Finalización del informe final de auditoría de cuentas
De acuerdo con las disposiciones del artículo 22 de la "Ley de Auditoría" y los acuerdos de auditoría de nuestra oficina, nuestra oficina envió un equipo de auditoría para realizar una auditoría de la sede del condado desde 21 de mayo al 3 de julio Se han auditado las cuentas finales del Proyecto Plaza Cultural, y el estado de la auditoría se informa de la siguiente manera: 1. Situación básica.
La plaza cultural comarcal es un proyecto que beneficia a la gente del presente y beneficiará al futuro. El proyecto está ubicado en la intersección de la Segunda Circunvalación Sur y la Calle Zhongdu en el condado, con una superficie real de 706.465.438+0,63 metros cuadrados. El gobierno del condado concede gran importancia al proyecto y la Oficina de Construcción ha establecido una sede en el lugar para ser responsable de la implementación específica, la coordinación interna y externa, la orientación técnica y la supervisión de calidad de todo el proyecto. El proyecto fue planificado y diseñado por el Instituto de Diseño y Planificación Urbana Tsinghua de Beijing, y Shandong Baihui Garden Technology Co., Ltd. ganó la licitación mediante licitación pública. La inversión total en la plaza es de 1.257.665.438+0.000 yuanes. La construcción comenzó el 7 de julio y finalizó el 65 de julio de 438+0.
Durante el proceso de diseño, el proyecto integró completamente los ricos recursos culturales del condado y planificó y diseñó cuatro parques: el Parque Cultural Budista, el Parque Cultural Confuciano, el Parque Cultural Canal y el Parque Cultural Contemporáneo, convirtiéndose en un lugar para mostrar una cultura distintiva, tarjeta de presentación de la ciudad para promover el turismo cultural, base de educación juvenil. Al mismo tiempo, también ofrece a los residentes urbanos un hermoso lugar para jugar, entretenerse, hacer ejercicio y ser felices.
Todo el proyecto de la plaza cuenta con una superficie viaria asfaltada de 17.243,75 metros cuadrados, un área de proyecto de ajardinamiento de 49.201,52 metros cuadrados, un área de piscina de 4.196,36 metros cuadrados, 11.320 metros de cables subterráneos y 201,1 Metros de tuberías de drenaje para proporcionar suministro de agua.
Dos. Implementación de la auditoría
En esta auditoría, el equipo de auditoría siguió estrictamente las disposiciones de la "Ley de Auditoría" y las "Normas de Auditoría para Proyectos Nacionales de Construcción de las Agencias de Auditoría" y, sobre la base de la plena realización de la auditoría previa. -investigaciones de prueba, formuladas prácticas y factibles. El plan de implementación de auditoría adopta los procedimientos de auditoría necesarios y los métodos apropiados. Hacer pleno uso de la auditoría informática y la tecnología de Internet, y utilizar el sistema de procesamiento de borradores de auditoría y el sistema de construcción de auditoría. De acuerdo con los requisitos del gobierno del condado, el equipo de auditoría realizó un seguimiento in situ del proyecto y designó a una persona dedicada para esperar en el sitio para registrar los proyectos ocultos en el sitio y obtener información de primera mano de la fuente. En vista de los grandes cambios en la construcción y la cantidad de proyectos, utilizando los planos de construcción como material de referencia, los auditores y las Partes A y B calcularon el volumen de ingeniería real de todo el proyecto, determinaron el volumen de ingeniería y finalmente determinaron el proyecto. Coste razonablemente en función de los precios de los materiales firmados por ambas partes. Según las estadísticas, en esta auditoría * * * se invirtieron 120 días hábiles, se realizaron 3 simposios, se revisaron 8 comprobantes, 4 libros de contabilidad y más de 40 partidas de liquidación de auditoría. Gracias a los esfuerzos conjuntos de todos los miembros del equipo de auditoría, esta tarea de auditoría se completó con éxito.
Tres. Situación de la auditoría
1. Inversión total del proyecto
Según la auditoría, la inversión total de este proyecto es de 125,71 millones de yuanes, incluidos 1.488.900 yuanes para la plaza y el endurecimiento de la carretera, 1.919.438 yuanes para el proyecto ecológico y 1.215.300 yuanes para la piscina. Abastecimiento de agua y drenaje: 4,013 millones de yuanes; mampostería antes y después de la pavimentación y enrollado: 688.000 yuanes; asta de bandera: 23.700 yuanes; fuente colorida: 654.388 yuanes; +069.900 yuanes; cartelera exterior: 465.500 yuanes. El puente a nivel del arco cuesta 139.600 yuanes, el transformador cuesta 120.000 yuanes, otros proyectos esporádicos cuestan 173.900 yuanes y la tarifa de la colección de arte y literatura es de 100.000 yuanes.
