¿Cuáles son las normas fiscales para las facturas de banquetes de boda?
Tipo impositivo: sobre la base del tipo impositivo estándar actual del 17 % y el tipo impositivo bajo del 13 %, se añaden dos nuevos tipos impositivos bajos del 11 % y el 6 %.
La tasa impositiva para el arrendamiento de bienes personales tangibles es del 11% y la tasa impositiva para las industrias de servicios modernos en otros departamentos es del 6%.
2. Método de cálculo del impuesto: en principio, el método de cálculo del impuesto general del impuesto al valor agregado se aplica a la industria del transporte, la industria de la construcción, la industria postal y de telecomunicaciones, la industria de servicios modernos, la industria cultural y deportiva y las ventas. de bienes inmuebles y transferencia de activos intangibles. En principio, el método de cálculo simple del impuesto al valor agregado se aplica a la industria de seguros financieros y a la industria de servicios de vida.
3. Base de cálculo del impuesto: En principio, la base de cálculo del impuesto del contribuyente son todos los ingresos obtenidos de operaciones sujetas al impuesto. Para algunas industrias donde se imputa, transfiere o paga por adelantado una gran cantidad de fondos, el monto de la imputación y el pago por adelantado puede deducirse razonablemente.
4. Importación y exportación del comercio de servicios: el impuesto al valor agregado se aplica a la importación y exportación del comercio de servicios en el enlace interno, y se implementa una tasa impositiva o un sistema de exención de impuestos para la exportación.
Alcance del servicio imponible:
1. Industria del transporte: cambió al 11% (incluidos servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo-servicios de arrendamiento con tripulación, servicios de transporte por tuberías).
2. Algunas industrias de servicios modernas: cambiado al 6% (incluidos servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, consultoría de verificación)
Capítulo 1 Disposiciones Generales;
Artículo 1 Con el fin de fortalecer la gestión de facturas y la supervisión financiera, garantizar los ingresos tributarios nacionales y mantener el orden económico, estas Medidas se formulan de acuerdo con el "Gestión de Recaudación de Impuestos". Ley de la República Popular China".
Artículo 2 Las unidades y las personas que imprimen, compran, emiten, obtienen, conservan y entregan facturas dentro del territorio de la República Popular China (en adelante, unidades y personas que imprimen y utilizan facturas) deben cumplir con esta disposición.
Artículo 3 El término “factura” tal como se menciona en estas Medidas se refiere al recibo y comprobante de pago emitido y cobrado en actividades comerciales tales como compra y venta de bienes, prestación o recepción de servicios, etc.
Artículo 4 El departamento de impuestos del Consejo de Estado será responsable de la gestión de facturas en todo el país. Las oficinas tributarias nacionales y las oficinas tributarias locales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central;
(en adelante denominadas colectivamente las autoridades tributarias de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central Gobierno) deberán, de acuerdo con sus respectivas responsabilidades, hacer un buen trabajo en la gestión de facturas dentro de sus respectivas regiones administrativas.
Los departamentos pertinentes, como los de finanzas, auditoría, administración industrial y comercial y seguridad pública, cooperarán con las autoridades fiscales en la gestión de facturas en el ámbito de sus respectivas responsabilidades.
Artículo 5 El tipo, número, contenido y alcance de uso de las facturas serán estipulados por el departamento de impuestos del Consejo de Estado.
Artículo 6 Cualquier unidad o individuo puede denunciar violaciones de las leyes y reglamentos de gestión de facturas. Las autoridades tributarias deben mantener la confidencialidad de los denunciantes y recompensarlos según corresponda.
Capítulo 2 Impresión de facturas;
Artículo 7 Las facturas especiales del impuesto al valor agregado serán impresas por empresas determinadas por las autoridades fiscales competentes del Consejo de Estado; otras facturas serán impresas por; las autoridades fiscales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central. Impreso por empresas determinadas de conformidad con la normativa de la autoridad fiscal competente del Consejo de Estado. Está prohibido imprimir, falsificar o alterar facturas sin permiso.
