¿Cuáles son las características de la planificación fiscal en la industria del arrendamiento financiero? ¡urgente! !
Caishui No. 201337 estipula que los contribuyentes piloto que participen en negocios de arrendamiento financiero aprobados por el Banco Popular de China, el Ministerio de Comercio y la Comisión Reguladora Bancaria de China deberán proporcionar servicios de arrendamiento financiero para bienes muebles tangibles, y el volumen de ventas será el precio total y el precio adicional de los bienes muebles tangibles. El costo (incluido el valor residual) es el saldo después de deducir los intereses del préstamo (incluidos los intereses del préstamo en divisas, los intereses del préstamo en RMB), los aranceles, el impuesto al consumo de importación, gastos de instalación y primas de seguro a cargo del arrendador, es decir, independientemente del contrato nuevo o antiguo.
Esto significa que durante el proceso de sale and leaseback, la empresa de arrendamiento financiero debe emitir una factura con IVA por el principal más intereses al cliente. Sin embargo, en el caso de la diferencia de precio con IVA anterior, el cliente solo necesitaba emitir un recibo ordinario para vender el equipo a nuestra empresa, y nuestra empresa emitiría una factura por la diferencia de precio al cliente. Después de emitir el Documento No. 37, la empresa emitirá una factura completa del impuesto al valor agregado al cliente, exigiéndole al cliente que emita una factura adicional por el valor neto del equipo al vender activos fijos en la cuenta. La mayoría de los clientes que conocimos no tenían equipos de compra y venta, y la mayoría de las oficinas de impuestos no estaban de acuerdo con nuestro enfoque de abrir nuevamente en el mismo mes, por lo que las oficinas de impuestos estarían muy disgustadas y sería difícil abrirse paso. . También hay muchos clientes que no quieren facturar nada. En primer lugar, la contabilidad anterior no estaba estandarizada. En segundo lugar, esta cantidad se incluirá en las ventas y el departamento de impuestos le prestará atención. En tercer lugar, tienen que soportar parte del impuesto. Pero si no se emite ninguna factura, los impuestos que soporta la empresa de leasing son terribles.
Antes del impuesto a las empresas, el arrendamiento financiero pertenecía al sector de impuestos a las empresas, finanzas y seguros. Ahora todo arrendamiento financiero está sujeto al 17% del impuesto al valor agregado.
La respuesta anterior ya es muy detallada. Aquí me gustaría agregar mis propios sentimientos:
1. Reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado ha tenido un enorme impacto negativo en la industria del arrendamiento financiero. Para mí, el ejemplo más directo es que después de que se introdujera la normativa en agosto de este año, la cooperación entre nuestra empresa de garantía y la empresa de leasing prácticamente se detuvo. “Según las estadísticas de la industria de una empresa de arrendamiento financiero, actualmente, entre los negocios de tres tipos de empresas de arrendamiento financiero: empresas de arrendamiento financiero, empresas de arrendamiento financiero con financiación extranjera y empresas de arrendamiento financiero piloto nacionales, el negocio de arrendamiento posterior representa el 70%. En los últimos años, el arrendamiento directo ha representado el 70% del negocio y ha ido disminuyendo. Las estadísticas en el primer semestre de 2013 muestran que el monto del arrendamiento de 20 empresas de arrendamiento financiero fue de 230,7 mil millones de yuanes, de los cuales el monto de los proyectos de arrendamiento directo fue. sólo 37,7 mil millones de yuanes, y la proporción del arrendamiento directo fue aproximadamente la misma que la del arrendamiento extranjero. Se puede ver que el impacto de la reforma del impuesto al IVA en todo el negocio del arrendamiento es enorme."
2. En cuanto a los detalles fiscales específicos actuales de las empresas nacionales de arrendamiento financiero, no he recibido ningún nuevo negocio de arrendamiento financiero desde agosto, por lo que faltan oportunidades para discutir este tema en detalle con amigos en la industria del alquiler. . No me atrevo a responder esta pregunta a ciegas, perdóname.
3. Razones por las que el negocio de leasing se verá afectado después de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado:
Tengo entendido que el negocio de venta y arrendamiento posterior es en realidad una especie de medio. y financiación a largo plazo con maquinaria y equipo como garantía. Su modelo operativo es que la empresa vende su equipo existente a una empresa de arrendamiento (firma un contrato de transferencia de activos) y luego la empresa de arrendamiento alquila el equipo a la empresa para continuar con la producción. La empresa paga el alquiler a tiempo y cada alquiler incluye. cierta cantidad de capital e intereses. Una vez pagado el alquiler en su totalidad, la empresa recupera los derechos de propiedad del equipo según el contrato de transferencia de activos.
