¿Cuáles son los métodos de ahorro fiscal para los ingresos salariales en la planificación fiscal?
1. El subsidio por hijo único está incluido en las partidas salariales de algunas empresas, pero el subsidio por hijo único no es un subsidio o asignación salarial y no está sujeto a impuestos. Sin embargo, el "subsidio por hijo único" se refiere a un subsidio dentro del monto especificado por el departamento financiero local. (Según el artículo 2 de la Oficina Nacional de Impuestos de 1994 89)
Estándar del subsidio por hijo único: en circunstancias normales, el subsidio por hijo único no es inferior a 10 yuanes por mes y ambos lo pagan por separado. padres. Si una de las partes no tiene unidad, la otra parte pagará la totalidad. Si ninguna de las partes tiene empleador, el departamento financiero del lugar donde están registrados los padres encontrará la manera de solucionar el problema. El subsidio por hijo único en Xiamen es de 25 yuanes al mes para personas con dos ingresos y de 300 yuanes al año. Una familia puede recibir 600 yuanes.
2. Los costos de calefacción varían de un lugar a otro, pero generalmente los costos de calefacción dentro del límite prescrito no están sujetos a impuestos por el momento. Según Da (2005) Nº 76, los gastos de calefacción de las viviendas se pagan mensualmente a los empleados individuales en forma de subsidios, y no se recauda ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas. El estándar más alto en Dalian es de 140 metros cuadrados a nivel de oficina. Según la fórmula, el importe del subsidio mensual es 140 * 28 * 0,7/12 = 228,67 (28 yuanes/m2 en 2011). Las empresas pueden consultar las normas de subsidio mencionadas anteriormente y determinar las normas del área de vivienda y las normas de subsidio para diversos tipos de personal después de discutirlas en el congreso de trabajadores. El subsidio mensual de cada empleado no será inferior al subsidio mínimo de 60*28*0,7/12=98.
De acuerdo con el "Aviso de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Hebei sobre la exención de los subsidios de calefacción del impuesto sobre la renta personal" (Jidi Shuifa [2008] No. 236), si el gobierno local tiene regulaciones específicas sobre la normas para el pago de subsidios de calefacción a las empresas, se aplicarán los reglamentos gubernamentales si no hay normas específicas, se podrá hacer referencia a las normas de subsidio de calefacción de las instituciones administrativas del gobierno local, pero no se aplicará el estándar máximo de subsidio de calefacción para los empleados de la empresa; exceder los 3.500 yuanes, que se deducirán dentro de la norma si los empleados de la empresa reciben más de los estándares estipulados por el gobierno local o exceden el máximo. El subsidio de calefacción con un límite de 3.500 yuanes se asignará al mes del período de calefacción y se cobrará el impuesto sobre la renta personal.
3. Los subsidios para el cuidado de los niños también están libres de impuestos, pero las normas específicas para los subsidios para el cuidado de los niños deben implementarse de acuerdo con los requisitos del departamento financiero. (Según el artículo 2 de la Oficina Nacional de Impuestos 1994 89). Generalmente, las empresas exigen a los empleados que proporcionen subsidios para el cuidado de los niños mediante vales para el pago de la guardería.
4. Tarifas de refrigeración y prevención de insolación. Si una empresa utiliza las tarifas de refrigeración y prevención de insolación como elemento salarial y las paga en efectivo a los empleados, la oficina general de impuestos recaudará impuestos individuales. . Pero la compra de algunas bebidas refrescantes y para la prevención del golpe de calor para los empleados de primera línea se puede atribuir a los suministros de refrigeración y para la prevención del golpe de calor incluidos en la tarifa de protección laboral. La empresa obtiene la factura y no necesita pagar impuesto personal.
5. Tarifas de protección laboral Las tarifas de protección laboral se refieren a los gastos incurridos en el equipamiento o suministro de ropa de trabajo, guantes, suministros de protección de seguridad y suministros de refrigeración y prevención de golpes de calor para los empleados debido a las necesidades laborales. en forma no monetaria al personal. Los suministros de protección laboral que los individuos obtienen de sus unidades para necesidades laborales y que realmente forman parte de sus condiciones de trabajo no se consideran ingresos personales y no están sujetos al impuesto sobre la renta personal. En la práctica, algunas oficinas tributarias locales han estipulado límites para que las empresas compren suministros de protección laboral (por ejemplo, cada persona no puede exceder dos conjuntos de ropa de trabajo por año y el precio total no excede los 500 yuanes). Si se excede el límite, se pagará impuesto individual sobre el monto excedente.