2. Fuentes de financiación y gastos del proyecto
A la fecha de la auditoría, la fuente de financiación era de 4,7 millones de yuanes, todos asignados por el gobierno. El gasto del proyecto completado es de 4,7 millones de yuanes, incluido un pago anticipado de 4,48 millones de yuanes a Shandong Baihui Garden Technology Co., Ltd., un pago de 6,5438+0,2 millones de yuanes para el proyecto de transformador de la sucursal de la compañía eléctrica y un pago de 6,5438+2 millones de yuanes de los círculos literarios y artísticos.
3. Auditoría de costos de liquidación del proyecto
De acuerdo con la información de liquidación y los registros de seguimiento de auditoría proporcionados por Shandong Baihui Garden Technology Co., Ltd., los precios de los materiales y los documentos relacionados determinados por la Parte. A y Parte B, la auditoría de liquidación del proyecto Los resultados son los siguientes: la tarifa de liquidación original fue de 16894603,45438+0 yuanes, y la tarifa de liquidación después de la aprobación fue de 1235112,65 yuanes. La cantidad se redujo después del cálculo de prueba.
4. Brecha de financiación
La inversión total de este proyecto es de 1.257.1.000 yuanes. A la fecha de la auditoría, se habían recibido 4,7 millones de yuanes, lo que deja un déficit de financiación de 7,873,8 millones de yuanes.
Cuatro.
Evaluación de la auditoría
La auditoría señaló que, bajo el liderazgo correcto del comité del partido del condado y del gobierno del condado, la Oficina de Construcción del condado y Shandong Baihui Garden Technology Co., Ltd. tienen altos estándares y requisitos estrictos en la construcción del proyecto. , superando tiempos ajustados, tareas pesadas y dificultades financieras. Organizamos activamente la construcción, trabajamos horas extras y trabajamos día y noche para completar con éxito todo el proyecto. La plaza cultural urbana de nueva construcción tiene un diseño riguroso, rico paisaje y características únicas, formando una gran sala de estar con gran superficie, alto gusto cultural, funciones completas y un ambiente hermoso y agradable en nuestro condado. Desempeñará un papel positivo en la promoción de la construcción urbana e incluso el desarrollo económico de nuestro condado. Sin embargo, durante el proceso de construcción del proyecto, todavía existen problemas como que la firma de los contratos del proyecto no está lo suficientemente estandarizada; las visas para algunos proyectos ocultos no son lo suficientemente oportunas; la tasa de mortalidad de la plantación de plántulas es demasiado alta; la escala de inversión del proyecto; Presupuesto estimado, que se espera solucionar en futuros proyectos de construcción y gestión. Mejorar y potenciar.
Sugerencias de auditoría de verbo (abreviatura de verbo)
A partir de la auditoría del proyecto, se hacen las siguientes sugerencias para trabajos futuros:
1 Firmar cuidadosamente el precio. -Artículos relacionados en los términos del contrato de construcción. Ambas partes del proyecto de construcción deben conceder gran importancia al establecimiento de las cláusulas de precios pertinentes en el contrato y firmar el contrato en estricta conformidad con las disposiciones de las "Condiciones del contrato de construcción del proyecto de construcción" y los "Términos del acuerdo del contrato de construcción del proyecto de construcción". La redacción debe ser prudente, el lenguaje debe ser cuidadoso y los derechos y responsabilidades de ambas partes deben ser claros y específicos. En particular, las cuestiones relacionadas con la resolución del proyecto deben estipularse claramente en el contrato para evitar ambigüedades y disputas y dificultades. la revisión del acuerdo.
2. Fortalecer la gestión y mantenimiento diario de la plaza cultural, reducir la mortalidad de plántulas y replantar plántulas de manera oportuna para que la plaza cultural pueda realmente ejercer su debido embellecimiento, purificación y beneficios culturales.
3. El departamento financiero debería recaudar fondos activamente para compensar el déficit de financiación. La Oficina de Construcción debe retener activamente los impuestos pertinentes y al mismo tiempo retener las tarifas de construcción urbana correspondientes.