Así que el mayor problema para las empresas de leasing es que las empresas de leasing sólo tienen que pagar el impuesto empresarial en función del volumen de negocios (ingresos totales por alquiler, el coste real de adquisición y eliminación del equipo), pero ahora deben pagar el IVA en su totalidad. . En teoría, cuando una empresa de arrendamiento compra equipo a una empresa, debe obtener la factura del impuesto soportado de la empresa, emitir una factura del impuesto repercutido a la empresa después de cada cobro de alquiler y, finalmente, deducir el insumo de la producción y pagar el impuesto al valor agregado. El problema es que la empresa no puede (o no quiere) emitir facturas del impuesto soportado a la empresa de arrendamiento, lo que significa que la empresa de arrendamiento no tiene partidas deducibles, y la diferencia original en el impuesto comercial aumenta drásticamente al 17% del impuesto total repercutido. . De hecho, los ingresos anuales por alquiler de las empresas de leasing son de entre 10 y 15 céntimos. Si este exceso de carga fiscal no se recupera por adelantado en concepto de honorarios de asesoramiento financiero y de gestión, el negocio de venta y arrendamiento posterior se convertirá completamente en un negocio que generará pérdidas. Después de todo, la asequibilidad de los costos de financiación de las empresas es limitada, lo que supone un dilema para las empresas de leasing.
Ha habido mucha discusión en la industria sobre cómo continuar el negocio de venta y arrendamiento posterior después de la reforma del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, y los individuos también le han prestado atención. Mi opinión, un tanto inmadura, es que es imposible detener por completo el negocio del arrendamiento posterior. Después de todo, hay políticas desde arriba y contramedidas desde abajo. Por ejemplo, en agosto y septiembre, Shanghai, Anhui y otros lugares introdujeron sucesivamente medidas adicionales de devolución de impuestos después de la reforma del arrendamiento financiero. Sin embargo, todavía no he aprendido en detalle cómo reembolsar, cuándo reembolsar y qué hacer porque. El arrendatario no puede emitir una factura de impuesto soportado. Pero la idea general del gobierno local es definitivamente no permitir el arrendamiento financiero. En segundo lugar, las operaciones irregulares en el sector del arrendamiento financiero seguirán aumentando durante un período de tiempo considerable. Escuché (de amigos, pero no confirmado) que algunas empresas de arrendamiento han comenzado a adoptar una estrategia de firmar contratos después de la venta, pero no ejecutar, ejecutar, emitir facturas ni completar ningún procedimiento de registro. De hecho, esto evitará muchos problemas fiscales, pero inevitablemente provocará que la empresa de arrendamiento no pueda recuperarse después de que la empresa incumpla. En tercer lugar, la emisión de la Circular 37 no se debe a que las autoridades no entiendan el arrendamiento. Por el contrario, me gustaría creer que los responsables de las políticas son más conscientes que la mayoría de los profesionales del leasing. Para decirlo sin rodeos, el arrendamiento posterior es un préstamo encubierto, y el tema es maquinaria y equipo o algunas propiedades con tasas de realización extremadamente bajas.
Más importante aún, debido a la naturaleza especial del arrendamiento, ni siquiera se puede procesar el registro de hipoteca y es muy fácil que el equipo se hipoteque repetidamente durante el funcionamiento. Para el país, el “leaseback” se ajusta jurídicamente a las normas legales del arrendamiento financiero. Sin embargo, este modelo operativo no aumentó los ingresos fiscales ni el empleo. Va completamente en contra de la intención original del departamento fiscal de otorgar políticas preferenciales a la industria del arrendamiento financiero. De esta manera, los formuladores de políticas en realidad están ordenando a las compañías de arrendamiento que participen en negocios de "arrendamiento directo" que pueden aumentar los ingresos fiscales y el empleo. El objetivo es: incrementar la fuente tributaria empresarial y disfrutar de las pólizas originales. Si se dedica a “negocios de préstamos” que no aumentan las fuentes impositivas, tendrá que soportar una carga fiscal elevada.
Adoptelo si le ayuda.