6. Las empresas deben prestar atención a los gastos relacionados con los viajes de negocios, como gastos de transporte, gastos de comida, etc. Deben reembolsarse como gastos de la empresa de acuerdo con las normas nacionales pertinentes y no deben tributarse como ingreso personal. Se deben establecer normas internas con base en las resoluciones del directorio. Si no existe un estándar, la ciudad de Dalian lo implementará de acuerdo con el estándar Dacaihang (2008) No. 650. Algunas empresas exigen facturas cuando reembolsan a los empleados los gastos de transporte y alojamiento, pero no exigen facturas para los gastos de comida. En cambio, la asignación por viaje de negocios se calcula directamente en función del número de días y estándares del viaje de negocios y se entrega a los empleados en efectivo. El autor cree que este método es arriesgado y requiere el reembolso tanto de los cálculos estándar como de las facturas de las comidas. (El subsidio de viaje se basa en el artículo 2 de la Oficina Nacional de Impuestos de 1994 89)
7. El subsidio de comida es para personas que trabajan en áreas urbanas o suburbanas por negocios. No pueden comer en el trabajo o cuando regresan. pero realmente necesitan salir a comer. Los cargos por comidas cobrados según estándares razonables basados en la cantidad real de comidas omitidas no están sujetos a impuestos. Las empresas deben formular normas internas y exigir a los empleados que proporcionen facturas de comidas (las asignaciones por comidas perdidas se basan en el artículo 2 de la Oficina Nacional de Impuestos 1994 89).
8. Si las tarifas de comunicación están estipuladas en las normas de exención de impuestos locales, no se gravarán dentro de las normas. Si no hay provisión, la unidad pagará el impuesto personal por este subsidio.
Si Dalian requiere una persona con un número, se deben proporcionar facturas auténticas y legales, y se puede reembolsar el 80% de la factura de la tarifa de comunicación, con exención de impuestos dentro del límite. (Según Dida Shuihan (2010) No. 7)
9. Vehículos oficiales Dalian estipula que las unidades que implementen la reforma de vehículos oficiales y cumplan con las condiciones. El límite estándar es de 2.700 yuanes y se deben presentar billetes auténticos y legales. La cantidad dentro de los 2.700 yuanes se puede reembolsar y estar libre de impuestos. (Según Dida Shuihan (2010) No. 7)
En cuanto a la cuestión del uso del automóvil, se recomienda comprar automóviles de oficina a nombre de la empresa y dejar que la empresa los asigne para un uso unificado. Incluso si realmente se asigna a algunos ejecutivos, no habrá problemas fiscales. Los costos de combustible, seguro y reparación incurridos por vehículos de oficina pueden pagarse antes de pagar el impuesto sobre la renta corporativo.
10. Los gastos de almuerzo de los empleados los paga el comedor autónomo o se compran de forma unificada y se obtienen facturas, y no se paga ningún impuesto.
Cabe señalar que los artículos 1 y 2 se pueden pagar en salarios sin necesidad de presentar facturas, lo cual es aplicable a la situación actual en Dalian. Si los artículos 4 a 10 se pagan a los empleados en efectivo sin presentar facturas, el impuesto personal se recaudará junto con los sueldos y salarios. Otros beneficios pagados en efectivo y en especie, subsidios y subsidios compartidos por todos los empleados de la unidad, generalmente requieren impuestos individuales, como los pasteles de luna distribuidos durante la Fiesta del Medio Otoño. Por lo tanto, las empresas deberían utilizar los sindicatos para planificar más actividades, como reuniones sociales del Festival de Primavera, actividades costeras de verano, fiestas de cumpleaños de los empleados, etc. y solicite facturas de alquiler del lugar, comida para eventos, equipo para eventos, etc. Estas actividades pertenecen al disfrute colectivo de los empleados y son indivisibles. Los beneficios pagados en forma no monetaria se registran en la cuenta sindical y no se paga impuesto individual.