Artículo 8 Las empresas que impriman facturas deberán cumplir las siguientes condiciones:
(1) Obtener una licencia comercial de impresión y una licencia comercial;
(2) Equipo y El nivel técnico puede satisfacer las necesidades de impresión de facturas;
(3) Tener un sistema financiero sólido y una estricta supervisión de calidad, gestión de seguridad y sistemas de confidencialidad.
Las autoridades fiscales determinan la empresa que imprime las facturas mediante licitación y emiten facturas certificadas.
Artículo 9 Al imprimir facturas, se utilizarán los productos nacionales unificados antifalsificación para facturas determinados por el departamento de impuestos del Consejo de Estado. Está prohibido fabricar ilegalmente productos antifalsificación de facturas especiales.
Artículo 10. Las facturas se sobreimprimirán con el sello nacional unificado de supervisión de producción de facturas. El estilo del sello nacional unificado de supervisión de facturas y los requisitos de impresión del diseño de la factura serán estipulados por el departamento de impuestos del Consejo de Estado.
Los sellos de supervisión de facturas son emitidos por las autoridades fiscales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central. Está prohibido falsificar el sello de supervisión de facturas. Las facturas deben modificarse de vez en cuando.
Artículo 11 Las empresas que impriman facturas establecerán sistemas de gestión de impresión de facturas y métodos de almacenamiento de acuerdo con la normativa unificada de las autoridades tributarias.
El uso y gestión de los sellos de supervisión de facturas y productos especiales antifalsificación de facturas estará sujeto a un sistema de personal dedicado.
Artículo 12 Las empresas que impriman facturas deberán imprimirlas en el estilo y cantidad aprobados por las autoridades fiscales.
Artículo 13 Las facturas se imprimirán en chino. Las facturas en áreas étnicas autónomas se pueden imprimir en los caracteres étnicos comúnmente utilizados en la zona. Si existe una necesidad real, también se puede imprimir en chino y en idiomas extranjeros.
Artículo 14 Las facturas utilizadas por unidades e individuos en provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central serán impresas uniformemente por las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, excepto para casos especiales. facturas de impuesto al valor agregado;
Realmente necesario Para imprimir en otras provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, las autoridades tributarias de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central deberán negociar con las autoridades tributarias de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, y serán impresos por las empresas determinadas por las autoridades tributarias de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.
Prohibida la impresión de facturas en el extranjero.
Capítulo 3 Facturas de Compra;
Artículo 15 Las unidades y personas naturales que necesiten comprar facturas deberán presentar certificados de registro tributario, certificados de identidad de los responsables y normas tributarias de acuerdo con el Estado. Normativa fiscal del Ayuntamiento Utilice el sello especial para facturas impresas en el estilo especificado por el departamento competente para tramitar las facturas de compra.
Las autoridades tributarias competentes deben confirmar el tipo, la cantidad y el método de las facturas de compra según el alcance comercial y la escala de las unidades de compra y las personas, y emitir un libro de compras de facturas dentro de los 5 días hábiles.
Cuando las unidades y los individuos compran facturas, deben informar el uso de las facturas de acuerdo con las regulaciones de las autoridades fiscales, y las autoridades fiscales deben realizar inspecciones de acuerdo con las regulaciones.
Artículo 16 Las unidades y las personas que temporalmente necesiten utilizar facturas podrán presentarse directamente a la autoridad fiscal en el lugar de negocios con comprobantes escritos para comprar y vender bienes, prestar o recibir servicios y participar en otras actividades comerciales. y el certificado de identidad del responsable. La agencia solicita la emisión de facturas.
Si el impuesto es pagadero de conformidad con lo dispuesto en las leyes tributarias y en los reglamentos administrativos, las autoridades tributarias deberán recaudar los impuestos primero y luego emitir las facturas. Según las necesidades de gestión de facturas, las autoridades tributarias pueden encomendar a otras unidades la emisión de facturas de acuerdo con las regulaciones de las autoridades tributarias competentes del Consejo de Estado. Está prohibida la emisión ilegal de facturas.