Artículo 2: Finalización del informe final de auditoría de cuentas
Se nos ha encomendado realizar una auditoría de los edificios de producción y operación y los servicios auxiliares de las estaciones de suministro de energía de Dagang, Longgang y Yifeng, organizados y construidos por su empresa del 20XX al 20XX se auditó la liquidación del proyecto. Los principales problemas descubiertos en la auditoría de liquidación de este proyecto se informan ahora de la siguiente manera: 1. Situación básica.
(1) Alcance de la auditoría
El alcance de la auditoría es la preparación de la liquidación del proyecto y la gestión relacionada con el proyecto. El propósito de la auditoría es determinar la autenticidad, integridad y legalidad de los acuerdos del proyecto, presentar problemas existentes y sugerencias de mejora en la gestión de la construcción del proyecto y servir a la unidad de construcción para estandarizar aún más la gestión de la construcción del proyecto y mejorar la eficiencia de la inversión.
(2) Contenido de la auditoría
1. Revisar la autenticidad de la liquidación del proyecto, la integridad y la legalidad de los procedimientos de aceptación.
2. Revisar la autenticidad de las propiedades entregadas por este proyecto y la integridad de los procedimientos de aceptación.
3. Revisar si la declaración de liquidación y las bases de liquidación son verdaderas y exactas, y verificar si el proyecto de inversión se encuentra listado de acuerdo al presupuesto.
4. Archivo de archivos de este proyecto: si la unidad de construcción ha establecido varios archivos de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y si la gestión de archivos cumple con los requisitos.
㈢Métodos de auditoría
Auditoría in situ e investigación in situ.
II. Situación de la auditoría
A partir del 6 de octubre de 201X de 165438, nuestra empresa ha realizado una auditoría de los edificios comerciales y de producción y los proyectos auxiliares de Dagang, Longgang y Yifeng de su empresa. Auditoría de centrales eléctricas, durante la auditoría se descubrieron principalmente los siguientes problemas:
1. Las cuentas finales del proyecto estaban incompletas y había muchas omisiones.
2. Algunas visas son inexactas e incompletas.
3. Recopilación incompleta de datos de liquidación.
4. Debido al largo período de tiempo, la liquidación y la gestión del proyecto se vuelven más difíciles, los factores que afectan la liquidación aumentan, el costo de inversión aumenta y la eficiencia disminuye.
Tres. Sugerencias de gestión
1. Una vez que el proyecto haya completado los procedimientos de aceptación, debe enviarse al departamento de auditoría para su auditoría de manera oportuna para garantizar una finalización a tiempo, una auditoría oportuna, una liquidación precisa y procedimientos completos.
2. Preste atención a la firma de contratos, fortalezca la gestión de contratos, siga estrictamente los contratos y no permita que los contratos se conviertan en meras formalidades.
3. Se recomienda que su empresa revise la integridad de los datos de liquidación durante la aceptación, rechace las liquidaciones que no cumplan con los requisitos y complemente y complete la información para los requisitos de liquidación no estándar.
4. Para proyectos con grandes cambios y largos períodos de construcción, la información del mercado, como personas, materiales y máquinas, debe recopilarse de manera oportuna.
5. Se recomienda que su empresa realice auditorías internas para ahorrar tiempo y coste de las auditorías externas.
Artículo 3: Informe final de auditoría de cuentas
1. Descripción general del proyecto El proyecto XXX Fase III utiliza limo de carbón y carbón inferior producido por el Grupo XX como combustible para realizar la construcción de energía de cogeneración de calor. y poder. La construcción de este proyecto no solo puede satisfacer las necesidades de calefacción de la ciudad XX, sino que también refleja las políticas nacionales actuales de energía y protección ambiental. Una vez completado el proyecto, desempeñará un papel muy importante en la implementación de la estrategia de desarrollo sostenible de XXX Company, mejorando la capacidad de la empresa para resistir riesgos y mejorando los beneficios económicos de la empresa.
La tercera fase del proyecto XXX comenzó en XXX mes (construcción de cimientos de caldera) y se completó en XXXX XX mes. Después de la operación de prueba independiente y la depuración, que duró diez meses en XXXX, todos los proyectos alcanzaron las condiciones para la operación de prueba conjunta.
2. Gestión de proyectos de construcción
(1), formulación y aprobación del proyecto.
Los proyectos de la 1ª y 3ª fase fueron aprobados por la XX Oficina de Reforma y Desarrollo Municipal (XXXXX[XXXX]XX] XX) los días XXXX, XXXX. El área de construcción aprobada es de X, XXX metros cuadrados y la inversión total es de XXX millones de yuanes.
