Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal sobre los honorarios de manuscritos
La tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas es la relación entre el impuesto sobre la renta de las personas físicas y la renta imponible. Las tasas del impuesto sobre la renta personal están estipuladas por las leyes y reglamentos nacionales correspondientes y se calculan en función de los ingresos personales. El pago del IRPF es obligación de los ciudadanos cuyos ingresos alcanzan el estándar de pago. A continuación se explica cómo calcular el impuesto sobre la renta personal sobre las regalías. Lo he resuelto. Bienvenido a compartir.
La ley tributaria de mi país estipula que el impuesto a la renta personal sobre regalías o regalías se aplica a una tasa proporcional del 20%, con una reducción del 30% en función del impuesto a pagar. Las regalías se calculan y pagan como los ingresos de cada publicación o publicación.
El método de cálculo específico es el siguiente:
Impuesto sobre la renta personal a pagar cada vez = renta imponible × 20 % × (1-30%)
Renta imponible Monto = ingreso por vez (≤ 4000) -800
Ingreso por vez (> 4000) × (1-20%)
Si el ingreso por remuneración no excede los 4000 yuanes por vez , deducción de 800 yuanes; si supera los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el resto será la renta imponible.
Se pagará una tarifa de gestión del 2 % al agente de retención en función del impuesto retenido. Los agentes de retención pueden utilizarlo para retener y remitir impuestos y recompensar a los contribuyentes que se desempeñan bien en la retención y remisión de impuestos. Sin embargo, si las autoridades tributarias descubren que el agente retenedor ha pagado el impuesto sobre la renta personal, no se le pagará ninguna tarifa de gestión.
Además, esta categoría impositiva se aplica a las políticas preferenciales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para personas discapacitadas, mártires, huérfanos y militares discapacitados. Las disposiciones específicas son las siguientes:
Sueldos, salarios, remuneración laboral y regalías. Dichos ingresos pueden reducirse en un 30% del impuesto sobre la renta personal. Lo obtienen los departamentos de asuntos civiles a nivel de condado o superior y la Federación de Personas con Discapacidad, que poseen certificados válidos para familiares de mártires, soldados discapacitados, ancianos solitarios y personas discapacitadas.
Los ingresos obtenidos en cada ocasión se determinan de acuerdo con las siguientes normas:
(1) Cada vez que un particular publica la misma obra (obras escritas, obras de caligrafía y pintura, obras fotográficas, etc.) en forma de libros, periódicos, etc.), independientemente de si la unidad editorial paga las regalías por adelantado o por separado, o las paga después de imprimir la obra, las regalías deben calcularse en conjunto y una sola vez. se debe recaudar el impuesto sobre la renta personal. Por los ingresos obtenidos por la publicación, distribución o reimpresión de una misma obra en dos o más lugares, el impuesto sobre la renta individual podrá gravarse sobre los ingresos obtenidos en diferentes lugares o sobre los ingresos obtenidos por la reimpresión.
(2) Si la misma obra de un individuo se publica por entregas en periódicos y publicaciones periódicas, todas las regalías obtenidas de la serialización se combinarán en una sola suma y el impuesto sobre la renta personal se recaudará de acuerdo con el disposiciones de la ley tributaria. Los ingresos provenientes de un libro serializado y luego publicado, o publicado por primera vez y luego serializado, se considerarán impuesto sobre la renta personal por reimpresión del libro.
(3) Tras el fallecimiento del autor, se gravará con el Impuesto sobre la Renta de las personas físicas a las personas físicas que perciban una retribución por la obra.
Además, si el lector aún no lo entiende, puede consultar la siguiente fórmula más coloquial para su cálculo:
La renta imponible se refiere a los ingresos que un individuo obtiene cada tiempo, basado en una cantidad fija o cantidad fija El saldo después de deducir las tarifas prescritas. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirá una cantidad fija de 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirá el 20% de los gastos a una tasa fija.
Se aplica un tipo impositivo proporcional del 20%, reduciéndose el importe del impuesto correspondiente en un 30% según normativa. La fórmula de cálculo es:
(1) Si cada ingreso no excede los 4000 yuanes, el impuesto a pagar = (cada ingreso-800) × 20% × (1-30%)
(2) Por cada ingreso superior a 4.000 yuanes: impuesto a pagar = cada ingreso × (1-20%) × 20% × (1-30%).
Por ejemplo, alguien publicó una novela y recibió 20.000 yuanes, y luego recibió 10.000 yuanes por imprimirla.
El primer impuesto sobre la renta personal pagado: 20.000 × (1-20%) × 20% × (1-30%) = 2.240 yuanes.
El segundo IRPF pagado: (200010000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-2240 = 1120.
Ampliar:
El punto de partida para el impuesto personal es 3500. El método de cálculo utilizando la tasa impositiva progresiva en exceso es el siguiente:
Monto del impuesto = imponible mensual. ingresos * tasa impositiva - Deducción de cálculo rápido
Salario real = salario a pagar - cuatro fondos - impuestos.
Ingreso mensual imponible = (salario a pagar - cuatro fondos) - 3500
Por ejemplo
Estándar de deducción: el impuesto personal se basa en 3500 yuanes/mes Cálculo de estándares de umbral.
