto sobre la renta personal se calculará con base en el ejercicio fiscal de una persona física no residente; obtiene los ingresos de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior calcularán respectivamente el impuesto sobre la renta individual de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.

Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 28 - Cambios en las Políticas Contables, Estimaciones Contables y Correcciones de Errores Artículo 6 Si una empresa cambia sus políticas contables de acuerdo con los requisitos de las leyes, reglamentos administrativos o la contabilidad nacional unificada sistema, deberá cumplir con las normas contables nacionales pertinentes. Si un cambio en la política contable puede proporcionar información contable más confiable y relevante, se debe adoptar el método de ajuste retrospectivo. El impacto acumulativo del cambio en la política contable debe ajustarse y reportarse como las primeras ganancias retenidas del período anterior. Al mismo tiempo, el saldo inicial de otras partidas relacionadas debe revelarse en el período anterior. Otros datos comparativos se ajustan juntos, excepto cuando no se puede determinar el impacto acumulativo de los cambios en las políticas contables. El método de ajuste retrospectivo se refiere a un método para cambiar las políticas contables para una determinada transacción o evento. Se considera que este método adopta la política contable modificada cuando la transacción o evento ocurre por primera vez y ajusta las partidas relevantes en los estados financieros en consecuencia. El impacto acumulativo de un cambio en la política contable se refiere a la diferencia entre el monto de vencimiento de las primeras ganancias retenidas en el período anterior y el monto actual calculado retrospectivamente de acuerdo con la política contable modificada.