11. Además de las siguientes tres formas de obsequios corporativos,
las corporaciones venden bienes (productos) y brindan servicios a individuos a través de concesiones de precios y descuentos (compra diez, obtenga uno gratis);
——Las empresas dan obsequios mientras venden bienes (productos) y brindan servicios a individuos. Por ejemplo, las empresas de comunicaciones regalan facturas de teléfono y tarifas de acceso a Internet a los individuos al comprar teléfonos móviles, o. dar obsequios a personas al comprar facturas de teléfono móvil;
——La empresa dará obsequios a personas cuyo consumo acumulado alcance una determinada cantidad en función de los puntos de consumo.
No es necesario recaudar el IRPF, pero sí es necesario retener y pagar el IRPF. Por lo tanto, las empresas deben evitar emitir facturas de regalo cuando realicen negocios; de lo contrario, es posible que deban retener impuestos personales.
12. La empresa alquila casas a los empleados. Algunas empresas necesitan resolver problemas de alojamiento para los empleados externos. Desde la perspectiva de los impuestos personales, los subsidios de vivienda no deben pagarse en efectivo, por lo que se deben pagar impuestos individuales por los subsidios de vivienda. Sin embargo, si alquila una casa para empleados en nombre de la empresa, la oficina general de impuestos no recaudará impuestos personales. Siendo por el momento.
13. El bono trimestral se fusionará con el bono de fin de año y se pagará de una sola vez.
Dado que la ley tributaria solo permite el cálculo del impuesto personal en forma de bonificación de fin de año una vez al año, y la bonificación pagada cada trimestre debe combinarse con el salario pagado ese mes para calcular el impuesto personal, el bono de fin de año es relativamente eficiente desde el punto de vista fiscal. Por lo tanto, si el sistema de la empresa lo permite y los empleados están de acuerdo, se puede considerar combinar los bonos trimestrales con los bonos de fin de año y emitirlos en una sola suma.
Por ejemplo: el salario mensual del Sr. Zhang es de aproximadamente 7.500 yuanes, después de deducir el seguro y el fondo de previsión, el salario es de 6.000 yuanes, el bono total es de 24.000 yuanes y el bono de fin de año es de 885 yuanes.
El salario mensual del Sr. Zhang es de aproximadamente 7.500 yuanes. Después de deducir el seguro y el fondo de previsión, su salario es de 6.000 yuanes. La empresa promete una bonificación de 24.000 yuanes al año.
1) Formulario de bonificación trimestral: reciba una bonificación trimestral de 6000 yuanes en el último mes de cada trimestre y reciba una bonificación de fin de año de 6000 yuanes en el último mes. Sin embargo, sólo la bonificación del último trimestre del año puede tributar en la modalidad de bonificación de fin de año, debiendo combinarse el resto con el salario mensual.
Impuesto mensual excluyendo bonificación trimestral: (6000-3500)×10%-105 = 145 yuanes, impuesto mensual incluyendo bonificación trimestral: (6006000-3500)×20%-555 = 165.
Monto del impuesto anual: 145×8+1145×3+325 = 4920 yuanes.
2) Formato de bonificación de fin de año: salario mensual de 6.000 yuanes (descontando tres tarifas y un oro), bonificación de fin de año de 24.000 yuanes.
Impuesto salarial mensual: (6000-3500)×10%-105 = 145 yuanes, impuesto de bonificación de fin de año: 24000÷12=2000, la tasa impositiva correspondiente es del 10%, deducción rápida.
Monto del impuesto anual: 145×12+2295=4035 yuanes.
La carga fiscal en forma de bonificación de fin de año es 885 yuanes menor que la de la bonificación trimestral.
14. Impuesto sobre la renta de las personas físicas para empleados extranjeros
Según Guoshuifa (1997) nº 54, gastos de manutención (subsidio de vivienda, subsidio de alimentación, gastos de lavandería), gastos de reubicación, visita familiar gastos, y gastos de educación de los niños, tasas de formación de idiomas, etc. Los empleados extranjeros que proporcionen facturas y otros certificados auténticos y válidos pueden quedar exentos del impuesto sobre la renta personal dentro de un rango razonable después de ser revisados por las autoridades fiscales competentes. Sin embargo, si paga en efectivo, deberá pagar impuestos sobre su salario combinado. Los gastos de educación del niño y de enseñanza del idioma deben realizarse a nivel nacional.
Cabe señalar también que el punto de partida para la recaudación de impuestos individuales para los empleados extranjeros es de 4.800 yuanes.