2. El proyecto de instalación de la tercera fase de una unidad generadora XXXXX fue aprobado por la Comisión Provincial de Reforma y Desarrollo (XXXX[XXXX]XXX No.) en XXXXXX, XXXXXX, Liaoning XXXXX Co., Ltd. proyecto en el informe del estudio de viabilidad fue aprobado. El proyecto se completó y puso en funcionamiento el XX de marzo de XX de XXXXXX, y la unidad generadora de turbina de vapor restante y los proyectos de apoyo se incluyeron en la tercera fase del proyecto.
3. En la tercera fase del proyecto, se han presentado una caldera de combustión mixta de carbón inferior y lodo de carbón de temperatura media y alta presión de XXX ton/h y sus propuestas de proyectos de ingeniería de apoyo e informes de estudios de viabilidad. presentado a los departamentos pertinentes de la ciudad XX para su archivo.
(2), Informe del estudio de viabilidad y diseño preliminar
1. El XX Instituto de Diseño e Investigación del Ministerio de la Industria del Carbón preparó y publicó el informe del estudio de viabilidad de la XXXXX Fase III. proyecto en XXXXX, y pasó la revisión y aprobación de XX Group Company en XXXXX. La escala de construcción de la tercera fase del proyecto es de XXX toneladas/hora de lechada de carbón de temperatura media y alta presión y una caldera de lecho fluidizado circulante de combustión mixta de carbón inferior y unidades generadoras de turbina de vapor de X XXMW. La inversión estimada es de XXX millones de RMB, el período de recuperación de la inversión es de X,X años y la tasa interna de rendimiento es XX. XX%. El periodo de construcción es de x años.
2. El diseño preliminar de la tercera fase del proyecto XXXXX fue compilado y publicado por el XX Instituto de Diseño del Ministerio del Carbón en XXXXX: Caldera de lecho fluidizado circulante de combustión mixta, X turbinas de contrapresión. , área de construcción X, XXX㎡. La inversión total en el proyecto de diseño preliminar es de X, XXX millones de yuanes. El período de construcción del diseño preliminar es de X meses.
(3), Ingeniería y Gestión de Licitaciones
En la tercera fase del proyecto XXXXX, desde la adquisición de materiales hasta el pedido de equipos, desde la construcción civil hasta la instalación de equipos, más del 90% de Los proyectos fueron invitados a licitar. La construcción del proyecto ha logrado una construcción científica, frugal, eficaz y razonable, y ha logrado una supervisión de calidad durante todo el proceso. Las tareas de construcción se completaron a tiempo y se ahorró una gran cantidad de fondos de construcción.
Tres. Problemas descubiertos durante la auditoría
1. El presupuesto de diseño preliminar es X, XX%.
2. El área de construcción preliminar diseñada de X, XXX㎡ excede el área de construcción aprobada de la Ciudad XX en X, XXX㎡X, X veces.
3. Hay muchos problemas, como elevar los estándares, ampliar el área, faltar elementos en el diseño y baja valoración. Según estadísticas preliminares, debido a las razones anteriores, el costo del proyecto aumentó en XXX millones de yuanes.
4. La auditoría encontró que este era el proyecto original de renovación de activos fijos No. 4 y el proyecto no planificado No. 1 *** XXXX millones de yuanes, que exprimieron la inversión en la construcción de la tercera fase. del proyecto.
5. Se deben reducir otros costos y costos del proyecto, y el costo del proyecto de construcción debe aumentarse en XX millones de yuanes. Entre ellos, los cimientos de la sala de calderas cuestan 10.000 yuanes y el costo de ingeniería de la red de calefacción es de 10.000 yuanes.
6. Los intereses del préstamo de XX millones de yuanes que deberían correr a cargo de la tercera fase del proyecto se transferirán de los gastos financieros y se registrarán en la inversión de la tercera fase del proyecto.
Cuatro. Recomendaciones de auditoría
1. En el futuro, los proyectos de construcción de capital deben cumplir con el proceso de aprobación del proyecto. El diseño preliminar de un proyecto de construcción debe controlarse dentro de la inversión total estimada en el informe del estudio de factibilidad.
2. La escala y los estándares de diseño aprobados deben implementarse estrictamente, y las lecciones deben aprenderse y tomarse como advertencia para una construcción excesiva a escala y estándar.
3. Estandarizar la contabilidad de costos de construcción y ajustar los gastos originales del proyecto de renovación de activos fijos, los gastos de costos de ingeniería y otros gastos.
4. Los fondos se administran por separado y los intereses se comparten en función de los fondos realmente ocupados.