Artículo 17 Las unidades o personas físicas que realicen temporalmente actividades comerciales fuera de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central deberán obtener facturas de las autoridades fiscales en el lugar de sus negocios con certificados de las autoridades fiscales locales. .
Las medidas para la obtención de facturas de compra por la realización temporal de actividades empresariales en ciudades y comarcas dentro del ámbito de provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central serán formuladas por las autoridades tributarias de las provincias, autonomías y regiones y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.
Artículo 18 Las autoridades fiscales podrán cobrar y comprar facturas de unidades y personas naturales de otras provincias, regiones autónomas y municipios que realicen actividades empresariales temporales en su jurisdicción;
podrán exigirles que Proporcionar un garante o Pagar un depósito de no más de 65.438 yuanes + 0.000 yuanes según el valor nominal y la cantidad de la factura comprada, y entregar la factura invalidada dentro de un límite de tiempo.
Si la factura se cancela a tiempo, la obligación de garantía del garante quedará liberada o se devolverá el depósito; si la factura cancelada no se paga a tiempo, el garante o el depósito asumirán la responsabilidad legal. La autoridad fiscal emitirá una nota de liquidación de la transacción del fondo al momento de cobrar el depósito.
Capítulo 4 Emisión y Conservación de Facturas;
Artículo 19 Cuando las unidades y personas físicas que vendan bienes, presten servicios o realicen otras actividades comerciales cobren pagos de operaciones externas, el beneficiario deberá Emitir una factura al ordenante; en circunstancias especiales, el ordenante emitirá una factura al beneficiario.
Artículo 20 Todas las unidades y personas que se dediquen a actividades productivas y comerciales deberán solicitar facturas al beneficiario al realizar pagos por bienes adquiridos, servicios recibidos y otras actividades comerciales. Al momento de obtener una factura no se permiten cambios de nombre y monto.
Artículo 21 Las facturas que no cumplan con las normas no serán utilizadas como comprobantes de reembolso financiero, y cualquier unidad o individuo tiene derecho a negarse a utilizarlas.
Artículo 22 Las facturas se emitirán de acuerdo con el plazo, la secuencia y las columnas prescritas. Todas las facturas se emitirán de una vez y estarán selladas con facturas especiales.
Ninguna unidad o individuo puede participar en los siguientes actos de emisión de facturas falsas:
(1) Emitir facturas para otros o para uno mismo que sean inconsistentes con las condiciones comerciales reales;
(2) Permitir que otros emitan facturas por sí mismos que sean inconsistentes con las condiciones comerciales reales;
(3) Introducir a otros para que emitan facturas que sean inconsistentes con las condiciones comerciales reales.
Artículo 23 Las unidades y las personas que instalen dispositivos de control fiscal deberán utilizar los dispositivos de control fiscal para emitir facturas de acuerdo con la normativa y presentar los datos de las facturas a las autoridades fiscales competentes en el plazo previsto.
Si se utilizan equipos electrónicos no sujetos a control fiscal para emitir facturas, los datos de descripción del programa de software del equipo electrónico no sujeto a impuestos se presentarán a la autoridad fiscal competente para su presentación, y los datos de la factura serán conservados y presentados de acuerdo con la reglamentación.
El Estado promueve el uso de sistemas de gestión de facturas en línea para la emisión de facturas, y el departamento de impuestos del Consejo de Estado formula medidas de gestión específicas.
Artículo 24 Cualquier unidad o individuo deberá utilizar facturas de acuerdo con las normas de gestión de facturas y no deberá realizar las siguientes conductas:
(1) Prestar, transferir o presentar a otros para transferir facturas, supervisión de facturas Productos especiales antifalsificación para sellos y facturas;
(2) Recibir, emitir, almacenar, transportar, enviar por correo o transportar facturas impresas, falsificadas, alteradas, obtenidas ilegalmente o invalidadas sin autorización ;
(3) Uso de facturas;
(4) Ampliar el alcance de uso de las facturas;
(5) Reemplazar facturas con otros comprobantes.
