¿Cuáles son los contenidos relevantes del arrendamiento financiero?
El arrendamiento financiero es la forma básica del arrendamiento de equipos, teniendo como finalidad principal la financiación. Sus características son: ①Irrevocable. Este es un contrato de arrendamiento irrevocable y ninguna de las partes tiene derecho a rescindir el contrato durante el plazo del arrendamiento básico. ②Pago completo. Durante el período de arrendamiento básico, el equipo solo se alquila a un usuario y el alquiler total pagado por el arrendatario es la suma del precio del equipo, los intereses y los gastos de gestión de la empresa de arrendamiento. Una vez que el arrendatario paga el alquiler completo, la propiedad del equipo pertenece al arrendatario. ③El período de arrendamiento es más largo. El período base de arrendamiento es generalmente equivalente a la vida efectiva del equipo. ④El arrendatario es responsable de la selección, seguro, mantenimiento y reparación del equipo; el inversionista solo es responsable de pagar el préstamo por adelantado, comprar el equipo que necesita el arrendatario, arrendarlo a tiempo y disfrutar del valor residual del equipo. al final del período.
En un arrendamiento financiero, el arrendador efectivamente ha transferido todos los costos y riesgos derivados de la propiedad del arrendamiento al arrendatario. Poseer activos fijos implica ciertos riesgos y costos. Los costos derivados de la propiedad incluyen principalmente el mantenimiento y seguro del inmueble arrendado. El riesgo de propiedad incluye principalmente dos aspectos: ①Riesgo de venta. Una empresa posee un activo y necesita venderlo por algún motivo. A menudo sufre una cierta pérdida y se vende en el mercado a un precio inferior al precio de compra. ②El riesgo de obsolescencia tecnológica. El valor del equipo propiedad de una empresa puede depreciarse debido a la aparición de equipos similares con tecnología más avanzada, o el precio de equipos similares puede disminuir debido a los avances tecnológicos, lo que provoca que la empresa sufra pérdidas.
Existen dos métodos de cálculo del alquiler del arrendamiento financiero.
1), modalidad de anualidad de igual pago;
El arrendatario paga el mismo importe de alquiler en cada periodo.
2), Método de pago de capital igual;
Dividir el costo del arrendamiento por el número de períodos como principal a devolver en cada período. Los intereses a pagar en cada período se calculan con base en el saldo de capital del período anterior. El método de pago de capital igual es intuitivo y fácil de entender, y es muy popular entre los arrendatarios. En la actualidad, la mayoría de empresas de arrendamiento financiero adoptan este método de cálculo de la renta.
Ejemplo: 5438 de junio + 1 de octubre de 2002, la empresa A alquiló un equipo nuevo a la empresa B. El equipo tiene una vida útil de 10 años y el valor contable original es de 5 millones de yuanes. Después de la negociación, el plazo del arrendamiento es de 8 años y el alquiler anual de fin de año es de 6,543,8 millones de yuanes. Al vencimiento, se estima que el valor razonable del equipo es de 300.000 yuanes y el valor residual de los activos garantizados por la Empresa A es de 300.000 yuanes. El tipo de interés del contrato pactado por ambas partes es del 10%, y el equipo será devuelto al arrendador al vencimiento. Este contrato de arrendamiento es irrevocable.
Después de alquilar el equipo, la empresa A pagará un alquiler anual de 6,543,8 millones de yuanes. Si el proyecto es particularmente rentable y los ingresos restantes pertenecen al arrendatario, entonces las recompensas asociadas con la propiedad del equipo se transfieren al arrendatario. Si la eficiencia es deficiente, se debe pagar un alquiler fijo de 6,5438 millones de yuanes al año. Se puede observar que los riesgos relacionados con la propiedad del equipo también se transfieren al arrendatario. Este tipo de arrendamiento, que transfiere los riesgos y beneficios asociados con la propiedad de los activos, es un arrendamiento financiero.
Se consideran arrendamientos financieros los arrendamientos que cumplen uno o más de los siguientes criterios:
(1) Al vencimiento del plazo del arrendamiento, la propiedad del bien arrendado se transfiere al arrendatario. ;
(2) Tener la opción de comprar un activo por un precio de compra igual al 5% o menos de su valor razonable. Si el equipo anterior vence en 8 años, se espera que el valor restante del activo sea de 300.000 yuanes. Si el precio de compra es de 65.438+50.000 yuanes o menos, el arrendamiento es un arrendamiento financiero;
(3) Arrendamiento. plazo Representa más del 75% de la vida útil del bien arrendado. Por ejemplo, [Ejemplo 1], siempre que el plazo del arrendamiento supere los 7,5 años, se reconoce como un arrendamiento financiero;
(4) En lo que respecta al arrendatario, si el valor presente del El pago mínimo del arrendamiento representa el 90% del valor contable original del activo arrendado % o más, se considera un arrendamiento financiero.
Los pagos mínimos de arrendamiento se refieren a las distintas monedas que el arrendatario debe pagar o puede estar obligado a pagar (como el alquiler; la cantidad que puede estar obligado a pagar (como el precio de compra), más el arrendatario o tercero relacionado). El valor residual de los activos garantizados por un tercero.