Si el ingreso salarial de alguien es de 5000 yuanes, su impuesto sobre la renta personal debería ser: (5000-3500) × 3%-0 = 45 yuanes.
2. Las disposiciones de la nueva ley tributaria se modifican principalmente en cuatro aspectos:
1. El estándar de deducción de ingresos salariales se incrementa a 3.500 yuanes.
2. Ajustar la estructura de tasas del impuesto sobre la renta salarial de 9 a 7 niveles, cancelar las tasas impositivas del 15% y 40% y reducir la tasa impositiva más baja del 5% al 3%.
3. Ajustar el rango de tasas impositivas para los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales y los ingresos provenientes de operaciones por contrato. El primer tramo de la tabla de tipos del impuesto sobre la renta de producción y operación se ajusta desde la renta imponible anual de 5.000 yuanes a 15.000 yuanes, y los demás tramos también se ajustan en consecuencia.
4. Se ha cambiado el plazo de pago del impuesto personal de 7 días a 15 días, 8 días más que la política actual, lo que facilita aún más la declaración de impuestos de los agentes retenedores y contribuyentes.
Tres. El alcance de la recaudación del impuesto sobre la renta personal:
Ingresos por sueldos y salarios; ingresos por producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales; ingresos por operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones; ingresos; ingresos por regalías; intereses, dividendos, ingresos por dividendos; ingresos por transferencias de propiedades; otros ingresos sujetos a impuestos según lo determine el Departamento Financiero;
Tabla de tipos impositivos 1: La tabla de tipos impositivos progresivos del IRPF se aplica a los sueldos y rentas salariales.
Tasa de impuesto sobre la renta imponible mensual de la serie (%) deducción de cálculo rápido
Escala que incluye impuestos y escala que excluye impuestos
1, no más de 1.500 yuanes, no más de 1.455 yuanes, 30
2. Más de 1.500 yuanes a 4.500 yuanes, más de 1.455 yuanes a 4.155 yuanes, 10.105.
3. La porción por encima de 4.500 yuanes a 9.000 yuanes, la porción por encima de 4.155 yuanes a 7.755 yuanes, 20.555.
4. Más de 9.000 yuanes a 35.000 yuanes, más de 7.755 yuanes a 27.255 yuanes, 251.005.
5. Por encima de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes, por encima de 27.255 yuanes a 41.255 yuanes, 302.755.
6. Por encima de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes, por encima de 41.255 yuanes a 57.505 yuanes, 35505
7 La porción que excede los 80.000 yuanes y la porción que excede los 57.505 yuanes es 4513505.
Nota:
1. La escala con impuestos incluidos y sin impuestos que figura en esta tabla es el ingreso después de deducir los gastos relevantes de acuerdo con la ley tributaria. p>2. La tabla de tasas impositivas se aplica a los salarios y salarios pagados por los contribuyentes; el nivel de exención de impuestos se aplica a los salarios y salarios pagados por otros (unidades).
Tabla impositiva 2: Aplicable a las rentas provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales y a las rentas provenientes de operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones.
Serie tasa anual imponible del impuesto sobre la renta (%) deducción de cálculo rápido.
Grado con impuestos incluidos, grado sin impuestos.
1. No más de 15.000 yuanes, no más de 14.250 yuanes, 50
2. Más de 15.000 yuanes a 30.000 yuanes, más de 14.250 yuanes a 27.750 yuanes, 10.750.
3. Más de 30.000 yuanes a 60.000 yuanes, más de 27.750 yuanes a 51.750 yuanes, 203.750
4. p>
p>
5. La porción que excede los 100.000 yuanes y la porción que excede los 79.750 yuanes es 3.514.750.
Nota:
1. Los ratios con impuestos incluidos y sin impuestos enumerados en esta tabla se basan en la ley tributaria, deduciendo los costos, gastos y tarifas del ingreso total de cada uno. año fiscal. Ingresos después de pérdidas;
2. La categoría de impuestos incluidos se aplica a los ingresos de la producción y operaciones de hogares industriales y comerciales individuales y a los ingresos de operaciones contractuales y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones por las cuales los contribuyentes pagan. impuestos; la categoría libre de impuestos se aplica a otros (Ingresos de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento pagadas por empresas e instituciones).
Cómo calcular el bono de fin de año
Generalmente se calcula en base al salario de 13, es decir, el salario real que recibe el empleado en un año se divide entre 12 meses (12 meses en un año), y el importe obtenido es el impuesto de bonificación de fin de año anterior.
Método de pago del bono de fin de año
1. Evaluación de desempeño
Los bonos de desempeño se pagan con base en los resultados de las evaluaciones de desempeño anual de los empleados. Las bonificaciones por desempeño se basan en puntos, por lo que todos serán diferentes. Este método se ha convertido en tendencia y es una forma justa y equitativa de obtener bonificaciones basadas en habilidades personales.
2. Doble salario al final del año
Se trata del legendario "13 (12+1) salario", es decir, la empresa pagará a los empleados un mes extra de salario. al final del año, el salario de todo el año. El método de recompensa es el llamado "salario de 13 meses".