Las autoridades fiscales deberían proporcionar canales convenientes para comprobar la autenticidad de las facturas.
Artículo 25 Salvo circunstancias especiales especificadas por la autoridad fiscal competente del Consejo de Estado, las facturas sólo pueden ser utilizadas por unidades compradoras y personas físicas en la provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central.
Las autoridades fiscales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central pueden estipular métodos para la emisión de facturas en todas las ciudades y condados.
Artículo 26 Excepto en circunstancias especiales especificadas por el departamento de impuestos del Consejo de Estado, ninguna unidad o individuo podrá llevar, enviar por correo o transportar facturas en blanco a través de áreas de uso prescritas.
Está prohibido portar, enviar por correo o transportar facturas en blanco dentro y fuera del país.
Artículo 27 Las unidades y las personas que emiten facturas establecerán un sistema de registro de uso de facturas, establecerán un libro de registro de facturas e informarán periódicamente el uso de facturas a las autoridades fiscales competentes.
Artículo 28: Las unidades y personas naturales que expidan facturas deberán, al cambiar o cancelar el registro fiscal, seguir los procedimientos de cambio y cancelación de facturas y libros de compra de facturas.
Artículo 29 Las unidades y personas físicas que expidan facturas deberán almacenarlas y conservarlas de acuerdo con las normas de las autoridades fiscales y no destruirlas sin autorización. Los talones de facturas emitidos y los registros de facturas se conservarán durante cinco años. Una vez transcurrido el período de almacenamiento, será destruido después de la inspección por parte de las autoridades fiscales.
Capítulo 5 Inspección de facturas;
Artículo 30 Las autoridades tributarias tienen derecho a realizar las siguientes inspecciones en la gestión de facturas:
(1) Inspección de sellos en facturas Producción, compra, emisión, adquisición, custodia y cancelación;
(2) Inspección de facturas transferidas;
(3) Verificar y copiar los comprobantes e información relacionada con las facturas;
(4) Preguntar a las partes sobre problemas y situaciones relacionadas con las facturas.
(5) Al investigar y manejar casos de facturas, puede registrar, grabar y grabar en video las situaciones y materiales; relacionados con el caso, fotografía y reproducción.
Artículo 31 Las unidades y personas físicas que impriman y utilicen facturas deberán aceptar las inspecciones de las autoridades fiscales de conformidad con la ley, informar verazmente la situación, proporcionar información relevante y no podrán negarla ni ocultarla.
Cuando los funcionarios tributarios realizan inspecciones, deben presentar certificados de inspección tributaria.
Artículo 32: Cuando las autoridades tributarias necesiten recuperar facturas emitidas para su inspección, emitirán facturas a las unidades y personas inspeccionadas a cambio de facturas. El comprobante de cambio de factura tiene la misma validez que la factura de inspección saliente. Las unidades y personas que sean trasladadas para inspeccionar facturas no podrán negarse a aceptarlas.
Cuando las autoridades tributarias necesiten retirar facturas en blanco para su inspección, emitirán recibos; si no hay problemas después de la inspección, deberán ser devueltos en tiempo y forma.
Artículo 33 Si las autoridades tributarias tienen preguntas sobre facturas o comprobantes relacionados con impuestos de entidades e individuos fuera de China durante la revisión fiscal;
Es posible que se les solicite que proporcionen en el extranjero el certificado de confirmación. de un notario o contador público autorizado sólo puede utilizarse como comprobante contable después de ser revisado y aprobado por las autoridades fiscales.
Artículo 34 Cuando las autoridades tributarias necesiten verificar la finalización de la copia del talón de factura y la copia del talón de factura durante la inspección de la factura, podrán emitir una tarjeta de inspección de llenado de la factura a la unidad que posee la factura o el talón de la factura. copia.La unidad correspondiente Debe completarse con veracidad y enviarse a tiempo.