3. Sobres rojos
Este método consiste en seguir el estado de ánimo del jefe. No hay empleados fijos, ni una cantidad fija de bonificación de fin de año, ni una forma fija. Es solo que el jefe repartirá sobres rojos. Algunos incluso lo tienen, otros no.
Generalmente, los bonos de fin de año deben emitirse en forma de moneda y no pueden emitirse en especie.
¿Cuándo se repartirá el bono de fin de año?
La mayoría de empresas lo distribuirán antes de las vacaciones del Año Nuevo Lunar, pero no se descarta que algunas empresas lo distribuyan en varias entregas, como una antes del año y otra después del año.
¿Habrá bonos de fin de año? ¿Se descontarán puntos?
1. Si el contrato laboral firmado estipula que el bono de fin de año es parte de la remuneración laboral, o la unidad también tiene reglas y regulaciones claras y relevantes, entonces el bono de fin de año debe pagarse y no puede. deducirse sin motivo alguno.
2. Si no está claramente estipulado en el contrato y es simplemente un método de recompensa que da la empresa a los empleados, no constituye remuneración laboral. El hecho de pagar o cuánto pagar depende de la actitud de la unidad en ese momento.
Método de cálculo del impuesto sobre la renta personal para el bono de fin de año
Como todos sabemos, cuando el salario mensual es superior a 3500 yuanes, se pagará un determinado impuesto personal en proporción. Entonces, ¿tengo que pagar impuestos al final del año? La respuesta es sí, entonces ¿cómo calcular el IRPF del aguinaldo?
Método de cálculo del IRPF por aguinaldo de fin de año
Según el comunicado oficial, los contribuyentes que reciban un aguinaldo único durante todo el año deberán tributar como el salario de un mes y ingresos salariales respectivamente.
(1) Ingreso de bonificación anual único ÷12 = cociente (según el cociente, encuentre la tasa impositiva A aplicable correspondiente y el monto de la deducción de cálculo rápido A)
(2) Impuesto a pagar = Ingreso de bonificación anual único × tasa impositiva aplicable A - deducción de cálculo rápido A.
Tabla de tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (aplicable a sueldos y salarios)
Tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas
1. Si el impuesto mensual a pagar no supera los 1.500 yuanes, la tasa impositiva es del 3 %, la deducción por cálculo rápido es 0;
2. La tasa impositiva oscila entre 1.500 yuanes y 4.500 yuanes por mes. El cálculo rápido deducirá 105 yuanes;
3. La tasa impositiva para la parte del impuesto mensual a pagar que exceda de 4.500 a 9.000 yuanes es del 20%. Deducción rápida de 555 yuanes;
4. Para la parte del impuesto mensual pagadero que exceda de 9.000 yuanes a 35.000 yuanes, la tasa impositiva es del 25% y la deducción rápida es de 1.005 yuanes. p>5. Impuesto mensual a pagar La tasa impositiva es del 30 % para el monto que exceda de 35 000 a 55 000 RMB, con una deducción de cálculo rápido de 2755 RMB.
6. de impuesto mensual a pagar que exceda de 55.000 RMB a 80.000 RMB. Un cálculo rápido deduce 5.505 yuanes;
7. La tasa impositiva para la parte del impuesto mensual a pagar que excede los 80.000 RMB es del 45%. La deducción por cálculo rápido es de 13.505 yuanes.
Método de cálculo del bono de fin de año
1. Cuando el salario mensual del bono de fin de año es superior a 3500 yuanes.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre el bono de fin de año = bono de fin de año * tipo impositivo - deducción de cálculo rápido El tipo impositivo es el bono de fin de año/12 y el tipo impositivo correspondiente es "renta imponible".
Recibirás dinero dos veces al mes, una como salario y otra como aguinaldo. El aguinaldo se utilizará como salario de un único mes para calcular el IRPF.
Divida el bono de fin de año entre 12 y calcule la tasa impositiva según la tabla anterior. Se realiza una deducción rápida al calcular el monto de su impuesto.
Método de cálculo del impuesto sobre la renta del bono de fin de año
2. Cuando el salario mensual del bono de fin de año es inferior a 3500 yuanes.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre el bono de fin de año = bono de fin de año – (3500 – salario mensual) dividido por 12 como el tipo impositivo correspondiente a la “renta imponible”.
Cuando el salario mensual sea inferior a 3.500 yuanes, la bonificación de fin de año también se utilizará como salario mensual único para calcular el impuesto sobre la renta personal.
El saldo del aguinaldo una vez deducida "la diferencia entre los ingresos y gastos del salario mensual" es el importe a pagar del IRPF.
El contenido anterior es el método de cálculo del IRPF para el bono de fin de año. Los amigos que ya hayan recibido aguinaldos de fin de año pueden calcular si han sido defraudados en sus aguinaldos. El bono de fin de año es el reconocimiento de la empresa al esfuerzo de los empleados a lo largo del año. Algunas empresas retrasan deliberadamente las bonificaciones de fin de año para retener a los empleados. ¡Espero que tu empresa no lo sea!
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